Минфин расходы дистанционных работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин расходы дистанционных работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-05/131575)Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работодателем расходов дистанционного работника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования.
Нормативные акты
показать больше документов"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом суммы возмещения командировочных расходов дистанционного работника не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-05/59241, от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33443)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-06/33443)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов дистанционным работникам на использование оборудования, программно-технических и иных средств.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В соответствии со статьей 312.6 ТК РФ размер, порядок и сроки выплаты компенсации, а также расходов, связанных с использованием имущества, определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе между организацией и работниками (см. письмо Минфина России от 11 января 2022 года N 03-04-06/263). Величина компенсации лимитирована: не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В соответствии со статьей 312.6 ТК РФ размер, порядок и сроки выплаты компенсации, а также расходов, связанных с использованием имущества, определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе между организацией и работниками (см. письмо Минфина России от 11 января 2022 года N 03-04-06/263). Величина компенсации лимитирована: не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, дезинфекцию помещений Минфин России предлагает учитывать на основании ст. 264 НК РФ (Письмо от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256). Расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты учитывайте на дату передачи их в производство. Расходы на дезинфекцию силами сторонней организации отражайте на дату расчетов по договору или на дату получения документов - оснований для расчетов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-06/1/37786).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, дезинфекцию помещений Минфин России предлагает учитывать на основании ст. 264 НК РФ (Письмо от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256). Расходы на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты учитывайте на дату передачи их в производство. Расходы на дезинфекцию силами сторонней организации отражайте на дату расчетов по договору или на дату получения документов - оснований для расчетов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-06/1/37786).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)К иным выплатам, в частности, могут относиться денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, а также суммы в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника).
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)К иным выплатам, в частности, могут относиться денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, а также суммы в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника).
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что касается УСН, то перечень "упрощенных" расходов закрытый <29>. Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, в этом перечне не поименованы. Поэтому учесть их при расчете УСН-налога нельзя <30>. Правило, установленное для признания в "прибыльных" расходах компенсации затрат дистанционным работникам, на упрощенцев не распространяется.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что касается УСН, то перечень "упрощенных" расходов закрытый <29>. Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, в этом перечне не поименованы. Поэтому учесть их при расчете УСН-налога нельзя <30>. Правило, установленное для признания в "прибыльных" расходах компенсации затрат дистанционным работникам, на упрощенцев не распространяется.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в районе Крайнего Севера. Вправе ли она включить в расходы по налогу на прибыль выплаченные работнику надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера (п. 12 ст. 255 НК РФ), если сама находится в другом регионе?
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Письмо Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23415 // СПС "КонсультантПлюс".
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Письмо Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23415 // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Нужно ли в ноябре 2023 г. удержать НДФЛ при выплате среднего заработка и командировочных расходов на поездку дистанционному работнику - нерезиденту РФ, который работает по трудовому договору за границей и направлен в командировку в офис в Россию?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате в ноябре 2023 г. дистанционному работнику - нерезиденту РФ среднего заработка и командировочных расходов на поездку в офис в Россию организации нужно удержать НДФЛ по ставке 30% с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате в ноябре 2023 г. дистанционному работнику - нерезиденту РФ среднего заработка и командировочных расходов на поездку в офис в Россию организации нужно удержать НДФЛ по ставке 30% с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ.