Место реализации программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении места реализации услуг в целях НДС при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)Вопрос: Российское ООО (далее - общество) планирует заключить с хозяйствующим субъектом Республики Армения договор об оказании услуг, в соответствии с которым хозяйствующим субъектом Республики Армения оказываются услуги по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)Вопрос: Российское ООО (далее - общество) планирует заключить с хозяйствующим субъектом Республики Армения договор об оказании услуг, в соответствии с которым хозяйствующим субъектом Республики Армения оказываются услуги по тестированию программного обеспечения.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) определяется по месту деятельности их покупателя. Поэтому покупатель - российская организация исполняет обязанности налогового агента по НДС, если услуги оказывает иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) определяется по месту деятельности их покупателя. Поэтому покупатель - российская организация исполняет обязанности налогового агента по НДС, если услуги оказывает иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по тестированию программных продуктов в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ признается место деятельности исполнителя (в данном случае это РФ). Поэтому стоимость этих услуг должна облагаться НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по тестированию программных продуктов в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ признается место деятельности исполнителя (в данном случае это РФ). Поэтому стоимость этих услуг должна облагаться НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Местом реализации услуг по тестированию программных продуктов в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ признается место деятельности исполнителя (в данном случае это РФ). Поэтому стоимость этих услуг должна облагаться НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Местом реализации услуг по тестированию программных продуктов в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ признается место деятельности исполнителя (в данном случае это РФ). Поэтому стоимость этих услуг должна облагаться НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Этим налогом облагается реализация товаров (работ, услуг) на российской территории (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок определения места реализации установлен нормами ст. 148 основного фискального НПА, а по сделкам между организациями из ЕАЭС - упомянутым Протоколом. В подп. 1 - 4 п. 29 Протокола ничего не сказано об услугах по тестированию программного обеспечения. Выходит, место реализации таковых определяется согласно подп. 5 п. 29 Протокола по месту нахождения исполнителя. Следовательно, в рассмотренной ситуации местом реализации услуг по тестированию ПО территория России не признается, и они налогом на добавленную стоимость в нашем государстве не облагаются.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Этим налогом облагается реализация товаров (работ, услуг) на российской территории (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок определения места реализации установлен нормами ст. 148 основного фискального НПА, а по сделкам между организациями из ЕАЭС - упомянутым Протоколом. В подп. 1 - 4 п. 29 Протокола ничего не сказано об услугах по тестированию программного обеспечения. Выходит, место реализации таковых определяется согласно подп. 5 п. 29 Протокола по месту нахождения исполнителя. Следовательно, в рассмотренной ситуации местом реализации услуг по тестированию ПО территория России не признается, и они налогом на добавленную стоимость в нашем государстве не облагаются.