Минфин ответил на проблемные вопросы
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин ответил на проблемные вопросы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)И уже в январе в Минфин поступило предложение изменить в НК срок уплаты декабрьского НДФЛ так, чтобы его соблюдение не требовало от налоговых агентов дополнительных ухищрений. Ничего определенного Минфин не ответил: сказал лишь, что "предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан и организаций, рассматриваются в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов". Заметим, что с предложением выступили брокеры, которые при этом ссылались на специфику своей деятельности, а исчисление и уплата ими НДФЛ регулируется отдельной ст. 226.1 НК РФ. Но будем надеяться, что Минфин рассмотрит проблему шире, поскольку она затрагивает всех налоговых агентов по НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 5)И уже в январе в Минфин поступило предложение изменить в НК срок уплаты декабрьского НДФЛ так, чтобы его соблюдение не требовало от налоговых агентов дополнительных ухищрений. Ничего определенного Минфин не ответил: сказал лишь, что "предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан и организаций, рассматриваются в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов". Заметим, что с предложением выступили брокеры, которые при этом ссылались на специфику своей деятельности, а исчисление и уплата ими НДФЛ регулируется отдельной ст. 226.1 НК РФ. Но будем надеяться, что Минфин рассмотрит проблему шире, поскольку она затрагивает всех налоговых агентов по НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.03.2020 N 114
(ред. от 31.03.2020)
"О неотложных мерах по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)"
(вместе с "Положением об Оперативном штабе Министерства финансов Российской Федерации по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)", "Планом неотложных мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)")3. Основными задачами Оперативного штаба Минфина России являются:
(ред. от 31.03.2020)
"О неотложных мерах по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)"
(вместе с "Положением об Оперативном штабе Министерства финансов Российской Федерации по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)", "Планом неотложных мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)")3. Основными задачами Оперативного штаба Минфина России являются:
Приказ Минфина России от 09.01.2019 N 1н
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Порядка и сроков работы конкурсной комиссии для проведения конкурса на замещение вакантной должности федеральной государственной гражданской службы в Министерстве финансов Российской Федерации и Методики проведения конкурса на замещение вакантной должности федеральной государственной гражданской службы в Министерстве финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2019 N 54031)35.1. Решение практических задач подразумевает ознакомление кандидата с проблемной ситуацией, изложенной в формате текста или видео, связанной с областью и видом профессиональной служебной деятельности по вакантной должности гражданской службы, и подготовку кандидатом ответов на вопросы, направленные на выявление его аналитических, стратегических или управленческих способностей.
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Порядка и сроков работы конкурсной комиссии для проведения конкурса на замещение вакантной должности федеральной государственной гражданской службы в Министерстве финансов Российской Федерации и Методики проведения конкурса на замещение вакантной должности федеральной государственной гражданской службы в Министерстве финансов Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2019 N 54031)35.1. Решение практических задач подразумевает ознакомление кандидата с проблемной ситуацией, изложенной в формате текста или видео, связанной с областью и видом профессиональной служебной деятельности по вакантной должности гражданской службы, и подготовку кандидатом ответов на вопросы, направленные на выявление его аналитических, стратегических или управленческих способностей.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате доходов иностранной организации - резиденту государства, действие соглашения об избежании двойного налогообложения с которым приостановлено.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-08-09/2804)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате доходов иностранной организации - резиденту государства, действие соглашения об избежании двойного налогообложения с которым приостановлено.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-08-09/2804)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате доходов иностранной организации - резиденту государства, действие соглашения об избежании двойного налогообложения с которым приостановлено.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Факт того, что Министерством финансов Российской Федерации и ФНС России приняты нормативные акты разъясняющего характера, проблемы не решает по той простой причине, что согласно ст. 4 НК РФ они не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, обязательным к соблюдению налогоплательщиками и иными участниками налоговых правоотношений. Как видим, полноценное правовое регламентирование налогового статуса иных лиц более чем необходимо. Однако обратимся к документам этих ведомств, чтобы получить ответы на некоторые из вышеприведенных вопросов, не касаясь чисто технических аспектов, связанных с правильным заполнением платежного поручения иным лицом в случае исполнения им обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Так, из содержания письма ФНС России от 11 мая 2017 г. N ГД-4-8/8767@ <14> следует, что иным лицом может являться любое лицо. В письме от 25 января 2018 г. N ЗН-3-22/478@ <15> указывается на то, что перечень иных лиц не имеет ограничений. В качестве примера говорится о том, что юридические лица могут перечислять налоги (сборы, пени, штрафы, страховые взносы) за другие организации (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов), руководители организаций могут погашать налоговые обязательства за свои компании, при этом "не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика". Письмо от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ <16> разъясняет: 1) кто может пониматься под категорией "иное лицо": им является лицо, определяемое п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения; 2) и на чем могут основываться отношения налогоплательщика и иного лица: в силу того что НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих такие отношения, они "могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.п.)...".
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Факт того, что Министерством финансов Российской Федерации и ФНС России приняты нормативные акты разъясняющего характера, проблемы не решает по той простой причине, что согласно ст. 4 НК РФ они не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, обязательным к соблюдению налогоплательщиками и иными участниками налоговых правоотношений. Как видим, полноценное правовое регламентирование налогового статуса иных лиц более чем необходимо. Однако обратимся к документам этих ведомств, чтобы получить ответы на некоторые из вышеприведенных вопросов, не касаясь чисто технических аспектов, связанных с правильным заполнением платежного поручения иным лицом в случае исполнения им обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Так, из содержания письма ФНС России от 11 мая 2017 г. N ГД-4-8/8767@ <14> следует, что иным лицом может являться любое лицо. В письме от 25 января 2018 г. N ЗН-3-22/478@ <15> указывается на то, что перечень иных лиц не имеет ограничений. В качестве примера говорится о том, что юридические лица могут перечислять налоги (сборы, пени, штрафы, страховые взносы) за другие организации (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов), руководители организаций могут погашать налоговые обязательства за свои компании, при этом "не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика". Письмо от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ <16> разъясняет: 1) кто может пониматься под категорией "иное лицо": им является лицо, определяемое п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения; 2) и на чем могут основываться отношения налогоплательщика и иного лица: в силу того что НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих такие отношения, они "могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.п.)...".
Вопрос: О машиночитаемой доверенности, размещенной в информационной системе ФНС России, и защите персональных данных, указываемых в такой доверенности.
(Письмо ФНС России от 28.03.2024 N ЕА-2-26/4778@)Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Федеральной налоговой службой по вопросам применения действующего законодательства.
(Письмо ФНС России от 28.03.2024 N ЕА-2-26/4778@)Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Федеральной налоговой службой по вопросам применения действующего законодательства.
Статья: Аудит финансовой отчетности: особенности исследования законов и нормативных актов
(Козменкова С.В., Цыганов В.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)<11> Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление. МСА 260 (пересмотренный): Приказ Минфина России от 09.01.2019 N 2н. URL: http://www.consultant.ru/.
(Козменкова С.В., Цыганов В.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)<11> Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление. МСА 260 (пересмотренный): Приказ Минфина России от 09.01.2019 N 2н. URL: http://www.consultant.ru/.