Момент определения налоговой базы при экспорте в ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент определения налоговой базы при экспорте в ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте в страны ЕАЭС момент определения налоговой базы также зависит от времени подтверждения нулевой ставки, а 180-дневный срок отсчитывается от даты отгрузки товаров (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте в страны ЕАЭС момент определения налоговой базы также зависит от времени подтверждения нулевой ставки, а 180-дневный срок отсчитывается от даты отгрузки товаров (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Дальнейший порядок действий зависит от того, подтвердил ли экспортер к моменту возврата нулевую экспортную ставку НДС. Ведь момент определения налоговой базы при экспорте, в том числе в страны ЕАЭС, - последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих нулевую ставку <2>. В этом квартале экспорт и нужно отражать в книге продаж и декларации по НДС <3>. Рассмотрим возможные ситуации.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы в общем порядке приняли к вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), использованным в дальнейшем для выполнения работ по переработке давальческого сырья, в результате которых в Казахстан были вывезены сырьевые товары, то, полагаем, этот НДС нужно будет восстановить, поскольку принимать его к вычету вы должны на момент определения налоговой базы в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ. Такой вывод можно сделать из анализа п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы в общем порядке приняли к вычету НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), использованным в дальнейшем для выполнения работ по переработке давальческого сырья, в результате которых в Казахстан были вывезены сырьевые товары, то, полагаем, этот НДС нужно будет восстановить, поскольку принимать его к вычету вы должны на момент определения налоговой базы в соответствии с п. 9 ст. 167 НК РФ. Такой вывод можно сделать из анализа п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.07.2017 N 03-07-08/44529.
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Момент определения налоговой базы
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Момент определения налоговой базы
Вопрос: Что относится к несырьевым товарам в целях исчисления НДС при экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если товар перечислен в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включен в Перечень, НДС принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если товар перечислен в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включен в Перечень, НДС принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466. Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если экспортируемые товары поименованы в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включены в Перечень, "входной" НДС по таким товарам принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466. Перечень является исчерпывающим и закрытым. Если экспортируемые товары поименованы в п. 10 ст. 165 НК РФ, но не включены в Перечень, "входной" НДС по таким товарам принимается к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п. 9 ст. 167 НК РФ, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежит (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-07-08/80286).
Вопрос: Организация продала авиационное топливо иностранной авиакомпании путем заправки его в баки самолетов в аэропорту. Экспорт за пределы ЕАЭС. В каком порядке исчисляется НДС по данной операции? Какие документы надо представить в налоговый орган для подтверждения ставки 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Моментом определения налоговой базы по припасам является последнее число квартала, в котором собраны документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном ст. 153 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Моментом определения налоговой базы по припасам является последнее число квартала, в котором собраны документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном ст. 153 НК РФ.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом важно помнить, что "входной" НДС при экспорте сырьевых товаров вы принимаете к вычету при соблюдении общих условий на момент определения налоговой базы по операции. Переносить эти вычеты на другие периоды в течение трехлетнего срока при применении нулевой ставки нельзя (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в долларах США? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из этого моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории РФ на территорию Республики Беларусь, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных п. 4 Протокола.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из этого моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории РФ на территорию Республики Беларусь, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных п. 4 Протокола.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С учетом даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ (то есть как день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С учетом даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ (то есть как день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав).
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При экспорте товаров, в том числе и в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих право экспортера на применение нулевой ставки (п. 9 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-07-14/63738).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При экспорте товаров, в том числе и в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих право экспортера на применение нулевой ставки (п. 9 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-07-14/63738).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С учетом даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ (то есть как день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С учетом даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ (то есть как день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав).