Моральный вред с налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Моральный вред с налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Арбитражный управляющий хочет взыскать убытки должника с его Бывшего руководителя
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в законную силу судебным актом, на основании которого с должника в пользу потерпевшего взыскана компенсация морального вреда >>>
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в законную силу судебным актом, на основании которого с должника в пользу потерпевшего взыскана компенсация морального вреда >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практические аспекты реализации законодательных гарантий защиты прав предпринимателей при осуществлении государственного контроля
(Абакумова Е.Б.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)В рамках двух рассматриваемых нормативных правовых актов предусмотрено право подконтрольных субъектов на возмещение вреда, причиненного при осуществлении государственного контроля, причем ст. 38 ФЗ N 248 предусматривает даже возмещение упущенной выгоды за счет средств бюджета Российской Федерации (или бюджета субъекта Российской Федерации). В практике положения данной статьи пока еще не нашли широкого применения. Подавая иски о возмещении вреда, заявители сталкиваются с проблемой правильного определения подсудности со стороны самих судов. Так, в 2021 году гражданка обратилась в Автозаводской районный суд г. Тольятти с иском к Министерству финансов Российской Федерации о возмещении убытков и компенсации морального вреда, причиненных незаконными действиями налоговых органов. Однако исковое заявление было ей возвращено по причине того, что Минфин РФ находится в г. Москве. Данное определение было оставлено без изменений апелляционной и кассационной инстанциями. Затем вопрос рассмотрела Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации, которая выявила нарушения судами норм процессуального права. Коллегия отметила, что по искам о возмещении вреда, причиненного в результате действий финансовых органов, в суде отвечает Минфин как главный распорядитель бюджетных средств. При этом Коллегией была дана отсылка на п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", где говорится, что если у органа государственной власти есть территориальные органы и вред причинен гражданину действиями должностных лиц этого территориального органа, то иск о возмещении вреда должен рассматривать суд по месту нахождения такого территориального органа. Таким образом, Верховный Суд заключил, что "иск к Российской Федерации в лице главного распорядителя бюджетных средств о возмещении вреда подлежит рассмотрению в суде по месту нахождения управления Федерального казначейства в соответствующем субъекте Российской Федерации, которое представляет в судебных органах интересы Министерства финансов Российской Федерации" <10>.
(Абакумова Е.Б.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)В рамках двух рассматриваемых нормативных правовых актов предусмотрено право подконтрольных субъектов на возмещение вреда, причиненного при осуществлении государственного контроля, причем ст. 38 ФЗ N 248 предусматривает даже возмещение упущенной выгоды за счет средств бюджета Российской Федерации (или бюджета субъекта Российской Федерации). В практике положения данной статьи пока еще не нашли широкого применения. Подавая иски о возмещении вреда, заявители сталкиваются с проблемой правильного определения подсудности со стороны самих судов. Так, в 2021 году гражданка обратилась в Автозаводской районный суд г. Тольятти с иском к Министерству финансов Российской Федерации о возмещении убытков и компенсации морального вреда, причиненных незаконными действиями налоговых органов. Однако исковое заявление было ей возвращено по причине того, что Минфин РФ находится в г. Москве. Данное определение было оставлено без изменений апелляционной и кассационной инстанциями. Затем вопрос рассмотрела Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации, которая выявила нарушения судами норм процессуального права. Коллегия отметила, что по искам о возмещении вреда, причиненного в результате действий финансовых органов, в суде отвечает Минфин как главный распорядитель бюджетных средств. При этом Коллегией была дана отсылка на п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", где говорится, что если у органа государственной власти есть территориальные органы и вред причинен гражданину действиями должностных лиц этого территориального органа, то иск о возмещении вреда должен рассматривать суд по месту нахождения такого территориального органа. Таким образом, Верховный Суд заключил, что "иск к Российской Федерации в лице главного распорядителя бюджетных средств о возмещении вреда подлежит рассмотрению в суде по месту нахождения управления Федерального казначейства в соответствующем субъекте Российской Федерации, которое представляет в судебных органах интересы Министерства финансов Российской Федерации" <10>.
Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.2011 N 145
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами>Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменил, указав, что в статье 1080 ГК РФ изложено общее правило о последствиях причинения вреда совместными действиями нескольких лиц, которое подлежит применению во всех случаях совместного причинения вреда, в том числе когда гражданским законодательством определен специальный субъект деликтной ответственности (статьи 1069 - 1079 ГК РФ) или установлены специальные правила о возмещении того или иного вида вреда (вред жизни или здоровью, моральный вред). Тот факт, что одним из лиц, совместными действиями которых причинен вред, является должностное лицо налогового органа, за незаконные действия которого отвечает Российская Федерация, не исключает применения норм о солидарной ответственности лиц, причинивших вред совместно.
