Материальная помощь при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" в общем случае учесть материальную помощь тоже нельзя. Например, нельзя учесть в расходах при УСН материальную помощь работнику в случае смерти близких родственников или в трудной жизненной ситуации (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" в общем случае учесть материальную помощь тоже нельзя. Например, нельзя учесть в расходах при УСН материальную помощь работнику в случае смерти близких родственников или в трудной жизненной ситуации (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Компания на УСН 15%. Вправе ли она учесть в расходах материальную помощь, выплаченную многодетной семье сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Как исправить ошибочно начисленные страховые взносы
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)ООО "Гиацинт" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и является малым предприятием. Бухгалтер общества обнаружила, что в декабре 2014 г. по ошибке исчислила страховые взносы в ПФР в сумме 2500 руб. с материальной помощи при рождении ребенка. Взносы были учтены в расходах при УСН в январе 2015 г. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер доначислила авансовый платеж за I квартал в сумме 375 руб. (500 руб. x 15%). А в бухучете были сделаны такие проводки:
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)ООО "Гиацинт" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и является малым предприятием. Бухгалтер общества обнаружила, что в декабре 2014 г. по ошибке исчислила страховые взносы в ПФР в сумме 2500 руб. с материальной помощи при рождении ребенка. Взносы были учтены в расходах при УСН в январе 2015 г. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер доначислила авансовый платеж за I квартал в сумме 375 руб. (500 руб. x 15%). А в бухучете были сделаны такие проводки:
Вопрос: ...Включаются ли в расходы в целях УСН материальная помощь работнику к свадьбе и начисленные на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" материальную помощь работнику к свадьбе в составе затрат не учитывают, а вот страховые взносы, начисленные на эту помощь, в состав расходов можно включить.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" материальную помощь работнику к свадьбе в составе затрат не учитывают, а вот страховые взносы, начисленные на эту помощь, в состав расходов можно включить.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, единовременную выплату дистанционному работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб.? Организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов...
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, единовременную выплату дистанционному работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб.? Организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, единовременную выплату дистанционному работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб.? Организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: По договору лизинга авансовый платеж составляет 30% от стоимости лизингового имущества - 1 000 000 руб. Первый лизинговый платеж в сумме 100 000 руб. перечисляется 27.07.2021. В какой момент отнести на расходы по УСН платеж 30% - 1 000 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов...
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324 <Облагать или нет матпомощь к рождению ребенка налогами?>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Нужно также отметить, что материальная помощь при рождении ребенка не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Нужно также отметить, что материальная помощь при рождении ребенка не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Организация, находящаяся на УСН, выплачивает работникам материальную помощь, оплачивает путевки на санаторно-курортное лечение за счет собственных средств. На указанные выплаты работникам организация начисляет взносы в ПФР и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вправе ли организация отнести на расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, суммы начисленных страховых взносов?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 N 03-11-04/2/76)Поэтому суммы материальной помощи, оплаты отдыха сотрудников и т.д. облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке, которые включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании п. 7 ст. 346.16 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 N 03-11-04/2/76)Поэтому суммы материальной помощи, оплаты отдыха сотрудников и т.д. облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке, которые включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании п. 7 ст. 346.16 Кодекса.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2017, N 10)Доход, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Принцип определения объекта обложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта обложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"
("Налоговый вестник", 2017, N 10)Доход, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Принцип определения объекта обложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта обложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"