Материальная помощь не работнику код дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь не работнику код дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь иным физлицам (которые не являются работниками организации)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь иным физлицам (которые не являются работниками организации)
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида доходов указывать в платежном поручении на перечисление единовременной материальной помощи работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида доходов указывать в платежном поручении на перечисление единовременной материальной помощи работнику
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Особо оплачиваемый отдых. Материальная помощь к отпуску: оформление, учет и налоги
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2021, N 31)В отчете формы 6-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, раздел 1 поле 021 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть по факту выплаты помощи, а не ее начисления в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@). Так, в строке 021 нужно указать следующий день после выплаты дополнительной суммы к отпуску. В поле 022 раздела 1 "Сумма налога" отражается общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021. В разделе 2 сумма отпускных и помощи включается в показатели в полях 110 и 112, налог, исчисленный с них, - в поле 140, удержанный - в поле 160. При этом материальная помощь к отпуску включается в показатели полей 110 и 112 в полной сумме. А не облагаемую НДФЛ сумму материальной помощи (4 000 руб.) показывают в поле 130. В Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2021, N 31)В отчете формы 6-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, раздел 1 поле 021 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть по факту выплаты помощи, а не ее начисления в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@). Так, в строке 021 нужно указать следующий день после выплаты дополнительной суммы к отпуску. В поле 022 раздела 1 "Сумма налога" отражается общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021. В разделе 2 сумма отпускных и помощи включается в показатели в полях 110 и 112, налог, исчисленный с них, - в поле 140, удержанный - в поле 160. При этом материальная помощь к отпуску включается в показатели полей 110 и 112 в полной сумме. А не облагаемую НДФЛ сумму материальной помощи (4 000 руб.) показывают в поле 130. В Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 23.12.2005 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Комментарий к особенностям заполнения и представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 год)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 3)Из п. 3 Справки о доходах от обособленного подразделения ОАО "Тройка" в пп. 1.1.1 листа Г Макаров А.Ю. должен перенести сумму материальной помощи (код дохода - 2760) в размере 20 000 руб., а в пп. 1.1.2 этого листа декларации он должен отразить сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, то есть 4000 руб.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 3)Из п. 3 Справки о доходах от обособленного подразделения ОАО "Тройка" в пп. 1.1.1 листа Г Макаров А.Ю. должен перенести сумму материальной помощи (код дохода - 2760) в размере 20 000 руб., а в пп. 1.1.2 этого листа декларации он должен отразить сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, то есть 4000 руб.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь выплачивается, как правило, на основании локального нормативного акта и (или) коллективного договора, в которых определяются в том числе порядок и условия ее выплаты (Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412). Ее размер может зависеть, например, от оклада работника, должности, стажа. При этом материальная помощь может выплачиваться как работникам, так и неработникам.
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь выплачивается, как правило, на основании локального нормативного акта и (или) коллективного договора, в которых определяются в том числе порядок и условия ее выплаты (Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412). Ее размер может зависеть, например, от оклада работника, должности, стажа. При этом материальная помощь может выплачиваться как работникам, так и неработникам.
Статья: Налогообложение и учет материальной помощи
(Астафьева А.)
("Расчет", 2018, N 8)Материальная помощь, для которой предусмотрены коды, отражается как в разделе 1, так и в разделе 2. Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, помощь в связи с бракосочетанием начислена по приказу руководителя в январе 2018 года в сумме 15 000 рублей, а выплачена в день выплаты зарплаты 7 февраля 2018 года. В этот же день удержан и перечислен НДФЛ с нее. Датой получения дохода будет являться 7 февраля 2018 года.
(Астафьева А.)
("Расчет", 2018, N 8)Материальная помощь, для которой предусмотрены коды, отражается как в разделе 1, так и в разделе 2. Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, помощь в связи с бракосочетанием начислена по приказу руководителя в январе 2018 года в сумме 15 000 рублей, а выплачена в день выплаты зарплаты 7 февраля 2018 года. В этот же день удержан и перечислен НДФЛ с нее. Датой получения дохода будет являться 7 февраля 2018 года.
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья
(Злати В.В., Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 13-14)В 2008 г. Е.Н. Иванова получила доход в ООО "Право" в сумме 552 000 руб. Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ (см. на с. 40), выданной ООО "Право", помимо вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей Е.Н. Иванова получила от этой организации следующие доходы, указанные в разд. 3 справки:
(Злати В.В., Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 13-14)В 2008 г. Е.Н. Иванова получила доход в ООО "Право" в сумме 552 000 руб. Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ (см. на с. 40), выданной ООО "Право", помимо вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей Е.Н. Иванова получила от этой организации следующие доходы, указанные в разд. 3 справки:
Статья: Порядок выплаты и налогообложения материальной помощи работникам организаций
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 9)Сведения о полученной работником материальной помощи, облагаемой НДФЛ, отражаются организацией в разд. 3 справки 2-НДФЛ по месяцам налогового периода по ставке 13%. Код дохода выбирается из Справочника в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В случае если материальная помощь облагается частично, то записи оформляются в графах "Код вычета" (см. в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) и "Сумма вычета". Суммы материальной помощи, не облагаемые НДФЛ, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, в справке не указываются.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 9)Сведения о полученной работником материальной помощи, облагаемой НДФЛ, отражаются организацией в разд. 3 справки 2-НДФЛ по месяцам налогового периода по ставке 13%. Код дохода выбирается из Справочника в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В случае если материальная помощь облагается частично, то записи оформляются в графах "Код вычета" (см. в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) и "Сумма вычета". Суммы материальной помощи, не облагаемые НДФЛ, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, в справке не указываются.
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
Статья: Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- или как материальную помощь - если единственное условие ее начисления - начало ежегодного отпуска; ее размер не зависит от размера зарплаты, количества, качества, продолжительности труда и прочего подобного; она направлена на удовлетворение социальных потребностей. Такое заключение сделал ВАС, рассматривая споры о страховых взносах <12>, но оно применимо и в целях НДФЛ. Поэтому если это ваш случай, то в локальных актах и внутренних документах прямо пишите, что выплата к отпуску - материальная помощь. Тогда код дохода для нее - 2710. Не забудьте, что НДФЛ облагаются только суммы матпомощи, превышающие 4 000 руб. в год <13>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- или как материальную помощь - если единственное условие ее начисления - начало ежегодного отпуска; ее размер не зависит от размера зарплаты, количества, качества, продолжительности труда и прочего подобного; она направлена на удовлетворение социальных потребностей. Такое заключение сделал ВАС, рассматривая споры о страховых взносах <12>, но оно применимо и в целях НДФЛ. Поэтому если это ваш случай, то в локальных актах и внутренних документах прямо пишите, что выплата к отпуску - материальная помощь. Тогда код дохода для нее - 2710. Не забудьте, что НДФЛ облагаются только суммы матпомощи, превышающие 4 000 руб. в год <13>;