Методы определения доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Методы определения доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган при доначислении НДФЛ неправомерно применил кассовый метод определения доходов и расходов, что, в свою очередь, привело к неверному установлению размера налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган при доначислении НДФЛ неправомерно применил кассовый метод определения доходов и расходов, что, в свою очередь, привело к неверному установлению размера налоговых обязательств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Законодательство о налогах и сборах не содержит перечня документов, которые налогоплательщик обязан вести в целях налогового учета. Однако, положения пункта 6 части 1 статьи 21, пункта 1 статьи 54, пункта 1 статьи 93, статьи 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского учета, а у налогового органа имеется право проверить регистры бухгалтерского и налогового учета, которые ведутся в установленном порядке и с учетом учетной политики, которая для целей налогообложения определена как выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение кассового метода определения доходов и расходов >>>
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>8. При кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>8. При кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
(ред. от 28.11.2025)Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления, а также определении первоначальной стоимости НМА в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-03-06/1/62149)Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления, а также определении первоначальной стоимости НМА в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-03-06/1/62149)Вопрос: О признании доходов и расходов при методе начисления, а также определении первоначальной стоимости НМА в целях налога на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам зависит от применяемого метода определения доходов и расходов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам зависит от применяемого метода определения доходов и расходов.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, - кассового или метода начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, - кассового или метода начисления.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация, - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация, - кассовый или метод начисления.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль применяется один из двух методов признания доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль применяется один из двух методов признания доходов и расходов
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие "учетная политика для целей налогообложения", которое определено в п. 2 ст. 11 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ <119>) следующим образом: выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых данным Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие "учетная политика для целей налогообложения", которое определено в п. 2 ст. 11 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ <119>) следующим образом: выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых данным Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Статья: Деформация законодательной конструкции объекта по налогу на имущество организаций посредством подзаконного регулирования правил бухгалтерского учета
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Согласно п. 3 ст. 375 НК РФ, правила ведения бухгалтерского учета и формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества для целей уплаты налога должны быть установлены в учетной политике организации. В силу ст. 11 НК РФ учетной политикой организации для целей налогообложения <24> признается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. То есть в случаях, прямо не предписанных налоговым законодательством или актами о порядке ведения бухгалтерского учета, налогоплательщик вправе самостоятельно определить в учетной политике, разработанной для целей налогообложения, способы формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества.
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Согласно п. 3 ст. 375 НК РФ, правила ведения бухгалтерского учета и формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества для целей уплаты налога должны быть установлены в учетной политике организации. В силу ст. 11 НК РФ учетной политикой организации для целей налогообложения <24> признается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. То есть в случаях, прямо не предписанных налоговым законодательством или актами о порядке ведения бухгалтерского учета, налогоплательщик вправе самостоятельно определить в учетной политике, разработанной для целей налогообложения, способы формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли полученные авансы в доходы при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Включаются ли полученные авансы в доходы при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.