Материальная помощь при рождении ребенка в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы необходимо оформить при оказании работнику материальной помощи при рождении ребенка?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
Нормативные акты
Вопрос: Какой код используется для обозначения вычета из сумм материальной помощи при заполнении справки 2-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: При заполнении справки 2-НДФЛ для материальной помощи на лечение, к отпуску, юбилею или свадьбе нужно использовать код вычета 503, при рождении ребенка - 508.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: При заполнении справки 2-НДФЛ для материальной помощи на лечение, к отпуску, юбилею или свадьбе нужно использовать код вычета 503, при рождении ребенка - 508.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)"при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)"при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ.
Статья: Налоговое информбюро от 19.08.2016
("Главная книга", 2016, N 17)НК РФ не содержит особого указания, которое позволяло бы работодателю требовать от работника, недавно ставшего родителем, представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга. Но ответственность за правильность исчисления и удержания НДФЛ лежит именно на источнике выплаты - налоговом агенте. Поэтому Минфин и рекомендует в случае выплаты сотруднику матпомощи при рождении ребенка запросить у родителя либо справку 2-НДФЛ с данными о доходах, полученных вторым родителем у своего работодателя за период с момента рождения до исполнения года ребенку, либо справку в произвольной форме с места работы второго родителя, свидетельствующую о получении (неполучении) им матпомощи.
("Главная книга", 2016, N 17)НК РФ не содержит особого указания, которое позволяло бы работодателю требовать от работника, недавно ставшего родителем, представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга. Но ответственность за правильность исчисления и удержания НДФЛ лежит именно на источнике выплаты - налоговом агенте. Поэтому Минфин и рекомендует в случае выплаты сотруднику матпомощи при рождении ребенка запросить у родителя либо справку 2-НДФЛ с данными о доходах, полученных вторым родителем у своего работодателя за период с момента рождения до исполнения года ребенку, либо справку в произвольной форме с места работы второго родителя, свидетельствующую о получении (неполучении) им матпомощи.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.03.2017 N 03-04-06/14397
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 8)По мнению чиновников, высказанному в названном Письме, работодатель при выплате материальной помощи и решении вопроса об обложении названных выплат НДФЛ вправе запросить у работника справку по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, содержащую данные о доходах, выплаченных ему его работодателем за период в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, а также справку, выданную работодателем в произвольной форме, свидетельствующую о получении (неполучении) им материальной помощи.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 8)По мнению чиновников, высказанному в названном Письме, работодатель при выплате материальной помощи и решении вопроса об обложении названных выплат НДФЛ вправе запросить у работника справку по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, содержащую данные о доходах, выплаченных ему его работодателем за период в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, а также справку, выданную работодателем в произвольной форме, свидетельствующую о получении (неполучении) им материальной помощи.
Вопрос: ...Правомерно ли требование работодателя к работнику представить справку по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя для целей освобождения от налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, в сумме не более 50 000 руб. в соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ? При невозможности представления справки вторым родителем может ли работник представить другой документ, подтверждающий получение вторым родителем материальной помощи по своему месту работы, и в какой сумме, в частности, заявление с подтверждением, что второй родитель не получал или получал материальную помощь, с указанием размера?
(Письмо Минфина России от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346)Вопрос: В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346)Вопрос: В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Статья: Матпомощь при рождении ребенка
(Туров Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 8)Ну и наконец, необходимо отметить, что ограничение в 50 000 руб. установлено Налоговым кодексом и Законами N N 212-ФЗ и 125-ФЗ в расчете на каждого ребенка, а отнюдь не родителя. В свою очередь, это означает, что при выплате материальной помощи сотруднице в связи с рождением ребенка организации следует потребовать справку по форме 2-НДФЛ на второго родителя. О том, что компания имеет на это право, Минфин России сообщил в Письме от 25 января 2012 г. N 03-04-05/8-67. Ведь вполне логично, что получить подобного рода матпомощь может любой из родителей. При таком раскладе работодателю, безусловно, необходимо проконтролировать вопрос, получал ли указанный вид матпомощи (и если да, то в каком размере) второй родитель. Проще всего с этой целью потребовать от него представить как раз справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
(Туров Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 8)Ну и наконец, необходимо отметить, что ограничение в 50 000 руб. установлено Налоговым кодексом и Законами N N 212-ФЗ и 125-ФЗ в расчете на каждого ребенка, а отнюдь не родителя. В свою очередь, это означает, что при выплате материальной помощи сотруднице в связи с рождением ребенка организации следует потребовать справку по форме 2-НДФЛ на второго родителя. О том, что компания имеет на это право, Минфин России сообщил в Письме от 25 января 2012 г. N 03-04-05/8-67. Ведь вполне логично, что получить подобного рода матпомощь может любой из родителей. При таком раскладе работодателю, безусловно, необходимо проконтролировать вопрос, получал ли указанный вид матпомощи (и если да, то в каком размере) второй родитель. Проще всего с этой целью потребовать от него представить как раз справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Так, для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", содержащая данные о доходах, выплаченных физическому лицу его работодателем за период в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Так, для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", содержащая данные о доходах, выплаченных физическому лицу его работодателем за период в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ разъясняется, что не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50000 руб. При этом НК РФ не содержит положений, устанавливающих право работодателя при расчете указанной материальной помощи требовать представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о неполучении такой помощи.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ разъясняется, что не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50000 руб. При этом НК РФ не содержит положений, устанавливающих право работодателя при расчете указанной материальной помощи требовать представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о неполучении такой помощи.
Статья: НДФЛ с доходов в виде материальной помощи при рождении ребенка
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Однако затем Минфин России в Письме от 14.03.2017 N 03-04-06/14397 себя исправил, указав: специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, требовать представления сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, в Налоговом кодексе не содержится. В связи с этим Письмо Минфина России N 03-04-06/41390 было отозвано.
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Однако затем Минфин России в Письме от 14.03.2017 N 03-04-06/14397 себя исправил, указав: специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, требовать представления сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, в Налоговом кодексе не содержится. В связи с этим Письмо Минфина России N 03-04-06/41390 было отозвано.