Место реализации рекламных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации рекламных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
(КонсультантПлюс, 2026)услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Это услуги и работы, которые не связаны с конкретным местом их оказания или выполнения. К ним относятся предоставление патентов, лицензий, консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги и др.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
Готовое решение: Как облагать НДС оказание рекламных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если местом реализации рекламных услуг является Россия и иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к названным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ). Оказание услуг в данном случае облагается по тем же правилам, что и для российского юрлица (ИП). Специальных правил для таких случаев нет.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если местом реализации рекламных услуг является Россия и иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к названным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ). Оказание услуг в данном случае облагается по тем же правилам, что и для российского юрлица (ИП). Специальных правил для таких случаев нет.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Оставшееся в Протоколе исключение из правил определения места реализации сформулировано посредством указания на место налоговой регистрации приобретателя. Так, местом реализации признается место нахождения покупателя при приобретении им консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических (технологических) и иных работ, услуг, перечень которых является закрытым.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Оставшееся в Протоколе исключение из правил определения места реализации сформулировано посредством указания на место налоговой регистрации приобретателя. Так, местом реализации признается место нахождения покупателя при приобретении им консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических (технологических) и иных работ, услуг, перечень которых является закрытым.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)по консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам - страна заказчика этих услуг (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС в ред. Протокола от 31.03.2022, Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649). Например, если российская компания оказывает рекламные услуги казахстанской компании, местом их реализации будет признаваться Казахстан. Если резидент одной страны покупает услугу, а потребляет ее филиал (представительство), который ведет деятельность и (или) находится в другой стране, то место оказания услуги определяется по месту ведения деятельности (месту нахождения) этого филиала (представительства).
(КонсультантПлюс, 2026)по консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам - страна заказчика этих услуг (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС в ред. Протокола от 31.03.2022, Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649). Например, если российская компания оказывает рекламные услуги казахстанской компании, местом их реализации будет признаваться Казахстан. Если резидент одной страны покупает услугу, а потребляет ее филиал (представительство), который ведет деятельность и (или) находится в другой стране, то место оказания услуги определяется по месту ведения деятельности (месту нахождения) этого филиала (представительства).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае местом реализации услуги, оказанной рекламным агентством, признается территория РФ, поскольку местом осуществления деятельности покупателя является территория РФ. Соответственно, эти услуги облагаются НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае местом реализации услуги, оказанной рекламным агентством, признается территория РФ, поскольку местом осуществления деятельности покупателя является территория РФ. Соответственно, эти услуги облагаются НДС.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации определяется по специальным правилам и зависит от конкретного вида услуг. Например, по образовательным услугам местом реализации считается страна, в которой эти услуги оказаны, а по рекламным - страна заказчика услуги.
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации определяется по специальным правилам и зависит от конкретного вида услуг. Например, по образовательным услугам местом реализации считается страна, в которой эти услуги оказаны, а по рекламным - страна заказчика услуги.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности их покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому при заказе таких услуг у иностранного исполнителя российский заказчик является налоговым агентом и уплачивает агентский НДС, если исполнитель услуг - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности их покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому при заказе таких услуг у иностранного исполнителя российский заказчик является налоговым агентом и уплачивает агентский НДС, если исполнитель услуг - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).