Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 2000 руб. - в 2005 г., 4000 руб.- в 2006 г.
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 2000 руб. - в 2005 г., 4000 руб.- в 2006 г.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 4000 руб.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Материальная помощь, выдаваемая банком по любым иным основаниям (например, доплата к очередному отпуску, лечение, приобретение имущества, тяжелое материальное положение и иные социальные нужды) своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в части, превышающей 4000 руб.
Статья: Материальная помощь сотрудникам: оформление и налогообложение
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Тяжелое материальное положение, в частности случаи, когда:
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Тяжелое материальное положение, в частности случаи, когда:
Вопрос: ...Работнику в феврале 2015 г. выплачена материальная помощь в связи со смертью матери (10 000 руб.). В мае 2015 г. ему по его заявлению выплачена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением (3000 руб.). Облагается ли последняя НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работнику организации в феврале 2015 г. была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. В мае 2015 г. данному работнику работодатель выплатил материальную помощь в размере 3000 руб. в связи с тяжелым материальным положением (по заявлению работника). Следует ли материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением работника облагать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работнику организации в феврале 2015 г. была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери в размере 10 000 руб. В мае 2015 г. данному работнику работодатель выплатил материальную помощь в размере 3000 руб. в связи с тяжелым материальным положением (по заявлению работника). Следует ли материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением работника облагать НДФЛ?
Вопрос: Работник автономного учреждения - внешний совместитель обратился к руководителю АУ с заявлением о предоставлении матпомощи в связи с тяжелым материальным положением. Применяется ли льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 28 ст. 217 НК РФ для работников-совместителей?
("Руководитель автономного учреждения", 2015, N 1)Вопрос: Работник автономного учреждения - внешний совместитель обратился к руководителю АУ с заявлением о предоставлении матпомощи в связи с тяжелым материальным положением. Применяется ли льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 28 ст. 217 НК РФ для работников-совместителей?
("Руководитель автономного учреждения", 2015, N 1)Вопрос: Работник автономного учреждения - внешний совместитель обратился к руководителю АУ с заявлением о предоставлении матпомощи в связи с тяжелым материальным положением. Применяется ли льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 28 ст. 217 НК РФ для работников-совместителей?
Статья: Обзор материалов семинара "Оптимизация налогообложения. Налоговое планирование и оптимизация финансовых оттоков в 2009 году. Как эффективно вести бизнес (Окончание)
(Ситникова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 23-24)У профсоюза в уставе должно быть написано, для чего он создан: это защита интересов работников, помощь работникам при таких-то случаях, в том числе, скажем, тяжелое семейное положение. Профсоюз, он на основе членства, вот все суммы, которые он получает, налогом на прибыль упрощенке и прочему, не облагают, потому что это членские взносы. Так как материальную помощь он выдает в соответствии со своим уставом, эта материальная помощь у него из членских взносов, это все обоснованно, сотрудники, получив материальную помощь в профсоюзе, которая не нормируется вообще никак - она не облагается ни НДФЛ, ни ЕСН, ни пенсионными взносами, - они ничего лишнего не платят.
(Ситникова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 23-24)У профсоюза в уставе должно быть написано, для чего он создан: это защита интересов работников, помощь работникам при таких-то случаях, в том числе, скажем, тяжелое семейное положение. Профсоюз, он на основе членства, вот все суммы, которые он получает, налогом на прибыль упрощенке и прочему, не облагают, потому что это членские взносы. Так как материальную помощь он выдает в соответствии со своим уставом, эта материальная помощь у него из членских взносов, это все обоснованно, сотрудники, получив материальную помощь в профсоюзе, которая не нормируется вообще никак - она не облагается ни НДФЛ, ни ЕСН, ни пенсионными взносами, - они ничего лишнего не платят.
Вопрос: Мне на основной работе выдали в связи с тяжелым положением в семье материальную помощь в размере 160 тыс.руб. и с нее взяли подоходный налог и 1% в пенсионный фонд. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: Мне на основной работе выдали в связи с тяжелым положением в семье материальную помощь в размере 160 тыс.руб. и с нее взяли подоходный налог и 1% в пенсионный фонд. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, 1996)Вопрос: Мне на основной работе выдали в связи с тяжелым положением в семье материальную помощь в размере 160 тыс.руб. и с нее взяли подоходный налог и 1% в пенсионный фонд. Правильно ли это?
Вопрос: ...Работник написал заявление о предоставлении материальной помощи в связи с тяжелой жизненной ситуацией. Директор подписал заявление, был издан приказ о выделении сотруднику 7 000 руб. Должна ли данная выплата облагаться страховыми взносами? Нужно ли удержать НДФЛ и с какой суммы?
("Расчет", 2019, N 5-6)Ответ: Если материальная помощь выдана в связи с тяжелым материальным положением, НДФЛ облагают сумму, превышающую 4 000 рублей в год на человека, которому эта помощь выплачена в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ.
("Расчет", 2019, N 5-6)Ответ: Если материальная помощь выдана в связи с тяжелым материальным положением, НДФЛ облагают сумму, превышающую 4 000 рублей в год на человека, которому эта помощь выплачена в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц"
(Кушкова Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 24)В ноябре Коваленко выдали материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в размере 5000 руб. (код дохода - 2760).
(Кушкова Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 24)В ноябре Коваленко выдали материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в размере 5000 руб. (код дохода - 2760).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по предоставлению материальной помощи работнику, у которого в январе 2008 г. родился ребенок, если по заявлению работника организация в январе выплатила ему единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 30 000 руб., а в марте - материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в сумме 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2008)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям) при рождении ребенка, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Следовательно, единовременная материальная помощь, выплаченная работнику в связи с рождением ребенка (30 000 руб.), не облагается НДФЛ и выплачивается в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2008)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям) при рождении ребенка, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Следовательно, единовременная материальная помощь, выплаченная работнику в связи с рождением ребенка (30 000 руб.), не облагается НДФЛ и выплачивается в полной сумме.