Минфин расходы дистанционных работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин расходы дистанционных работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма компенсации не должна превышать 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при выборе первого варианта) либо сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (при выборе второго варианта) (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма компенсации не должна превышать 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при выборе первого варианта) либо сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (при выборе второго варианта) (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641).
Статья: Возмещение работникам расходов при использовании личного имущества
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)- для дистанционных работников - не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника;
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)- для дистанционных работников - не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника;
Вопрос: Об НДФЛ при выплате организацией компенсации за использование принадлежащего дистанционному работнику компьютера и возмещении расходов, связанных с его использованием.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Вопрос: В локальном нормативном акте организации установлены следующие выплаты дистанционным работникам:
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Вопрос: В локальном нормативном акте организации установлены следующие выплаты дистанционным работникам:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)К иным выплатам, в частности, могут относиться денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, а также суммы в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника).
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)К иным выплатам, в частности, могут относиться денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, а также суммы в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника).
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации расходов дистанционных работников, произведенных в ваших интересах (кроме расходов, компенсируемых на основании подтверждающих документов, которые представил работник), не облагайте НДФЛ и страховыми взносами с учетом установленных ограничений.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации расходов дистанционных работников, произведенных в ваших интересах (кроме расходов, компенсируемых на основании подтверждающих документов, которые представил работник), не облагайте НДФЛ и страховыми взносами с учетом установленных ограничений.
Вопрос: Нужно ли в ноябре 2023 г. удержать НДФЛ при выплате среднего заработка и командировочных расходов на поездку дистанционному работнику - нерезиденту РФ, который работает по трудовому договору за границей и направлен в командировку в офис в Россию?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате в ноябре 2023 г. дистанционному работнику - нерезиденту РФ среднего заработка и командировочных расходов на поездку в офис в Россию организации нужно удержать НДФЛ по ставке 30% с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате в ноябре 2023 г. дистанционному работнику - нерезиденту РФ среднего заработка и командировочных расходов на поездку в офис в Россию организации нужно удержать НДФЛ по ставке 30% с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с дистанционным работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то, полагаем, возмещение ему расходов, связанных со служебными поездками и указанных в ст. 168.1 ТК РФ, не облагается НДФЛ при их документальном подтверждении (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с дистанционным работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то, полагаем, возмещение ему расходов, связанных со служебными поездками и указанных в ст. 168.1 ТК РФ, не облагается НДФЛ при их документальном подтверждении (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913).