Место подачи налоговых деклараций
Подборка наиболее важных документов по запросу Место подачи налоговых деклараций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он в спорный период правильно применил ставку налога по УСН, предусмотренную законом субъекта РФ по месту осуществления деятельности. На момент сдачи налоговых деклараций он уже был зарегистрирован в этом субъекте РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он в спорный период правильно применил ставку налога по УСН, предусмотренную законом субъекта РФ по месту осуществления деятельности. На момент сдачи налоговых деклараций он уже был зарегистрирован в этом субъекте РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Судами отмечено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также предоставление налоговой декларации производятся по месту жительства предпринимателя (часть 6 статьи 346.21 НК РФ), соответственно, при исчислении налогов налогоплательщик применяет налоговую ставку, которая действует в субъекте Российской Федерации, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту жительства (Письмо Минфина РФ от 22.06.2021 N 03-11-11/48867)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)1. По какому месту подавать налоговые декларации и иную отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)1. По какому месту подавать налоговые декларации и иную отчетность
Готовое решение: Место подачи учреждением налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)1. По какому месту учета учреждению подавать в налоговую инспекцию налоговые декларации и иную отчетность (расчеты)
(КонсультантПлюс, 2025)1. По какому месту учета учреждению подавать в налоговую инспекцию налоговые декларации и иную отчетность (расчеты)
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Не обязательно, когда вы заполняете декларацию с использованием программного обеспечения и распечатываете ее на принтере. В этом случае допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест (п. 8 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Не обязательно, когда вы заполняете декларацию с использованием программного обеспечения и распечатываете ее на принтере. В этом случае допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест (п. 8 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)- Место подачи налоговых деклараций и расчетов
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Не все специалисты поддержали позицию ВС РФ о том, что ст. ст. 119 и 122 НК РФ могли быть применены одновременно. Так, по мнению Е.С. Болдиновой, ВС РФ "не учел, что оба... "бездействия" фактически вытекают из одного и того же факта - заблуждения налогоплательщика относительно наличия у него права применять специальный налоговый режим. И если разбираться в фабуле дела, то фактически имело место не непредставление налоговой декларации, а представление не той налоговой декларации (ЕНВД и УСН вместо НДС и НДФЛ)" <18>. В.М. Зарипов также высказал суждение, что ст. 119 НК РФ "говорит о декларации, но не конкретизирует, какая именно декларация должна быть не подана, чтобы наступила ответственность. Сейчас диспозиция нормы расширительно понимается как непредставление той декларации, которая должна быть представлена согласно закону. Вроде как это подразумевается и само собой разумеется... возможно другое толкование - если какая-то декларация представлена, то нельзя говорить, что имеет место непредставление декларации, правонарушения нет. Поскольку речь идет об ответственности, должно быть выбрано наиболее узкое толкование из допустимых. Следовательно, если декларация, хотя и не та, что положено, но подана, ответственности по ст. 119 НК РФ нет" <19>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Не все специалисты поддержали позицию ВС РФ о том, что ст. ст. 119 и 122 НК РФ могли быть применены одновременно. Так, по мнению Е.С. Болдиновой, ВС РФ "не учел, что оба... "бездействия" фактически вытекают из одного и того же факта - заблуждения налогоплательщика относительно наличия у него права применять специальный налоговый режим. И если разбираться в фабуле дела, то фактически имело место не непредставление налоговой декларации, а представление не той налоговой декларации (ЕНВД и УСН вместо НДС и НДФЛ)" <18>. В.М. Зарипов также высказал суждение, что ст. 119 НК РФ "говорит о декларации, но не конкретизирует, какая именно декларация должна быть не подана, чтобы наступила ответственность. Сейчас диспозиция нормы расширительно понимается как непредставление той декларации, которая должна быть представлена согласно закону. Вроде как это подразумевается и само собой разумеется... возможно другое толкование - если какая-то декларация представлена, то нельзя говорить, что имеет место непредставление декларации, правонарушения нет. Поскольку речь идет об ответственности, должно быть выбрано наиболее узкое толкование из допустимых. Следовательно, если декларация, хотя и не та, что положено, но подана, ответственности по ст. 119 НК РФ нет" <19>.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В таблице "Коды места представления декларации в налоговый орган" приложения 1 к порядку заполнения декларации строка с кодом 246 изложена в следующей редакции:
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В таблице "Коды места представления декларации в налоговый орган" приложения 1 к порядку заполнения декларации строка с кодом 246 изложена в следующей редакции:
Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
Готовое решение: Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Обособленные подразделения не могут быть привлечены к ответственности за нарушение порядка представления налоговой декларации по месту нахождения такого подразделения (Постановление Пленума ВС РФ N 41 и Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 (п. 9). Это связано с тем, что они не являются налогоплательщиками, а могут только представлять отчетность от имени организации (ст. 19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обособленные подразделения не могут быть привлечены к ответственности за нарушение порядка представления налоговой декларации по месту нахождения такого подразделения (Постановление Пленума ВС РФ N 41 и Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 (п. 9). Это связано с тем, что они не являются налогоплательщиками, а могут только представлять отчетность от имени организации (ст. 19 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщиками представляется налоговая декларация в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщиками представляется налоговая декларация в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (с изменениями и дополнениями) вносит изменение в абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ, где сообщается, что "налоговые декларации представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти".
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (с изменениями и дополнениями) вносит изменение в абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ, где сообщается, что "налоговые декларации представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти".
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Место подачи декларации 3-НДФЛ - налоговый орган по месту жительства ИП (п. 1 ст. 83, п. 5 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Место подачи декларации 3-НДФЛ - налоговый орган по месту жительства ИП (п. 1 ст. 83, п. 5 ст. 227 НК РФ).
Статья: Новая форма декларации по налогу на имущество за 2024 год
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 3)Отдельно скажем, что для налогоплательщиков-организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", - организаций, находящихся на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, - действует норма, в соответствии с которой они представляют налоговую декларацию по месту своего нахождения до получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 3)Отдельно скажем, что для налогоплательщиков-организаций, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", - организаций, находящихся на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, - действует норма, в соответствии с которой они представляют налоговую декларацию по месту своего нахождения до получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.