Мероприятиями налогового контроля, которые необходимо проводить в отношении организаций , обладающих признаками «фирм-однодневок» являются
Подборка наиболее важных документов по запросу Мероприятиями налогового контроля, которые необходимо проводить в отношении организаций , обладающих признаками «фирм-однодневок» являются (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Агрегаторы и маркетплейсы
(Бычков А.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 12)В одном деле стороны инициировали судебный спор о взыскании неосновательного обогащения, возникшего из-за невыполнения подрядчиком работ, за которые заказчик заранее заплатил аванс. На первый взгляд спор вполне безобидный, если бы не его обстоятельства. Из материалов дела прямо следовало, что руководители каждой из компаний - участников судебного процесса являлись одновременно руководителями и участниками сразу нескольких организаций, обладающих признаками фирм-однодневок. Компании были зарегистрированы примерно в одно и то же время, сдавали нулевую отчетность, на момент разрешения спора находились в стадии ликвидации и имели при этом непогашенную задолженность, в том числе перед бюджетом по уплате налогов.
(Бычков А.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 12)В одном деле стороны инициировали судебный спор о взыскании неосновательного обогащения, возникшего из-за невыполнения подрядчиком работ, за которые заказчик заранее заплатил аванс. На первый взгляд спор вполне безобидный, если бы не его обстоятельства. Из материалов дела прямо следовало, что руководители каждой из компаний - участников судебного процесса являлись одновременно руководителями и участниками сразу нескольких организаций, обладающих признаками фирм-однодневок. Компании были зарегистрированы примерно в одно и то же время, сдавали нулевую отчетность, на момент разрешения спора находились в стадии ликвидации и имели при этом непогашенную задолженность, в том числе перед бюджетом по уплате налогов.
"Налоговые споры: инструкция по внесудебному и судебному обжалованию"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Также обратите особое внимание еще на одну распространенную ошибку: представляя в суд протоколы допроса свидетелей, полученные в рамках проведения мероприятий налогового контроля с соблюдением требований статьи 90 НК РФ, представители налогового органа нередко ставят их на одну ступень со свидетельскими показаниями, полученными с соблюдением требований статьи 88 АПК РФ. Однако в соответствии со статьей 71 АПК РФ никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы. Соответственно, для суда свидетельские показания, полученные в рамках проведения мероприятий налогового контроля, являются письменными доказательствами. Свидетельские показания признаются таковыми лишь в том случае, когда лицо было допрошено в суде в качестве свидетеля с соблюдением требований статьи 88 АПК РФ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Также обратите особое внимание еще на одну распространенную ошибку: представляя в суд протоколы допроса свидетелей, полученные в рамках проведения мероприятий налогового контроля с соблюдением требований статьи 90 НК РФ, представители налогового органа нередко ставят их на одну ступень со свидетельскими показаниями, полученными с соблюдением требований статьи 88 АПК РФ. Однако в соответствии со статьей 71 АПК РФ никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы. Соответственно, для суда свидетельские показания, полученные в рамках проведения мероприятий налогового контроля, являются письменными доказательствами. Свидетельские показания признаются таковыми лишь в том случае, когда лицо было допрошено в суде в качестве свидетеля с соблюдением требований статьи 88 АПК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.10.2019 N ГД-4-14/20704@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".