Мена налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Мена налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФПри реализации имущества по договору мены в налоговую базу включается стоимость полученного имущества, уменьшенная на имущественный вычет >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки2. Налог на прибыль при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, при отчуждении квартиры по договору мены облагаемый налогом доход гражданина правильно определен налоговой инспекцией исходя из стоимости жилого дома, полученного от другой стороны договора с применением к доходу налогоплательщика имущественного налогового вычета, а у судов первой и апелляционной инстанции отсутствовали основания для признания решения налоговой инспекции незаконным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, при отчуждении квартиры по договору мены облагаемый налогом доход гражданина правильно определен налоговой инспекцией исходя из стоимости жилого дома, полученного от другой стороны договора с применением к доходу налогоплательщика имущественного налогового вычета, а у судов первой и апелляционной инстанции отсутствовали основания для признания решения налоговой инспекции незаконным.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В случае мены ценных бумаг различной стоимости налог уплачивается с суммы разницы между рыночной стоимостью полученных ценных бумаг и рыночной стоимостью передаваемых налогоплательщиком по договору ценных бумаг (по правилам ст. 211 НК РФ) либо с суммы полученной доплаты (по правилам, установленным ст. 210 НК РФ для доходов в денежной форме).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В случае мены ценных бумаг различной стоимости налог уплачивается с суммы разницы между рыночной стоимостью полученных ценных бумаг и рыночной стоимостью передаваемых налогоплательщиком по договору ценных бумаг (по правилам ст. 211 НК РФ) либо с суммы полученной доплаты (по правилам, установленным ст. 210 НК РФ для доходов в денежной форме).
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Оценивая запрет на встречное предоставление цифрового финансового актива, нельзя не обратить внимание на ч. 2 ст. 214.11 Налогового кодекса РФ (далее - НК), которая принята одновременно с ч. 10 ст. 4 ФЗ о цифровых финансовых активах и где устанавливаются правила определения суммы налога при мене цифрового финансового актива и/или утилитарного цифрового права на имущество, имущественные права и проч. То есть, используя гражданско-правовую терминологию, описывается сделка, где цифровой финансовый актив и/или утилитарное цифровое право выступает средством встречного предоставления. Можно было бы приводить разные аргументы таким метаморфозам, если бы указанные законы не были приняты в один день, 14 июля 2022 г.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Оценивая запрет на встречное предоставление цифрового финансового актива, нельзя не обратить внимание на ч. 2 ст. 214.11 Налогового кодекса РФ (далее - НК), которая принята одновременно с ч. 10 ст. 4 ФЗ о цифровых финансовых активах и где устанавливаются правила определения суммы налога при мене цифрового финансового актива и/или утилитарного цифрового права на имущество, имущественные права и проч. То есть, используя гражданско-правовую терминологию, описывается сделка, где цифровой финансовый актив и/или утилитарное цифровое право выступает средством встречного предоставления. Можно было бы приводить разные аргументы таким метаморфозам, если бы указанные законы не были приняты в один день, 14 июля 2022 г.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). "Ввозной" НДС нужно платить, даже если товары вы получаете бесплатно (кроме товаров, которые ввезены в качестве безвозмездной помощи (содействия) по п. 1 ст. 150 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). "Ввозной" НДС нужно платить, даже если товары вы получаете бесплатно (кроме товаров, которые ввезены в качестве безвозмездной помощи (содействия) по п. 1 ст. 150 НК РФ).
Готовое решение: Как организации оценить основное средство
(КонсультантПлюс, 2025)в целях налогообложения (например, при реализации имущества по договору мены - для определения налоговой базы по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в целях налогообложения (например, при реализации имущества по договору мены - для определения налоговой базы по НДС);
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Налог платит тот, к кому переходит право собственности на товары (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Исключение - случай, когда товар ввозит посредник. Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Налог платится и в том случае, если ввозимый товар передан в качестве безвозмездного вклада в имущество организации. Уплатить налог нужно и в том случае, если приобретенные товары вы в дальнейшем реализуете другой российской организации и их доставка на территорию РФ в ее адрес происходит со склада вашего поставщика в стране - члене ЕАЭС (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-13/1/65781, от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593, от 22.12.2023 N 03-07-08/124878).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог платит тот, к кому переходит право собственности на товары (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Исключение - случай, когда товар ввозит посредник. Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Налог платится и в том случае, если ввозимый товар передан в качестве безвозмездного вклада в имущество организации. Уплатить налог нужно и в том случае, если приобретенные товары вы в дальнейшем реализуете другой российской организации и их доставка на территорию РФ в ее адрес происходит со склада вашего поставщика в стране - члене ЕАЭС (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-13/1/65781, от 11.03.2024 N 03-07-13/1/21593, от 22.12.2023 N 03-07-08/124878).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлица - резидента РФ налоговая база по доходам по договору мены ценных бумаг включается в совокупность налоговых баз, указанную в п. 6 ст. 210 НК РФ, к которой применяется прогрессивная ставка НДФЛ 13%, 15% (пп. 6 п. 6 ст. 210, п. 7 ст. 214.1, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлица - резидента РФ налоговая база по доходам по договору мены ценных бумаг включается в совокупность налоговых баз, указанную в п. 6 ст. 210 НК РФ, к которой применяется прогрессивная ставка НДФЛ 13%, 15% (пп. 6 п. 6 ст. 210, п. 7 ст. 214.1, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83504, от 30.05.2025 N 03-04-05/53517)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83504, от 30.05.2025 N 03-04-05/53517)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.