Материальная помощь при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" учесть нельзя. В первом случае для налогообложения принимаются только доходы. А во втором случае установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка, если им представлена справка о том, что второй родитель, работающий в другой организации, также получил материальную помощь?
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)В Письме от 24.03.2009 N 03-04-06-02/22 Минфин указал, что согласно пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком работникам, в частности при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Таким образом, выплаты, произведенные организацией, применяющей УСНО, своим работникам в виде материальной помощи при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб., не облагаются страховыми взносами на ОПС.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)В Письме от 24.03.2009 N 03-04-06-02/22 Минфин указал, что согласно пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком работникам, в частности при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Таким образом, выплаты, произведенные организацией, применяющей УСНО, своим работникам в виде материальной помощи при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб., не облагаются страховыми взносами на ОПС.
Вопрос: ...Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Заработная плата работников состоит из: оклада; материальной помощи и премий, выплаченных из чистой прибыли от коммерческой деятельности организации; выплат за счет членских взносов (некоммерческая деятельность). Материальная помощь, премии, выплачиваемые из чистой прибыли, и выплаты за счет членских взносов в расходах при исчислении налога при УСН не учитываются. Страховые взносы начисляются на всю заработную плату. Вправе ли организация уменьшить базу при исчислении налога при УСН на суммы страховых взносов, уплаченных с начислений на материальную помощь, премий за счет чистой прибыли и выплат за счет членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-06/2/48)Вопрос: Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы").
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-06/2/48)Вопрос: Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы").
Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект - доходы, уменьшенные на расходы). Верно ли, что материальная помощь работникам, выплачиваемая на протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, компенсацию транспортных расходов в связи с разъездным характером работы, не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование? Какими документами необходимо оформлять данные выплаты для определения назначения выплат?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов...
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос: Наша фирма применяет УСН ("доходы минус расходы"). Мы выплачиваем своим работникам материальную помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка и др.). Нужно ли облагать эти выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2006, N 12
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2006, N 12
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По условиям трудовых договоров работникам организации выплачивается материальная помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка и др.). Как учитывается выплаченная работникам матпомощь в целях применения УСН? Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на ОПС, учитывая, что согласно п. 3 ст. 236 и п. 23 ст. 270 НК РФ суммы матпомощи не облагаются ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/2/206)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В соответствии с условиями трудовых договоров работникам организации выплачивается материальная помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.). Как учитывается выплаченная работникам материальная помощь в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН? Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, учитывая, что в соответствии с п. 3 ст. 236 и п. 23 ст. 270 НК РФ суммы материальной помощи работникам организации не включаются в налоговую базу по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/2/206)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В соответствии с условиями трудовых договоров работникам организации выплачивается материальная помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.). Как учитывается выплаченная работникам материальная помощь в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН? Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, учитывая, что в соответствии с п. 3 ст. 236 и п. 23 ст. 270 НК РФ суммы материальной помощи работникам организации не включаются в налоговую базу по ЕСН?