Материальная помощь при рождении ребенка в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы необходимо оформить при оказании работнику материальной помощи при рождении ребенка?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
Нормативные акты
Статья: НДФЛ для налоговых агентов
("Главная книга", 2016, N 24)N 5. Если вы выплачиваете работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере до 50 000 руб., то для освобождения этой суммы от НДФЛ безопаснее запросить у работника дополнительный документ. Это может быть заявление от второго родителя о том, что он такую помощь не получал, или справка 2-НДФЛ с его места работы <8>. Ведь, по мнению ФНС и Минфина, НДФЛ не облагается матпомощь в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. И если один из них получил матпомощь в размере 50 000 руб., то с любой выплачиваемой второму родителю суммы помощи нужно удержать НДФЛ.
("Главная книга", 2016, N 24)N 5. Если вы выплачиваете работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере до 50 000 руб., то для освобождения этой суммы от НДФЛ безопаснее запросить у работника дополнительный документ. Это может быть заявление от второго родителя о том, что он такую помощь не получал, или справка 2-НДФЛ с его места работы <8>. Ведь, по мнению ФНС и Минфина, НДФЛ не облагается матпомощь в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. И если один из них получил матпомощь в размере 50 000 руб., то с любой выплачиваемой второму родителю суммы помощи нужно удержать НДФЛ.
Статья: Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Обратите внимание: если данные о выплаченной единовременной материальной помощи при рождении ребенка включены в расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе в ситуации, когда нет дохода, подлежащего налогообложению, информацию об указанном доходе также следует отразить в сведениях по форме 2-НДФЛ. В противном случае между этими отчетами налоговым органом будут выявлены несоответствия (см. Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденные ФНС РФ 26.02.2016 <1>).
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Обратите внимание: если данные о выплаченной единовременной материальной помощи при рождении ребенка включены в расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе в ситуации, когда нет дохода, подлежащего налогообложению, информацию об указанном доходе также следует отразить в сведениях по форме 2-НДФЛ. В противном случае между этими отчетами налоговым органом будут выявлены несоответствия (см. Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденные ФНС РФ 26.02.2016 <1>).
Вопрос: Организация выплатила работнику в связи с рождением у него ребенка материальную помощь, которая согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не должна облагаться НДФЛ. В целях установления факта неполучения вторым родителем материальной помощи возможно ли использовать справку по форме 2-НДФЛ, выданную работодателем второго родителя?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 7)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 7
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 7)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 7
Статья: Исчисление и уплата НДФЛ в отдельных ситуациях: мнение контролеров
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Напомним, что ранее в Письме от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ Федеральной налоговой службой также рассматривался вопрос об освобождении от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка. В своем Письме специалисты ведомства предложили следующее: для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи один из родителей может представить в организацию любой документ, подтверждающий данный факт (например, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ), либо заявление о неполучении указанной выплаты, подписанное другим родителем.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Напомним, что ранее в Письме от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ Федеральной налоговой службой также рассматривался вопрос об освобождении от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка. В своем Письме специалисты ведомства предложили следующее: для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи один из родителей может представить в организацию любой документ, подтверждающий данный факт (например, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ), либо заявление о неполучении указанной выплаты, подписанное другим родителем.
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ за 2009 год
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 8)В п. 1 листа Г1 названный налогоплательщик определяет общую сумму доходов, освобождаемых от налогообложения. Сначала он заполняет пп. 1.1, в котором указывает сумму единовременной материальной помощи, выплаченной ему ЗАО "Улыбка" при рождении дочери (строка 010), - 80 000 руб. Данный доход отражен в разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ в апреле 2009 г. по коду 2762.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 8)В п. 1 листа Г1 названный налогоплательщик определяет общую сумму доходов, освобождаемых от налогообложения. Сначала он заполняет пп. 1.1, в котором указывает сумму единовременной материальной помощи, выплаченной ему ЗАО "Улыбка" при рождении дочери (строка 010), - 80 000 руб. Данный доход отражен в разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ в апреле 2009 г. по коду 2762.
Вопрос: ...Надо ли отражать не облагаемые НДФЛ выплаты работнику (материальную помощь при рождении ребенка) в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Должны ли сходиться значения показателей данных форм?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация производила в пользу своих работников не облагаемые НДФЛ выплаты, которые согласно НК РФ освобождаются от налогообложения только в определенных размерах (например, материальная помощь при рождении ребенка). Необходимо ли указанные выплаты отражать в расчете по форме 6-НДФЛ и справках по форме 2-НДФЛ? Должны ли при этом сходиться значения показателей по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ с общей суммой дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация производила в пользу своих работников не облагаемые НДФЛ выплаты, которые согласно НК РФ освобождаются от налогообложения только в определенных размерах (например, материальная помощь при рождении ребенка). Необходимо ли указанные выплаты отражать в расчете по форме 6-НДФЛ и справках по форме 2-НДФЛ? Должны ли при этом сходиться значения показателей по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ с общей суммой дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: Для получения пособия на первого ребенка до 3 лет мне нужно представить справку о доходах за определенный период. На работе в выдаче этой справки отказали, выдали справку 2-НДФЛ. Вправе ли я настоять на том, чтобы мне выдали именно справку о доходах за период, где будут отражены все мои доходы?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: Для получения пособия на первого ребенка до 3 лет мне нужно представить справку о доходах за определенный период. На работе в выдаче данной справки мне отказали, сказав, что такие справки не выдают, но выдали справку 2-НДФЛ, где не отражены все доходы (в моем случае это материальная помощь при рождении ребенка). Вправе ли я настоять на том, чтобы мне выдали именно справку о доходах за период, где будут отражены все мои доходы?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: Для получения пособия на первого ребенка до 3 лет мне нужно представить справку о доходах за определенный период. На работе в выдаче данной справки мне отказали, сказав, что такие справки не выдают, но выдали справку 2-НДФЛ, где не отражены все доходы (в моем случае это материальная помощь при рождении ребенка). Вправе ли я настоять на том, чтобы мне выдали именно справку о доходах за период, где будут отражены все мои доходы?
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ разъясняется, что не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50000 руб. При этом НК РФ не содержит положений, устанавливающих право работодателя при расчете указанной материальной помощи требовать представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о неполучении такой помощи.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме ФНС России от 28.11.2013 N БС-4-11/21330@ разъясняется, что не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50000 руб. При этом НК РФ не содержит положений, устанавливающих право работодателя при расчете указанной материальной помощи требовать представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о неполучении такой помощи.
Статья: НДФЛ с материальной помощи в связи с рождением ребенка
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 10)Контролирующие органы отмечают, что размер необлагаемой единовременной материальной помощи, выплачиваемой после рождения (усыновления) ребенка, ограничен 50 тыс. руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы. Для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ (Письма Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978, от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346, от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67). Если сотрудник не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем (работником иной организации), работодатель может самостоятельно запросить в этой компании необходимые сведения о получении им материальной помощи и ее налогообложении (Письма ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-17-3/36@ и Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 10)Контролирующие органы отмечают, что размер необлагаемой единовременной материальной помощи, выплачиваемой после рождения (усыновления) ребенка, ограничен 50 тыс. руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы. Для подтверждения факта получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей может использоваться форма 2-НДФЛ (Письма Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-06/24978, от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346, от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67). Если сотрудник не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем (работником иной организации), работодатель может самостоятельно запросить в этой компании необходимые сведения о получении им материальной помощи и ее налогообложении (Письма ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-17-3/36@ и Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367).