Материальная помощь при рождении ребенка фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, материальная помощь работникам (к бракосочетанию, дню рождения) не облагается страховыми взносами только в пределах установленного законом лимита. На разницу следует начислять взносы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, материальная помощь работникам (к бракосочетанию, дню рождения) не облагается страховыми взносами только в пределах установленного законом лимита. На разницу следует начислять взносы.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 14 "Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия расходов общества на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ. Общество неправомерно включило в расчет пособий материальную помощь при рождении ребенка на каждого ребенка сверх установленного законодательством РФ. Данные выплаты выплачиваются один раз при наступлении определенных обстоятельств (рождение ребенка), то есть фактически являются дополнительной материальной помощью родителям при рождении ребенка, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, выполнения работы, в связи с чем судом сделан вывод о том, что эти выплаты не подлежали включению в базу для исчисления страховых взносов (подп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия расходов общества на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ. Общество неправомерно включило в расчет пособий материальную помощь при рождении ребенка на каждого ребенка сверх установленного законодательством РФ. Данные выплаты выплачиваются один раз при наступлении определенных обстоятельств (рождение ребенка), то есть фактически являются дополнительной материальной помощью родителям при рождении ребенка, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, выполнения работы, в связи с чем судом сделан вывод о том, что эти выплаты не подлежали включению в базу для исчисления страховых взносов (подп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Проверяющие из ФСС сочли размер этого пособия завышенным и не приняли к зачету расходы страхователя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Проверяющие из ФСС сочли размер этого пособия завышенным и не приняли к зачету расходы страхователя.
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 24.06.2019 N 364п
(ред. от 11.01.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами государственной услуги по рассмотрению заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2019 N 56265)35. В качестве документов (сведений), подтверждающих доходы членов семьи (при направлении средств материнского (семейного) капитала на ежемесячную выплату в связи с рождением второго ребенка), которые находятся в распоряжении Фонда социального страхования Российской Федерации, Федеральной службы по труду и занятости, ПФР, территориальных органов ПФР, гражданин вправе представить:
(ред. от 11.01.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами государственной услуги по рассмотрению заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2019 N 56265)35. В качестве документов (сведений), подтверждающих доходы членов семьи (при направлении средств материнского (семейного) капитала на ежемесячную выплату в связи с рождением второго ребенка), которые находятся в распоряжении Фонда социального страхования Российской Федерации, Федеральной службы по труду и занятости, ПФР, территориальных органов ПФР, гражданин вправе представить:
Постановление Правительства МО от 24.01.2012 N 75/2
(ред. от 19.08.2025)
"Об утверждении Порядка выплаты единовременной материальной помощи отдельным категориям граждан в связи с годовщиной снятия блокады города Ленинграда"
(вместе с "Порядком выплаты единовременной материальной помощи отдельным категориям граждан в связи с годовщиной снятия блокады города Ленинграда")4.1. При наличии в ЕАИС СОЦ Московской области сведений о получателях в рамках межведомственного информационного взаимодействия в автоматическом режиме запрашиваются документы (сведения), необходимые для назначения материальной помощи:
(ред. от 19.08.2025)
"Об утверждении Порядка выплаты единовременной материальной помощи отдельным категориям граждан в связи с годовщиной снятия блокады города Ленинграда"
(вместе с "Порядком выплаты единовременной материальной помощи отдельным категориям граждан в связи с годовщиной снятия блокады города Ленинграда")4.1. При наличии в ЕАИС СОЦ Московской области сведений о получателях в рамках межведомственного информационного взаимодействия в автоматическом режиме запрашиваются документы (сведения), необходимые для назначения материальной помощи:
Вопрос: Начисляются ли взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы материальной помощи работнику в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве облагается. Данный вывод подтверждается и Письмом ФСС РФ от 10.10.2007 N 02-13/07-9665.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве облагается. Данный вывод подтверждается и Письмом ФСС РФ от 10.10.2007 N 02-13/07-9665.
"Обзор практики рассмотрения дел Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ"
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Основанием явился вывод ФСС о занижении ЗАО "Н" расчетной базы для начисления страховых взносов на сумму 1646985,45 руб., образовавшуюся в результате выплат работникам в виде компенсации расходов по оплате проезда на общественном транспорте к месту работы и обратно, материальной помощи к праздничным датам и дням рождения, премий.
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Основанием явился вывод ФСС о занижении ЗАО "Н" расчетной базы для начисления страховых взносов на сумму 1646985,45 руб., образовавшуюся в результате выплат работникам в виде компенсации расходов по оплате проезда на общественном транспорте к месту работы и обратно, материальной помощи к праздничным датам и дням рождения, премий.
Тематический выпуск: Страховые взносы - 2017. Часть I
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 4)В данном подпункте работники-опекуны поименованы в числе лиц, которым может быть оказана единовременная материальная помощь, поэтому размер и период выплаты такой материальной помощи для неначисления на нее страховых взносов применяется и в отношении выплат работникам, оформившим опеку над несовершеннолетними детьми (письмо ФСС России от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 4)В данном подпункте работники-опекуны поименованы в числе лиц, которым может быть оказана единовременная материальная помощь, поэтому размер и период выплаты такой материальной помощи для неначисления на нее страховых взносов применяется и в отношении выплат работникам, оформившим опеку над несовершеннолетними детьми (письмо ФСС России от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации единовременную выплату материальной помощи в связи с рождением ребенка родителям, оба из которых являются работниками организации, в размере по 30 000 руб. каждому? Материальная помощь выплачена в течение первого года после рождения ребенка...
