Место уплаты налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Место уплаты налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Положение о филиале (представительстве) юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к правильным выводам о месте уплаты налогоплательщиком налога на имущество по месту фактического нахождения и учета этого имущества на отдельном балансе обособленных подразделений в Курской области, организационно включенных в состав филиала в Белгородской области. Правовых оснований для повторной уплаты налога за те же объекты в бюджет Белгородской области у заявителя не имелось, в связи с чем начисление налога... по данному эпизоду является неправомерным..."
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к правильным выводам о месте уплаты налогоплательщиком налога на имущество по месту фактического нахождения и учета этого имущества на отдельном балансе обособленных подразделений в Курской области, организационно включенных в состав филиала в Белгородской области. Правовых оснований для повторной уплаты налога за те же объекты в бюджет Белгородской области у заявителя не имелось, в связи с чем начисление налога... по данному эпизоду является неправомерным..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество, выплачивающее на основании договора на передачу прав на программное обеспечение лицензионное вознаграждение контрагенту в Беларуси, неправомерно не удержало налог на прибыль иностранной организации (Беларусь) у источника в Российской Федерации, и привлек общество к ответственности. Общество указало, что оно не обязано удерживать налог у источника в РФ, так как в соответствии с п. 1 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" доходы могут облагаться налогом в государстве резидентства получателя, то есть в Беларуси, договором предусмотрена уплата налога в Беларуси. Суд указал, что уплата налога в иностранном государстве не отменяет обязанность удержать налог у источника в РФ. Согласно п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) налоговые агенты обязаны удерживать налог со всех пассивных доходов, если их источником является Российская Федерация. Нормы соглашения не предполагают права выбора места уплаты налога. Факт уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси, а также факт включения в договор условия о месте уплаты налога правового значения не имеют. Суд пришел к выводу о наличии у общества обязанности удержать налог с доходов иностранного контрагента и признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество, выплачивающее на основании договора на передачу прав на программное обеспечение лицензионное вознаграждение контрагенту в Беларуси, неправомерно не удержало налог на прибыль иностранной организации (Беларусь) у источника в Российской Федерации, и привлек общество к ответственности. Общество указало, что оно не обязано удерживать налог у источника в РФ, так как в соответствии с п. 1 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" доходы могут облагаться налогом в государстве резидентства получателя, то есть в Беларуси, договором предусмотрена уплата налога в Беларуси. Суд указал, что уплата налога в иностранном государстве не отменяет обязанность удержать налог у источника в РФ. Согласно п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) налоговые агенты обязаны удерживать налог со всех пассивных доходов, если их источником является Российская Федерация. Нормы соглашения не предполагают права выбора места уплаты налога. Факт уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси, а также факт включения в договор условия о месте уплаты налога правового значения не имеют. Суд пришел к выводу о наличии у общества обязанности удержать налог с доходов иностранного контрагента и признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января корректируют порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В поле 105 "ОКТМО" платежного поручения укажите восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты налога. Для текущих платежей укажите ОКТМО из налоговой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2023)В поле 105 "ОКТМО" платежного поручения укажите восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты налога. Для текущих платежей укажите ОКТМО из налоговой отчетности.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ПРОЕЗДА К МЕСТУ ОТПУСКА
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 30.04.2025 N А40-163174/2024 <Российская компания, которая закупает ПО у белорусской фирмы, обязана уплатить налог на прибыль в РФ за партнера>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)По убеждению представителей двух первых инстанций, положения статьи 11 Соглашения дают возможность выбрать место уплаты налога. Принято во внимание, что лицензионный договор содержит условие о месте уплаты налога - в Беларуси.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)По убеждению представителей двух первых инстанций, положения статьи 11 Соглашения дают возможность выбрать место уплаты налога. Принято во внимание, что лицензионный договор содержит условие о месте уплаты налога - в Беларуси.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 1 включает три подраздела. В них в поле "Код по ОКТМО" укажите код ОКТМО по месту уплаты налога. Если код имеет восемь знаков, то в оставшихся клетках проставьте прочерки, например "12345698---" (см. Инструкцию).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 1 включает три подраздела. В них в поле "Код по ОКТМО" укажите код ОКТМО по месту уплаты налога. Если код имеет восемь знаков, то в оставшихся клетках проставьте прочерки, например "12345698---" (см. Инструкцию).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В строке 010 разд. 1 укажите код по ОКТМО, соответствующий месту, где уплачиваете налог (п. 4.2 Порядка заполнения расчета).
(КонсультантПлюс, 2023)В строке 010 разд. 1 укажите код по ОКТМО, соответствующий месту, где уплачиваете налог (п. 4.2 Порядка заполнения расчета).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В Постановлении от 16 июля 2004 г. N 14-П Конституционный Суд РФ сделал вывод, что основное содержание выездной налоговой проверки - это проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В Постановлении от 16 июля 2004 г. N 14-П Конституционный Суд РФ сделал вывод, что основное содержание выездной налоговой проверки - это проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения.
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2025)6. Налогообложение компенсации оплаты проезда работников районов Крайнего Севера к месту отпуска и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)6. Налогообложение компенсации оплаты проезда работников районов Крайнего Севера к месту отпуска и обратно
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Налоговая конкуренция между государствами обострилась под влиянием цифровизации. Интернет объединяет организации финансового рынка и их клиентов, заказчиков и исполнителей, работодателей и работников независимо от того, где они находятся. Открытие счетов, трансграничные денежные переводы, финансовые операции в разных странах доступны из любой точки планеты <1>. Как следствие, у частных лиц сегодня больше возможностей, чем когда-либо, когда речь идет о выборе места уплаты налогов. Многие страны предлагают привлекательные налоговые ставки и льготы для тех, кто хочет инвестировать, заниматься профессиональной деятельностью или вести бизнес. Это означает, что физические лица могут принять обоснованное решение о том, где они хотят платить налоги, исходя из преимуществ, предлагаемых каждой страной.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Налоговая конкуренция между государствами обострилась под влиянием цифровизации. Интернет объединяет организации финансового рынка и их клиентов, заказчиков и исполнителей, работодателей и работников независимо от того, где они находятся. Открытие счетов, трансграничные денежные переводы, финансовые операции в разных странах доступны из любой точки планеты <1>. Как следствие, у частных лиц сегодня больше возможностей, чем когда-либо, когда речь идет о выборе места уплаты налогов. Многие страны предлагают привлекательные налоговые ставки и льготы для тех, кто хочет инвестировать, заниматься профессиональной деятельностью или вести бизнес. Это означает, что физические лица могут принять обоснованное решение о том, где они хотят платить налоги, исходя из преимуществ, предлагаемых каждой страной.