Минфин расходы дистанционных работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин расходы дистанционных работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
(КонсультантПлюс, 2023)Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате организацией компенсации за использование принадлежащего дистанционному работнику компьютера и возмещении расходов, связанных с его использованием.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Вопрос: В локальном нормативном акте организации установлены следующие выплаты дистанционным работникам:
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Вопрос: В локальном нормативном акте организации установлены следующие выплаты дистанционным работникам:
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33443)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33443)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма компенсации не должна превышать 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при выборе первого варианта) либо сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (при выборе второго варианта) (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом сумма компенсации не должна превышать 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при выборе первого варианта) либо сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (при выборе второго варианта) (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641).
Статья: Дистанционный труд: некоторые вопросы практики применения
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)В организации должны храниться документы (или их заверенные в установленном порядке копии) о праве собственности работника на используемое имущество, а также документы, подтверждающие расходы, понесенные им при использовании имущества для выполнения трудовых обязанностей <8>.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)В организации должны храниться документы (или их заверенные в установленном порядке копии) о праве собственности работника на используемое имущество, а также документы, подтверждающие расходы, понесенные им при использовании имущества для выполнения трудовых обязанностей <8>.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, дезинфекцию помещений Минфин России предлагает учитывать на основании ст. 264 НК РФ (Письмо от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256). Расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты учитывайте на дату передачи их в производство. Расходы на дезинфекцию силами сторонней организации отражайте на дату расчетов по договору или на дату получения документов - оснований для расчетов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-06/1/37786).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, дезинфекцию помещений Минфин России предлагает учитывать на основании ст. 264 НК РФ (Письмо от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256). Расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты учитывайте на дату передачи их в производство. Расходы на дезинфекцию силами сторонней организации отражайте на дату расчетов по договору или на дату получения документов - оснований для расчетов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-06/1/37786).
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен лимит освобождаемой от обложения взносами компенсации дистанционного работника за использование принадлежащих ему или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств - не более 35 руб. за рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов. При этом сумма возмещения должна быть зафиксирована в коллективном, трудовом договорах или локальном нормативном акте.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен лимит освобождаемой от обложения взносами компенсации дистанционного работника за использование принадлежащих ему или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств - не более 35 руб. за рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов. При этом сумма возмещения должна быть зафиксирована в коллективном, трудовом договорах или локальном нормативном акте.