Материальная выгода по беспроцентному займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по беспроцентному займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа?
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.