Материальная помощь не облагаемая НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь не облагаемая НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)1. В какой сумме материальная помощь не облагается НДФЛ. Вычеты с сумм материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)1. В какой сумме материальная помощь не облагается НДФЛ. Вычеты с сумм материальной помощи
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она производится чаще одного раза в год по разным основаниям
Облагается ли НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она производится чаще одного раза в год по разным основаниям
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2023 N 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 200-ФЗ дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов материальной помощью, выплачиваемой студентам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 200-ФЗ дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов материальной помощью, выплачиваемой студентам.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если вы уверены, что по итогам 2025 г. сумма выплаченной вами матпомощи не превысит не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами лимиты у каждого работника (4 000 руб. за год по обычной матпомощи и 50 000 руб. по единовременной матпомощи при рождении ребенка), тогда можно не отражать ее в 6-НДФЛ, в том числе в прилагаемых к годовому расчету справках о доходах <11>. О том, какая матпомощь при рождении ребенка является единовременной, читайте на с. 20.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если вы уверены, что по итогам 2025 г. сумма выплаченной вами матпомощи не превысит не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами лимиты у каждого работника (4 000 руб. за год по обычной матпомощи и 50 000 руб. по единовременной матпомощи при рождении ребенка), тогда можно не отражать ее в 6-НДФЛ, в том числе в прилагаемых к годовому расчету справках о доходах <11>. О том, какая матпомощь при рождении ребенка является единовременной, читайте на с. 20.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате материальной помощи чаще одного раза в год.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год?
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Для всех остальных обучающихся, не относящихся к категории нуждающихся, материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Для всех остальных обучающихся, не относящихся к категории нуждающихся, материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Их нужно получить от работника или иного физлица, чтобы определить, в каком размере матпомощь не облагается НДФЛ и взносами - полностью или в пределах лимита. Разумеется, вид документа зависит от обстоятельств, в связи с которыми выплачивают матпомощь: например, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти жены (мужа) и копия документа, подтверждающего родство, копия свидетельства о браке и др.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Их нужно получить от работника или иного физлица, чтобы определить, в каком размере матпомощь не облагается НДФЛ и взносами - полностью или в пределах лимита. Разумеется, вид документа зависит от обстоятельств, в связи с которыми выплачивают матпомощь: например, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти жены (мужа) и копия документа, подтверждающего родство, копия свидетельства о браке и др.