(Консультация эксперта, 2013)По общему правилу суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организацией (плательщиком страховых взносов) работникам (родителям) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (ч. 1 ст. 8, пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Консультация эксперта, 2013)По общему правилу суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организацией (плательщиком страховых взносов) работникам (родителям) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (ч. 1 ст. 8, пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статья: Расчетная ведомость 4-ФСС РФ за I квартал 2009 года
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 4)Решение. В графе 3 бухгалтер проставит цифру 3. В графе 4 - 28 024,64 руб. (8840,58 руб. + 9592,03 x 2). Суммы материальной помощи от предприятия на рождение детей в форме 4-ФСС РФ не отражаются.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 4)Решение. В графе 3 бухгалтер проставит цифру 3. В графе 4 - 28 024,64 руб. (8840,58 руб. + 9592,03 x 2). Суммы материальной помощи от предприятия на рождение детей в форме 4-ФСС РФ не отражаются.
Статья: Формирование системы материальной заинтересованности (Окончание)
(Розин М.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент", 2008, N 2)- расходы на приобретение за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение;
(Розин М.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент", 2008, N 2)- расходы на приобретение за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение;
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2013, N 13)Отметим, что ВАС приходил к выводу, согласно которому матпомощь к праздникам и дням рождения облагается взносами "на травматизм" <2>. Правда, тогда суд руководствовался Перечнем выплат, не облагаемых взносами в ФСС <3>, который не действует с 1 января 2011 г. <4>.
("Главная книга", 2013, N 13)Отметим, что ВАС приходил к выводу, согласно которому матпомощь к праздникам и дням рождения облагается взносами "на травматизм" <2>. Правда, тогда суд руководствовался Перечнем выплат, не облагаемых взносами в ФСС <3>, который не действует с 1 января 2011 г. <4>.
Вопрос: В ходе выездной проверки ревизоры из ФСС РФ привлекли организацию к ответственности в связи с тем, что она не начисляла страховые взносы на материальную помощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка и на новогоднюю премию в размере оклада. Материальная помощь выплачена в течение 1 года после рождения. Правомерны ли действия ревизоров ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В ходе выездной проверки ревизоры из ФСС РФ привлекли организацию к ответственности в связи с тем, что она не начисляла страховые взносы на материальную помощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка и на новогоднюю премию в размере оклада. Материальная помощь выплачена в течение 1 года после рождения. Правомерны ли действия ревизоров ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В ходе выездной проверки ревизоры из ФСС РФ привлекли организацию к ответственности в связи с тем, что она не начисляла страховые взносы на материальную помощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка и на новогоднюю премию в размере оклада. Материальная помощь выплачена в течение 1 года после рождения. Правомерны ли действия ревизоров ФСС РФ?
Статья: Расходы по налогу на прибыль: спорные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 36)Нет, в рассматриваемой ситуации в расходах по налогу на прибыль могут быть учтены только взносы, начисленные с 30 000 руб. (80 000 руб. - 50 000 руб.). Дело в том, что согласно ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Соответственно, сумма превышения матпомощи указанного лимита облагается взносами в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. В свою очередь, суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (далее - Кодекс). В данной статье говорится только о взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС, которые начислены в соответствии с законодательством РФ. В то же время, как мы уже отметили, матпомощь, выплаченная при рождении ребенка в течение первого года его жизни в сумме 50 000 руб., взносами не облагается. Соответственно, начисление взносов на такую матпомощь нельзя признать произведенным в соответствии с законодательством. Поэтому и при расчете налога на прибыль их сумму учесть нельзя. Таким образом, если "детская" матпомощь составляет более 50 000 руб., то на сумму превышения следует начислить взносы во внебюджетные фонды и, соответственно, их сумма учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. А страховые взносы, ошибочно начисленные на необлагаемые выплаты, в расходах учесть нельзя.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 36)Нет, в рассматриваемой ситуации в расходах по налогу на прибыль могут быть учтены только взносы, начисленные с 30 000 руб. (80 000 руб. - 50 000 руб.). Дело в том, что согласно ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Соответственно, сумма превышения матпомощи указанного лимита облагается взносами в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. В свою очередь, суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (далее - Кодекс). В данной статье говорится только о взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС, которые начислены в соответствии с законодательством РФ. В то же время, как мы уже отметили, матпомощь, выплаченная при рождении ребенка в течение первого года его жизни в сумме 50 000 руб., взносами не облагается. Соответственно, начисление взносов на такую матпомощь нельзя признать произведенным в соответствии с законодательством. Поэтому и при расчете налога на прибыль их сумму учесть нельзя. Таким образом, если "детская" матпомощь составляет более 50 000 руб., то на сумму превышения следует начислить взносы во внебюджетные фонды и, соответственно, их сумма учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. А страховые взносы, ошибочно начисленные на необлагаемые выплаты, в расходах учесть нельзя.
Статья: Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Если сумма, в зачете которой ФСС отказал, невелика, можно превратить ее в матпомощь. Напомним, не облагается НДФЛ и взносами и не отражается в НДФЛ-отчетности матпомощь <21>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Если сумма, в зачете которой ФСС отказал, невелика, можно превратить ее в матпомощь. Напомним, не облагается НДФЛ и взносами и не отражается в НДФЛ-отчетности матпомощь <21>: