Минфин хочет упростить
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин хочет упростить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-12-13/64744)Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-12-13/64744)Вопрос: Об условиях прекращения деятельности юридического лица в упрощенном порядке.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132952)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Бюджетная отчетность: Минфин упростил заполнение ряда форм (31.10.2025)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление единой (упрощенной) налоговой декларации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление единой (упрощенной) налоговой декларации
Формы
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Что касается земельного налога, то правовое регулирование порядка его взимания носит комплексный характер и сочетает в себе нормы налогового и земельного законодательства. Земельный налог устанавливается гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами городов федерального значения, муниципальных образований. Основная правовая база дополняется большим количеством разъясняющих писем органов власти, в частности Минфина РФ, ФНС России, что не упрощает, а усложняет порядок применения источников права федерального и регионального уровня. Наиболее распространенные нарушения прав публичных образований связаны с неправильным применением ставок для начисления налоговых платежей, неправомерным использованием льготных налоговых ставок, изменением вида разрешенного использования земли и, соответственно, коэффициента для налога на землю и др. <20>.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Что касается земельного налога, то правовое регулирование порядка его взимания носит комплексный характер и сочетает в себе нормы налогового и земельного законодательства. Земельный налог устанавливается гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами городов федерального значения, муниципальных образований. Основная правовая база дополняется большим количеством разъясняющих писем органов власти, в частности Минфина РФ, ФНС России, что не упрощает, а усложняет порядок применения источников права федерального и регионального уровня. Наиболее распространенные нарушения прав публичных образований связаны с неправильным применением ставок для начисления налоговых платежей, неправомерным использованием льготных налоговых ставок, изменением вида разрешенного использования земли и, соответственно, коэффициента для налога на землю и др. <20>.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Что касается специальных налоговых режимов, то наиболее популярным является упрощенная система налогообложения (далее - УСН). Ранее инспекторы Минфина России и ФНС России настаивали на их применении для стимулирования бизнеса. Сейчас действие многих льгот ограничивают и за их применением организован достаточно строгий контроль.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Что касается специальных налоговых режимов, то наиболее популярным является упрощенная система налогообложения (далее - УСН). Ранее инспекторы Минфина России и ФНС России настаивали на их применении для стимулирования бизнеса. Сейчас действие многих льгот ограничивают и за их применением организован достаточно строгий контроль.
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Когда-то Минфин и ФНС давали такие разъяснения: если в отношении какого-либо конкретного объекта, например магазина или сдаваемого в аренду помещения, применяется УСН, то получить на этот объект патент до конца года нельзя <19>. Но сейчас, по-видимому, этот подход перестал применяться на практике: патенты в течение года выдают и на конкретные объекты или вид деятельности, доходы от которых до этого облагались "упрощенным" налогом. И Минфин, рассматривая запросы плательщиков, не видит в этом проблемы <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Когда-то Минфин и ФНС давали такие разъяснения: если в отношении какого-либо конкретного объекта, например магазина или сдаваемого в аренду помещения, применяется УСН, то получить на этот объект патент до конца года нельзя <19>. Но сейчас, по-видимому, этот подход перестал применяться на практике: патенты в течение года выдают и на конкретные объекты или вид деятельности, доходы от которых до этого облагались "упрощенным" налогом. И Минфин, рассматривая запросы плательщиков, не видит в этом проблемы <20>.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Рассматриваемый пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 344-ФЗ, которым одновременно (как говорилось выше) введена часть 5 комментируемой статьи, определяющая экономических субъектов, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. В отношении уточнения перечня экономических субъектов, которые вправе вести упрощенный учет, в информационном сообщении Минфина России от 17 ноября 2014 г. "Обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и ряд других Федеральных законов" <74> отмечено следующее: в комментируемом Законе расширен перечень экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета; дополнительно включены в число таких субъектов некоммерческие организации, поступления денежных средств и иного имущества у которых превышают 3 млн рублей (за исключением организаций, прямо поименованных в ч. 5 комментируемой статьи); вместе с тем введены дополнительные ограничения для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета; не имеют права на это эмитенты публично размещаемых ценных бумаг, а также иные коммерческие и некоммерческие организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту (независимо от характера и масштабов деятельности).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Рассматриваемый пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 344-ФЗ, которым одновременно (как говорилось выше) введена часть 5 комментируемой статьи, определяющая экономических субъектов, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. В отношении уточнения перечня экономических субъектов, которые вправе вести упрощенный учет, в информационном сообщении Минфина России от 17 ноября 2014 г. "Обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и ряд других Федеральных законов" <74> отмечено следующее: в комментируемом Законе расширен перечень экономических субъектов, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета; дополнительно включены в число таких субъектов некоммерческие организации, поступления денежных средств и иного имущества у которых превышают 3 млн рублей (за исключением организаций, прямо поименованных в ч. 5 комментируемой статьи); вместе с тем введены дополнительные ограничения для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета; не имеют права на это эмитенты публично размещаемых ценных бумаг, а также иные коммерческие и некоммерческие организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту (независимо от характера и масштабов деятельности).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы, которые не указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, бухгалтерия не вправе учитывать в налоговой базе по "упрощенному" налогу. Когда Минфин дает разъяснения относительно расходов на УСН, ответ всегда сводится к тому, приведен расход в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ или нет. Если нет, то расход нельзя учесть при расчете налога при УСН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы, которые не указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, бухгалтерия не вправе учитывать в налоговой базе по "упрощенному" налогу. Когда Минфин дает разъяснения относительно расходов на УСН, ответ всегда сводится к тому, приведен расход в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ или нет. Если нет, то расход нельзя учесть при расчете налога при УСН.
Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-02-08/28314)Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-02-08/28314)Вопрос: О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В последнее время сложилась определенная тенденция к определению места реализации услуг по принципу страны назначения. В 2021 году Минфин РФ утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов [8], где прямо указал на необходимость определения в качестве места реализации услуг государства, в котором осуществляется деятельность покупателя. Такой подход, по мнению Минфина РФ, упростит действующий порядок определения места реализации работ (услуг).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В последнее время сложилась определенная тенденция к определению места реализации услуг по принципу страны назначения. В 2021 году Минфин РФ утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов [8], где прямо указал на необходимость определения в качестве места реализации услуг государства, в котором осуществляется деятельность покупателя. Такой подход, по мнению Минфина РФ, упростит действующий порядок определения места реализации работ (услуг).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было объектов налогообложения и операций по счетам, вы можете подать единую (упрощенную) декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было объектов налогообложения и операций по счетам, вы можете подать единую (упрощенную) декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.