Моральный вред с налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Моральный вред с налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Арбитражный управляющий хочет взыскать убытки должника с его Бывшего руководителя
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в законную силу судебным актом, на основании которого с должника в пользу потерпевшего взыскана компенсация морального вреда >>>
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в законную силу судебным актом, на основании которого с должника в пользу потерпевшего взыскана компенсация морального вреда >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практические аспекты реализации законодательных гарантий защиты прав предпринимателей при осуществлении государственного контроля
(Абакумова Е.Б.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)В рамках двух рассматриваемых нормативных правовых актов предусмотрено право подконтрольных субъектов на возмещение вреда, причиненного при осуществлении государственного контроля, причем ст. 38 ФЗ N 248 предусматривает даже возмещение упущенной выгоды за счет средств бюджета Российской Федерации (или бюджета субъекта Российской Федерации). В практике положения данной статьи пока еще не нашли широкого применения. Подавая иски о возмещении вреда, заявители сталкиваются с проблемой правильного определения подсудности со стороны самих судов. Так, в 2021 году гражданка обратилась в Автозаводской районный суд г. Тольятти с иском к Министерству финансов Российской Федерации о возмещении убытков и компенсации морального вреда, причиненных незаконными действиями налоговых органов. Однако исковое заявление было ей возвращено по причине того, что Минфин РФ находится в г. Москве. Данное определение было оставлено без изменений апелляционной и кассационной инстанциями. Затем вопрос рассмотрела Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации, которая выявила нарушения судами норм процессуального права. Коллегия отметила, что по искам о возмещении вреда, причиненного в результате действий финансовых органов, в суде отвечает Минфин как главный распорядитель бюджетных средств. При этом Коллегией была дана отсылка на п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", где говорится, что если у органа государственной власти есть территориальные органы и вред причинен гражданину действиями должностных лиц этого территориального органа, то иск о возмещении вреда должен рассматривать суд по месту нахождения такого территориального органа. Таким образом, Верховный Суд заключил, что "иск к Российской Федерации в лице главного распорядителя бюджетных средств о возмещении вреда подлежит рассмотрению в суде по месту нахождения управления Федерального казначейства в соответствующем субъекте Российской Федерации, которое представляет в судебных органах интересы Министерства финансов Российской Федерации" <10>.
(Абакумова Е.Б.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)В рамках двух рассматриваемых нормативных правовых актов предусмотрено право подконтрольных субъектов на возмещение вреда, причиненного при осуществлении государственного контроля, причем ст. 38 ФЗ N 248 предусматривает даже возмещение упущенной выгоды за счет средств бюджета Российской Федерации (или бюджета субъекта Российской Федерации). В практике положения данной статьи пока еще не нашли широкого применения. Подавая иски о возмещении вреда, заявители сталкиваются с проблемой правильного определения подсудности со стороны самих судов. Так, в 2021 году гражданка обратилась в Автозаводской районный суд г. Тольятти с иском к Министерству финансов Российской Федерации о возмещении убытков и компенсации морального вреда, причиненных незаконными действиями налоговых органов. Однако исковое заявление было ей возвращено по причине того, что Минфин РФ находится в г. Москве. Данное определение было оставлено без изменений апелляционной и кассационной инстанциями. Затем вопрос рассмотрела Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации, которая выявила нарушения судами норм процессуального права. Коллегия отметила, что по искам о возмещении вреда, причиненного в результате действий финансовых органов, в суде отвечает Минфин как главный распорядитель бюджетных средств. При этом Коллегией была дана отсылка на п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", где говорится, что если у органа государственной власти есть территориальные органы и вред причинен гражданину действиями должностных лиц этого территориального органа, то иск о возмещении вреда должен рассматривать суд по месту нахождения такого территориального органа. Таким образом, Верховный Суд заключил, что "иск к Российской Федерации в лице главного распорядителя бюджетных средств о возмещении вреда подлежит рассмотрению в суде по месту нахождения управления Федерального казначейства в соответствующем субъекте Российской Федерации, которое представляет в судебных органах интересы Министерства финансов Российской Федерации" <10>.
Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом (Письмо Минфина России N 03-04-05/69455).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом (Письмо Минфина России N 03-04-05/69455).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.2011 N 145
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами>Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменил, указав, что в статье 1080 ГК РФ изложено общее правило о последствиях причинения вреда совместными действиями нескольких лиц, которое подлежит применению во всех случаях совместного причинения вреда, в том числе когда гражданским законодательством определен специальный субъект деликтной ответственности (статьи 1069 - 1079 ГК РФ) или установлены специальные правила о возмещении того или иного вида вреда (вред жизни или здоровью, моральный вред). Тот факт, что одним из лиц, совместными действиями которых причинен вред, является должностное лицо налогового органа, за незаконные действия которого отвечает Российская Федерация, не исключает применения норм о солидарной ответственности лиц, причинивших вред совместно.