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами>Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменил, указав, что в статье 1080 ГК РФ изложено общее правило о последствиях причинения вреда совместными действиями нескольких лиц, которое подлежит применению во всех случаях совместного причинения вреда, в том числе когда гражданским законодательством определен специальный субъект деликтной ответственности (статьи 1069 - 1079 ГК РФ) или установлены специальные правила о возмещении того или иного вида вреда (вред жизни или здоровью, моральный вред). Тот факт, что одним из лиц, совместными действиями которых причинен вред, является должностное лицо налогового органа, за незаконные действия которого отвечает Российская Федерация, не исключает применения норм о солидарной ответственности лиц, причинивших вред совместно.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Ситуация: Какие существуют меры по легализации трудовых отношений?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях легализации трудовых отношений вы вправе обратиться в суд. Для этого необходимо подготовить и подать исковое заявление. Если вы требуете установления факта трудовых отношений и (или) признания гражданско-правовых отношений трудовыми, в исковом заявлении также можно заявить требование об оформлении трудового договора и внесении записи в трудовую книжку, о направлении сведений о работнике в базы персонифицированного учета Фонда пенсионного и социального страхования РФ, налогового органа, выплате задолженности по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (ст. ст. 382, 391 ТК РФ; ст. 131 ГПК РФ; п. п. 18, 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях легализации трудовых отношений вы вправе обратиться в суд. Для этого необходимо подготовить и подать исковое заявление. Если вы требуете установления факта трудовых отношений и (или) признания гражданско-правовых отношений трудовыми, в исковом заявлении также можно заявить требование об оформлении трудового договора и внесении записи в трудовую книжку, о направлении сведений о работнике в базы персонифицированного учета Фонда пенсионного и социального страхования РФ, налогового органа, выплате задолженности по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (ст. ст. 382, 391 ТК РФ; ст. 131 ГПК РФ; п. п. 18, 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020).
Статья: Отдельные вопросы расследования налоговых преступлений с учетом положений ст. 39 УК РФ
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы отмечают, что выплата организацией компенсации морального вреда, причиненного работнику в результате травмы на производстве, не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы отмечают, что выплата организацией компенсации морального вреда, причиненного работнику в результате травмы на производстве, не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Ситуация: Что делать, если работодатель отказывается заключить трудовой договор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации возмещение уволенному работнику морального вреда, причиненного ему в результате значительного нарушения срока выплат, причитающихся при увольнении? Сумма возмещения морального вреда выплачена бывшему работнику на основании решения суда...
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России и налоговых органов, необходимость удержания НДФЛ с суммы компенсации морального вреда (причиненного как работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, так и физическому лицу, не являющемуся работником организации) зависит от основания выплаты такой компенсации.
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России и налоговых органов, необходимость удержания НДФЛ с суммы компенсации морального вреда (причиненного как работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей, так и физическому лицу, не являющемуся работником организации) зависит от основания выплаты такой компенсации.
Статья: Вопросы ответственности налоговых органов и их должностных лиц перед частными субъектами
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)К убыткам налогоплательщика не может относиться моральный вред (он не подлежит возмещению), а также уплачиваемые налоговым органом в пользу налогоплательщика проценты в случае излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и их возврата (ст. 78, 79 НК РФ). По мнению Е.А. Цветковой, такие проценты выступают мерой ответственности, носят компенсационный характер, а для их получения не требуется судебного разбирательства <14>. Возврат налоговым органом процентов прямо предусмотрен кодексом, а в ряде случаев для этого даже не требуется заявления налогоплательщика (п. 10 ст. 78 НК РФ).
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)К убыткам налогоплательщика не может относиться моральный вред (он не подлежит возмещению), а также уплачиваемые налоговым органом в пользу налогоплательщика проценты в случае излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и их возврата (ст. 78, 79 НК РФ). По мнению Е.А. Цветковой, такие проценты выступают мерой ответственности, носят компенсационный характер, а для их получения не требуется судебного разбирательства <14>. Возврат налоговым органом процентов прямо предусмотрен кодексом, а в ряде случаев для этого даже не требуется заявления налогоплательщика (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в случае выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-06/3455)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-06/3455)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде компенсации среднего заработка в случаях незаконного лишения возможности трудиться, выплаченной по решению суда.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-05/55296)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-05/55296)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Вопрос: О применении законодательства о защите прав потребителей при неисполнении НПФ в полном объеме денежного обязательства по уплате правопреемнику-наследнику выкупной суммы по пенсионному договору.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 05-12-05/66912)Как следует из материалов жалобы, а также судебной практики (в частности, определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 07.12.2023 N 88-30880/2023), между супругой заявителя и негосударственным пенсионным фондом (далее - НПФ) заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения и уплачен пенсионный взнос. В связи со смертью супруги заявитель представил в НПФ заявление правопреемника-наследника о выплате ему выкупной суммы в соответствии с пенсионным договором. Из указанной суммы НПФ были удержаны и перечислены в налоговый орган денежные средства в качестве налога на доходы физических.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 05-12-05/66912)Как следует из материалов жалобы, а также судебной практики (в частности, определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 07.12.2023 N 88-30880/2023), между супругой заявителя и негосударственным пенсионным фондом (далее - НПФ) заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения и уплачен пенсионный взнос. В связи со смертью супруги заявитель представил в НПФ заявление правопреемника-наследника о выплате ему выкупной суммы в соответствии с пенсионным договором. Из указанной суммы НПФ были удержаны и перечислены в налоговый орган денежные средства в качестве налога на доходы физических.