Модернизация ОС в лизинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация ОС в лизинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)В 2024 г. в лизинг взят экскаватор. В 2025 г. купили гидровращатель за 700 тыс. руб., что больше лимита основных средств в бухучете. Надо ли приходовать гидровращатель как отдельное основное средство в бухучете? Или отражать это как модернизацию основного средства "экскаватор"?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)В 2024 г. в лизинг взят экскаватор. В 2025 г. купили гидровращатель за 700 тыс. руб., что больше лимита основных средств в бухучете. Надо ли приходовать гидровращатель как отдельное основное средство в бухучете? Или отражать это как модернизацию основного средства "экскаватор"?
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2025)с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств;
(КонсультантПлюс, 2025)с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств;
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость ОС, например автомобилей и иных ТС, а также затраты на их ремонт и модернизацию (пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость ОС, например автомобилей и иных ТС, а также затраты на их ремонт и модернизацию (пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя применить вычет в отношении расходов на приобретение (сооружение, доставку, модернизацию и т.п.) (п. 4 ст. 286.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя применить вычет в отношении расходов на приобретение (сооружение, доставку, модернизацию и т.п.) (п. 4 ст. 286.1 НК РФ):
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)3. По степени использования в деятельности предприятия подразделяются основные средства, находящиеся: а) в эксплуатации; б) в запасе; г) на консервации; д) на восстановлении (ремонт, модернизация, реконструкция); е) в стадии ликвидации (разборка зданий, раскорчевка многолетних насаждений); ж) оперативной аренде; з) финансовой аренде и полученные по лизингу.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)3. По степени использования в деятельности предприятия подразделяются основные средства, находящиеся: а) в эксплуатации; б) в запасе; г) на консервации; д) на восстановлении (ремонт, модернизация, реконструкция); е) в стадии ликвидации (разборка зданий, раскорчевка многолетних насаждений); ж) оперативной аренде; з) финансовой аренде и полученные по лизингу.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.11.2023 N 03-03-07/106711 <Об инвестиционных налоговых вычетах для ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Итак, субъекты РФ могут позволить фирмам уменьшить налог на прибыль, подлежащий зачислению в региональный бюджет, на инвествычет. Он не должен превышать 90% первоначальной стоимости ОС и (или) суммы, на которую таковая увеличилась. В последнем случае речь идет о модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании, техническом перевооружении объекта и иных аналогичных процедурах (кроме частичной ликвидации). Имейте в виду, что инвествычет неприменим к предметам лизинга (см. Письмо финансового ведомства от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Итак, субъекты РФ могут позволить фирмам уменьшить налог на прибыль, подлежащий зачислению в региональный бюджет, на инвествычет. Он не должен превышать 90% первоначальной стоимости ОС и (или) суммы, на которую таковая увеличилась. В последнем случае речь идет о модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании, техническом перевооружении объекта и иных аналогичных процедурах (кроме частичной ликвидации). Имейте в виду, что инвествычет неприменим к предметам лизинга (см. Письмо финансового ведомства от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72537).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Организации вправе списывать 10% (30% по объектам третьей - седьмой амортизационных групп) первоначальной стоимости основных средств и расходов на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение и частичную ликвидацию (п. 9 ст. 258 НК РФ)
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Организации вправе списывать 10% (30% по объектам третьей - седьмой амортизационных групп) первоначальной стоимости основных средств и расходов на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение и частичную ликвидацию (п. 9 ст. 258 НК РФ)
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)3) нелинейный метод неэффективен по основным средствам с продолжительным сроком полезного использования (12 - 15 лет). Экономический эффект, "растянутый" на несколько лет, может быть перекрыт инфляцией. В этом случае следует рассмотреть варианты применения повышающих коэффициентов (например, через применение лизинговых операций).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)3) нелинейный метод неэффективен по основным средствам с продолжительным сроком полезного использования (12 - 15 лет). Экономический эффект, "растянутый" на несколько лет, может быть перекрыт инфляцией. В этом случае следует рассмотреть варианты применения повышающих коэффициентов (например, через применение лизинговых операций).
Вопрос: О включении в расчет общей суммы вложений расходов на объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию предыдущими собственниками, для освобождения от налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге.
(Письмо ФНС России от 08.07.2024 N БС-4-21/7718@)Из писем Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет) от 19.04.2024 N 04-15-7102/24-0-1, от 17.06.2024 N 04-15-13077/24-0-1 следует, что для целей применения статьи 11-2-1 Закона N 81-11 под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и (или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и (или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация.
(Письмо ФНС России от 08.07.2024 N БС-4-21/7718@)Из писем Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет) от 19.04.2024 N 04-15-7102/24-0-1, от 17.06.2024 N 04-15-13077/24-0-1 следует, что для целей применения статьи 11-2-1 Закона N 81-11 под вложениями понимаются новые (не бывшие ранее в эксплуатации) объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, в случаях их приобретения, и (или) сооружения (строительства, в том числе хозяйственным способом) за плату, и (или) их получения в качестве вклада в уставный капитал, и (или) их получения по договору лизинга (при условии, что согласно договору лизинга объекты недвижимого имущества учитываются на балансе лизингополучателя), а также объекты недвижимого имущества (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования), расположенные на территории Санкт-Петербурга, по которым осуществлена реконструкция и (или) модернизация.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму N 11 (краткая) за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2023)- поступления в результате выкупа по лизингу основных средств, которые до этого учитывались у лизингодателя.
(КонсультантПлюс, 2023)- поступления в результате выкупа по лизингу основных средств, которые до этого учитывались у лизингодателя.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи Минфин России считает, что если налогоплательщик использовал право на применение ИНВ в отношении объектов ОС в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, то при последующем отказе от использования указанного права налогоплательщик уже не вправе в отношении таких объектов применять амортизационную премию независимо от того, полностью или частично использован ИНВ (Письмо от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18609);
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи Минфин России считает, что если налогоплательщик использовал право на применение ИНВ в отношении объектов ОС в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, то при последующем отказе от использования указанного права налогоплательщик уже не вправе в отношении таких объектов применять амортизационную премию независимо от того, полностью или частично использован ИНВ (Письмо от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18609);