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами>Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменил, указав, что в статье 1080 ГК РФ изложено общее правило о последствиях причинения вреда совместными действиями нескольких лиц, которое подлежит применению во всех случаях совместного причинения вреда, в том числе когда гражданским законодательством определен специальный субъект деликтной ответственности (статьи 1069 - 1079 ГК РФ) или установлены специальные правила о возмещении того или иного вида вреда (вред жизни или здоровью, моральный вред). Тот факт, что одним из лиц, совместными действиями которых причинен вред, является должностное лицо налогового органа, за незаконные действия которого отвечает Российская Федерация, не исключает применения норм о солидарной ответственности лиц, причинивших вред совместно.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ, в регистре отражать не надо. В частности, это пособия по беременности и родам, материальная выгода сотрудника от экономии на процентах по займам, выданным работодателем (актуально для 2023 г.), компенсация морального вреда <18>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ, в регистре отражать не надо. В частности, это пособия по беременности и родам, материальная выгода сотрудника от экономии на процентах по займам, выданным работодателем (актуально для 2023 г.), компенсация морального вреда <18>.
Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги, выплаченные уволенному работнику, не отражаются в персонифицированных сведениях о физических лицах и в расчете по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги, выплаченные уволенному работнику, не отражаются в персонифицированных сведениях о физических лицах и в расчете по страховым взносам.
Вопрос: Каков порядок налогообложения суммы возмещения работнику морального вреда?
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку позиция Минфина России и судов по вопросу включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на возмещение морального вреда противоречива, в случае если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на выплату работникам компенсации морального вреда, у организации могут возникнуть споры с проверяющими.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку позиция Минфина России и судов по вопросу включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на возмещение морального вреда противоречива, в случае если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на выплату работникам компенсации морального вреда, у организации могут возникнуть споры с проверяющими.
Статья: Отдельные вопросы расследования налоговых преступлений с учетом положений ст. 39 УК РФ
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации возмещение уволенному работнику морального вреда, причиненного ему в результате значительного нарушения срока выплат, причитающихся при увольнении? Сумма возмещения морального вреда выплачена бывшему работнику на основании решения суда...
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России и налоговых органов, необходимость удержания НДФЛ с суммы компенсации морального вреда (причиненного как работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, так и физическому лицу, не являющемуся работником организации) зависит от основания выплаты такой компенсации.
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России и налоговых органов, необходимость удержания НДФЛ с суммы компенсации морального вреда (причиненного как работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, так и физическому лицу, не являющемуся работником организации) зависит от основания выплаты такой компенсации.
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
Статья: Вопросы ответственности налоговых органов и их должностных лиц перед частными субъектами
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)К убыткам налогоплательщика не может относиться моральный вред (он не подлежит возмещению), а также уплачиваемые налоговым органом в пользу налогоплательщика проценты в случае излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и их возврата (ст. 78, 79 НК РФ). По мнению Е.А. Цветковой, такие проценты выступают мерой ответственности, носят компенсационный характер, а для их получения не требуется судебного разбирательства <14>. Возврат налоговым органом процентов прямо предусмотрен кодексом, а в ряде случаев для этого даже не требуется заявления налогоплательщика (п. 10 ст. 78 НК РФ).
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)К убыткам налогоплательщика не может относиться моральный вред (он не подлежит возмещению), а также уплачиваемые налоговым органом в пользу налогоплательщика проценты в случае излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и их возврата (ст. 78, 79 НК РФ). По мнению Е.А. Цветковой, такие проценты выступают мерой ответственности, носят компенсационный характер, а для их получения не требуется судебного разбирательства <14>. Возврат налоговым органом процентов прямо предусмотрен кодексом, а в ряде случаев для этого даже не требуется заявления налогоплательщика (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Статья: Как взыскать неустойку с застройщика. Пошаговая инструкция
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Решением Бутырского районного суда г. Москвы от 22.07.2022 по делу N 2-1234/2022 с должника ООО "Капитал-Строй-Инвест" (105082, г. Москва, ул. Большая Почтовая, д. 26В, стр. 1, этаж 5, офис 503, ИНН 7701990550, КПП 770101001, ОГРН 1137746186390) взыскана неустойка по договору участия в долевом строительстве в размере 514 250 рублей, компенсация морального вреда в размере 30 000 рублей, штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке в размере 272 125 рублей. На данное решение суда выдан исполнительный лист ФС N 027379489 (прилагается).
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Решением Бутырского районного суда г. Москвы от 22.07.2022 по делу N 2-1234/2022 с должника ООО "Капитал-Строй-Инвест" (105082, г. Москва, ул. Большая Почтовая, д. 26В, стр. 1, этаж 5, офис 503, ИНН 7701990550, КПП 770101001, ОГРН 1137746186390) взыскана неустойка по договору участия в долевом строительстве в размере 514 250 рублей, компенсация морального вреда в размере 30 000 рублей, штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке в размере 272 125 рублей. На данное решение суда выдан исполнительный лист ФС N 027379489 (прилагается).
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Компенсация, выплаченная работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, и компенсация морального вреда отражаются в расчетах по страховым взносам в том периоде, в котором они были начислены.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Компенсация, выплаченная работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, и компенсация морального вреда отражаются в расчетах по страховым взносам в том периоде, в котором они были начислены.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Тем не менее если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на возмещение работнику морального вреда, то у нее при документальной налоговой проверке с большой долей вероятности возникнет спор с налоговым органом.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Тем не менее если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на возмещение работнику морального вреда, то у нее при документальной налоговой проверке с большой долей вероятности возникнет спор с налоговым органом.