Материальная помощь в 4 ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в 4 ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Материальная помощь в форме 4 - ФСС отражается, когда соответствует определению объекта обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ): по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. В общем случае такими взносами не облагается материальная помощь в части, не превышающей 4 000 руб. за календарный год на одного работника. Отдельные виды материальной помощи (например, материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи) не облагаются страховыми взносами на травматизм в полном объеме (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). Материальная помощь родственникам умершего работника не облагается взносами и не отражается в расчете, так как не является объектом обложения.
(КонсультантПлюс, 2022)Материальная помощь в форме 4 - ФСС отражается, когда соответствует определению объекта обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ): по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. В общем случае такими взносами не облагается материальная помощь в части, не превышающей 4 000 руб. за календарный год на одного работника. Отдельные виды материальной помощи (например, материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи) не облагаются страховыми взносами на травматизм в полном объеме (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). Материальная помощь родственникам умершего работника не облагается взносами и не отражается в расчете, так как не является объектом обложения.
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев за периоды по I квартал 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Материальную помощь в связи со смертью члена семьи в 4 - ФСС нужно отразить в строке 2 таблицы 1, так как эта сумма не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2022)Материальную помощь в связи со смертью члена семьи в 4 - ФСС нужно отразить в строке 2 таблицы 1, так как эта сумма не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 06.04.2000 N 36
(ред. от 03.07.2000)
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению выездных проверок страхователей по вопросам начисления, уплаты страховых взносов и расходования средств Фонда социального страхования Российской Федерации"- постановления, приказы, распоряжения, коллективный договор, иные решения по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений,
(ред. от 03.07.2000)
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению выездных проверок страхователей по вопросам начисления, уплаты страховых взносов и расходования средств Фонда социального страхования Российской Федерации"- постановления, приказы, распоряжения, коллективный договор, иные решения по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений,
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью производит разовые выплаты работникам к их 50-летнему юбилею из специального фонда, образованного за счет средств нераспределенной прибыли для осуществления социальных выплат. Как отражаются в учете общества выплаты к юбилею (на примере одного работника), если условие о них включено в раздел "Социальная политика" коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, материальная помощь к юбилею является объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). При этом из базы для начисления страховых взносов исключается сумма материальной помощи работнику, не превышающая 4000 руб. за календарный год (п. 2 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ, абз. 2 п. 4.5 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС), утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 156н). Значит, в базу для начисления данных страховых взносов материальная помощь включается также в сумме 11 000 руб.
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, материальная помощь к юбилею является объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). При этом из базы для начисления страховых взносов исключается сумма материальной помощи работнику, не превышающая 4000 руб. за календарный год (п. 2 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ, абз. 2 п. 4.5 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС), утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 156н). Значит, в базу для начисления данных страховых взносов материальная помощь включается также в сумме 11 000 руб.
Вопрос: Однажды наш сотрудник получил серьезную травму на предприятии, но не зафиксировал этот факт должным образом. Сказал, что, когда "выведут на группу", принесет больничный. Не принес. Между тем больничные начислялись (без подтверждающих документов) и выплачивались. Сейчас ему присвоили II группу инвалидности. А нам-то что теперь делать? Может ли организация выплачивать ему до конца действия трудового договора какую-либо денежную компенсацию? И не привлекут ли нас за сокрытие страхового случая?
("Московский бухгалтер", 2012, N 8)Ответ: Ситуация непростая. Сумма, которую вы выплатили работнику без больничного листа, зарплатой не является. Не является она и пособием по временной нетрудоспособности, поэтому не уменьшает сумму начисленных к уплате страховых взносов и не отражается в отчете по форме-4 ФСС.
("Московский бухгалтер", 2012, N 8)Ответ: Ситуация непростая. Сумма, которую вы выплатили работнику без больничного листа, зарплатой не является. Не является она и пособием по временной нетрудоспособности, поэтому не уменьшает сумму начисленных к уплате страховых взносов и не отражается в отчете по форме-4 ФСС.
Статья: Соцстрах раскрывает карты
(Александрова В.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 1)Разобравшись с видом деятельности, контролеры приступят к проверке правильности начисления страховых взносов. Для этого они сначала просмотрят учредительные документы, затем попросят представить им положение (инструкцию, решение руководителя), регулирующее систему оплаты труда в организации. После этого они изучат штатное расписание, проверят приказы о приеме на работу и увольнении сотрудников, а также ознакомятся с распоряжениями руководителя (коллективными договорами и другими документами) по выплате зарплаты, премий, материальной помощи и т.п.
