Материальная выгода от экономии на процентах при имущественном вычете
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода от экономии на процентах при имущественном вычете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе возникает в 2024 г. доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам (займам) на жилье или на их рефинансирование у налогоплательщиков, которые подтвердили право на получение имущественного вычета за указанный год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам, предоставленным работодателем, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, при наличии у работника права на получение имущественного вычета матвыгода от экономии на процентах не является доходом работника, подлежащим обложению НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, при наличии у работника права на получение имущественного вычета матвыгода от экономии на процентах не является доходом работника, подлежащим обложению НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при наличии подтвержденного права на получение имущественного налогового вычета от НДФЛ также освобождается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными Банком России в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при наличии подтвержденного права на получение имущественного налогового вычета от НДФЛ также освобождается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными Банком России в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России и ФНС России выработали согласованную позицию, согласно которой "доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих соответствующее подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России и ФНС России выработали согласованную позицию, согласно которой "доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих соответствующее подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год".
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Статьей 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Кодекса, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, в частности, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Статьей 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Кодекса, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, в частности, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет. Законом N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды отменено. Нужно ли организации исчислять НДФЛ с материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами в 2024 г. не возникает. Организация исчислять НДФЛ с материальной выгоды в 2024 г. не должна.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами в 2024 г. не возникает. Организация исчислять НДФЛ с материальной выгоды в 2024 г. не должна.
Вопрос: Об НДФЛ при получении заемных (кредитных) средств на строительство или приобретение жилья, в том числе при наличии трудовых отношений между заемщиком и кредитором.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)С учетом изложенного материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), может быть освобождена от налогообложения после представления налогоплательщиком полученного в установленном порядке подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-04-06/61363)С учетом изложенного материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), может быть освобождена от налогообложения после представления налогоплательщиком полученного в установленном порядке подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Так, тем гражданам, кто оформил или оформит жилищный кредит до 31 декабря 2024 года, не нужно платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. При этом у налогоплательщика должно быть право на имущественный налоговый вычет по жилью (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Так, тем гражданам, кто оформил или оформит жилищный кредит до 31 декабря 2024 года, не нужно платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. При этом у налогоплательщика должно быть право на имущественный налоговый вычет по жилью (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождается от НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, если у вас имеется подтвержденное налоговым органом право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли. Правило применяется (ст. 9 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождается от НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, если у вас имеется подтвержденное налоговым органом право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли. Правило применяется (ст. 9 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в частности, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-05/88517)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в частности, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-05/88517)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в частности, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождена от НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах по займу (кредиту), использованному, в частности, на покупку жилья, если у физлица есть право на имущественный вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождена от НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах по займу (кредиту), использованному, в частности, на покупку жилья, если у физлица есть право на имущественный вычет.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2024 г. доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г. у налогоплательщика не возникнет. Следовательно, организация исчислять НДФЛ с материальной выгоды в 2024 г. не должна.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2024 г. доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г. у налогоплательщика не возникнет. Следовательно, организация исчислять НДФЛ с материальной выгоды в 2024 г. не должна.
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поскольку расходы по кредиту несет созаемщик-1, материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть только у него.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поскольку расходы по кредиту несет созаемщик-1, материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть только у него.