Материальная помощь не облагаемая страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь не облагаемая страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФ- не облагается страховыми взносами >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты направлены на социальную поддержку отдельной категории работников, занятых в социально значимой сфере. По своему содержанию они представляют материальную помощь социального характера, которая не облагается страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты направлены на социальную поддержку отдельной категории работников, занятых в социально значимой сфере. По своему содержанию они представляют материальную помощь социального характера, которая не облагается страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
(ред. от 17.11.2025)11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.2. В каком размере не облагается страховыми взносами материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая каждому родителю?
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается рисков переквалификации подарка не за трудовые достижения в материальную помощь, которая не облагается страховыми взносами в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается рисков переквалификации подарка не за трудовые достижения в материальную помощь, которая не облагается страховыми взносами в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
Статья: Материальная помощь в связи с пожаром не облагается взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При этом арбитры обратили внимание на тот факт, что ограничения размера вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемой от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ также не содержит.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При этом арбитры обратили внимание на тот факт, что ограничения размера вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемой от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ также не содержит.
Статья: Страховые взносы с материальной помощи при пожаре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)5. В пределах лимитов материальная помощь не облагается страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)5. В пределах лимитов материальная помощь не облагается страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к Постановлению Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024 <С каких социальных выплат работникам не нужно платить соцвзносы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Большинство видов матпомощи работникам не облагаются страховыми взносами только в пределах лимита - 4 тыс. руб. в год. Но есть исключения.
("Главная книга", 2024, N 19)Большинство видов матпомощи работникам не облагаются страховыми взносами только в пределах лимита - 4 тыс. руб. в год. Но есть исключения.