(Александрова В.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 1)Разобравшись с видом деятельности, контролеры приступят к проверке правильности начисления страховых взносов. Для этого они сначала просмотрят учредительные документы, затем попросят представить им положение (инструкцию, решение руководителя), регулирующее систему оплаты труда в организации. После этого они изучат штатное расписание, проверят приказы о приеме на работу и увольнении сотрудников, а также ознакомятся с распоряжениями руководителя (коллективными договорами и другими документами) по выплате зарплаты, премий, материальной помощи и т.п.
Статья: Налогообложение и учет материальной помощи
(Астафьева А.)
("Расчет", 2018, N 8)В связи с тем что некоторая матпомощь является доходом, облагаемым страховыми взносами, ее следует отражать в ежеквартальном расчете по страховым взносам (Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@), который работодатель представляет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). А также в форме 4 - ФСС (Приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. N 381), которую работодатель сдает ежеквартально в ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа или в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ).
(Астафьева А.)
("Расчет", 2018, N 8)В связи с тем что некоторая матпомощь является доходом, облагаемым страховыми взносами, ее следует отражать в ежеквартальном расчете по страховым взносам (Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@), который работодатель представляет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). А также в форме 4 - ФСС (Приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. N 381), которую работодатель сдает ежеквартально в ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа или в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ).
Статья: "Ударим взносами" по травматизму
(Диркова Е.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)В новый перечень необлагаемых выплат вошли суммы материальной помощи работнику, не превышающие 4000 руб. за расчетный период (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Это привлекательное нововведение. Однако, как мы уже отмечали, в целях исчисления взносов на травматизм законодатель "забыл" определить понятие "расчетный период". Правда, показатель "расчетный период" фигурирует в разд. III "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату социального обеспечения" Расчета по форме N 4-ФСС РФ, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. N 871н. Зарегистрированный в Минюсте России, этот Приказ является нормативным правовым актом. А из содержания таблиц 9 - 11 данного раздела в их взаимосвязи с очевидностью следует, что под расчетным периодом нужно понимать календарный год. Тем не менее во властных правоотношениях недопустимо полагаться на аналогии (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Поэтому для применения указанной льготы лучше дождаться официальных разъяснений. Остается надеяться, что позиция ФСС РФ по этому вопросу окажется благоприятной для страхователей.
(Диркова Е.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)В новый перечень необлагаемых выплат вошли суммы материальной помощи работнику, не превышающие 4000 руб. за расчетный период (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Это привлекательное нововведение. Однако, как мы уже отмечали, в целях исчисления взносов на травматизм законодатель "забыл" определить понятие "расчетный период". Правда, показатель "расчетный период" фигурирует в разд. III "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату социального обеспечения" Расчета по форме N 4-ФСС РФ, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. N 871н. Зарегистрированный в Минюсте России, этот Приказ является нормативным правовым актом. А из содержания таблиц 9 - 11 данного раздела в их взаимосвязи с очевидностью следует, что под расчетным периодом нужно понимать календарный год. Тем не менее во властных правоотношениях недопустимо полагаться на аналогии (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Поэтому для применения указанной льготы лучше дождаться официальных разъяснений. Остается надеяться, что позиция ФСС РФ по этому вопросу окажется благоприятной для страхователей.
Вопрос: Нужно ли отражать материальную помощь родственнику умершего в строке 2 отчета 4 - ФСС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Комментарий к Постановлению ФАС ЦО от 24.07.2013 N А68-7790/2012
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 12)Исходя из совокупности приведенных норм трудового законодательства и положений Закона N 125-ФЗ можно предположить, что расчетным периодом в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является месяц. Следовательно, выплачиваемая работодателем материальная помощь не облагается указанными взносами в сумме, не превышающей 4000 руб. в месяц на каждого работника.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 12)Исходя из совокупности приведенных норм трудового законодательства и положений Закона N 125-ФЗ можно предположить, что расчетным периодом в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является месяц. Следовательно, выплачиваемая работодателем материальная помощь не облагается указанными взносами в сумме, не превышающей 4000 руб. в месяц на каждого работника.