Материальная помощь не облагаемая страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь не облагаемая страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФ- не облагается страховыми взносами >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
Статья: Страховые взносы с материальной помощи при пожаре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Такая материальная помощь не облагается и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Такая материальная помощь не облагается и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024 <С каких социальных выплат работникам не нужно платить соцвзносы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, суд признал правомерным тот факт, что выплаты материальной помощи не облагаются страховыми взносами как выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда работников, не имеют систематического характера, произведены на основании коллективного договора.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, суд признал правомерным тот факт, что выплаты материальной помощи не облагаются страховыми взносами как выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда работников, не имеют систематического характера, произведены на основании коллективного договора.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)5. В пределах лимитов материальная помощь не облагается страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)5. В пределах лимитов материальная помощь не облагается страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается страховыми взносами на травматизм материальная помощь в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается страховыми взносами на травматизм материальная помощь в следующих случаях:
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.2. В каком размере не облагается страховыми взносами материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая каждому родителю?
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.