Момент определения налоговой базы по акцизам
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент определения налоговой базы по акцизам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров по товарообменным (бартерным) операциям налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров по товарообменным (бартерным) операциям налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Каких-либо особенностей в отношении определения объекта налогообложения, налоговой базы, порядка уплаты акциза и представления деклараций в отношении сахаросодержащих напитков на данный момент не предусмотрено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Каких-либо особенностей в отношении определения объекта налогообложения, налоговой базы, порядка уплаты акциза и представления деклараций в отношении сахаросодержащих напитков на данный момент не предусмотрено.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)15. Налоговая база при ввозе товаров (предметов лизинга) на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, определяется в размере части стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренной на дату ее оплаты договором (контрактом) лизинга (независимо от фактического размера и даты осуществления платежа). Лизинговый платеж в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату, соответствующую моменту (дате) определения налоговой базы.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)15. Налоговая база при ввозе товаров (предметов лизинга) на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, определяется в размере части стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренной на дату ее оплаты договором (контрактом) лизинга (независимо от фактического размера и даты осуществления платежа). Лизинговый платеж в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату, соответствующую моменту (дате) определения налоговой базы.
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""6. При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) по истечении установленного договором (контрактом) срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене), финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""6. При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) по истечении установленного договором (контрактом) срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене), финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации передачу работнику в качестве подарка к празднику собственной подакцизной продукции? Выдача подарков не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работника...
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы является дата передачи моторного масла работнику по акту приемки-передачи (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы является дата передачи моторного масла работнику по акту приемки-передачи (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Какой датой составить счет-фактуру и отразить в книге продаж неотраженные услуги аренды, фактически оказываемые с IV квартала прошлого года, но договор по которым подписан в текущем году?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: В ноябре 2024 г. ООО на УСН получило аванс (50 000 руб.). С 01.01.2025 ООО применяет НДС 5%. В 2025 г. работы выполнены (общая стоимость 150 000 руб.), клиент отказался доплачивать НДС. Какова налоговая база по НДС? Если НДС надо исчислить с общей суммы, то вправе ли ООО уменьшить доход в 2025 г. на всю сумму НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете учреждения-подрядчика отразить операции по выполнению работ из материалов заказчика (давальческого сырья)
(КонсультантПлюс, 2025)У бюджетных и автономных учреждений работы по изготовлению продукции из материалов заказчика в рамках приносящей доход деятельности признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В базу по НДС включайте только стоимость самой переработки с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 5 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У бюджетных и автономных учреждений работы по изготовлению продукции из материалов заказчика в рамках приносящей доход деятельности признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В базу по НДС включайте только стоимость самой переработки с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 5 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: Договор поставки товара не содержит условия о перечислении аванса в счет предстоящей поставки. Вправе ли поставщик товара выставлять счет-фактуру до момента отгрузки товара? Возможен ли вычет по такому счету-фактуре у покупателя?
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Момент для определения налоговой базы обозначенными лицами в силу п. 15 ст. 167 НК РФ установлен порядком, прописанным в п. 1 ст. 167 НК РФ, то есть является наиболее ранней из следующих дат:
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Момент для определения налоговой базы обозначенными лицами в силу п. 15 ст. 167 НК РФ установлен порядком, прописанным в п. 1 ст. 167 НК РФ, то есть является наиболее ранней из следующих дат:
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы занимаетесь переработкой давальческого сырья, в базу по НДС включайте только стоимость самой переработки с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 5 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы занимаетесь переработкой давальческого сырья, в базу по НДС включайте только стоимость самой переработки с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 5 ст. 154 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая наличие разных позиций, организации стоит самостоятельно оценить риски и принять соответствующее решение о моменте определения налоговой базы. В данной консультации исходим из предположения, что этим моментом признается дата передачи товара в качестве отступного.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая наличие разных позиций, организации стоит самостоятельно оценить риски и принять соответствующее решение о моменте определения налоговой базы. В данной консультации исходим из предположения, что этим моментом признается дата передачи товара в качестве отступного.
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче иностранной организации акций российской экономически значимой организации.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-08-09/120916)Вместе с тем пунктом 6 статьи 274 Кодекса установлено, что для целей данной статьи рыночные цены определяются в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному статьей 105.3 Кодекса, на момент реализации или совершения внереализационных операций (без включения в них налога на добавленную стоимость, акциза).
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-08-09/120916)Вместе с тем пунктом 6 статьи 274 Кодекса установлено, что для целей данной статьи рыночные цены определяются в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному статьей 105.3 Кодекса, на момент реализации или совершения внереализационных операций (без включения в них налога на добавленную стоимость, акциза).
Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).