Материальная выгода займ в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода займ в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе облагается НДФЛ положительная разница от продажи (покупки) иностранной валюты по курсу, который выше (ниже) установленного ЦБ РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по займам в валюте
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по займам в валюте
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Размер налоговой базы в виде материальной выгоды по займам, предоставленным в иностранной валюте, рассчитывают по формуле:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Размер налоговой базы в виде материальной выгоды по займам, предоставленным в иностранной валюте, рассчитывают по формуле:
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 20.04.1999 N ГКПИ99-139
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам подлежит налогообложению в составе совокупного годового дохода физических лиц.
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам подлежит налогообложению в составе совокупного годового дохода физических лиц.
Решение Верховного Суда РФ от 04.12.1998 N ГКПИ98-675
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконными (недействующими) писем Госналогслужбы РФ от 15.04.1993 N 03-3-10, Минфина РФ от 25.12.1995 N 04-04-06 и пункта 4 (частично) инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">3) материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконными (недействующими) писем Госналогслужбы РФ от 15.04.1993 N 03-3-10, Минфина РФ от 25.12.1995 N 04-04-06 и пункта 4 (частично) инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">3) материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43301)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43301)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)По займам в валюте сумму процентов за месяц нужно сравнивать с суммой процентов, рассчитанной по ставке 9%, - это правило не изменилось.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)По займам в валюте сумму процентов за месяц нужно сравнивать с суммой процентов, рассчитанной по ставке 9%, - это правило не изменилось.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Внимание! По займам в валюте сумму процентов за месяц нужно сравнивать с суммой процентов, рассчитанной по ставке 9%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Внимание! По займам в валюте сумму процентов за месяц нужно сравнивать с суммой процентов, рассчитанной по ставке 9%.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При определении налоговой базы физического лица по НДФЛ учитываются его доходы, полученные не только в денежной, но и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). Материальная выгода может возникнуть у физического лица в любой из трех форм:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При определении налоговой базы физического лица по НДФЛ учитываются его доходы, полученные не только в денежной, но и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). Материальная выгода может возникнуть у физического лица в любой из трех форм:
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115144 <НДФЛ с дохода от экономии на процентах за пользование кредитом>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Аналогично по займам и кредитам в иностранной валюте материальная выгода - это превышение процентов, исчисленных по ставке 9% годовых, над фактическими процентами (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Аналогично по займам и кредитам в иностранной валюте материальная выгода - это превышение процентов, исчисленных по ставке 9% годовых, над фактическими процентами (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по займам, предоставленным в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)В силу пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)В силу пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.