Материальная помощь к отпуску
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь к отпуску (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"12) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"12) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Формы
Вопрос: Может ли работодатель приказом отменить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску, если она гарантируется положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли работодатель приказом отменить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску, если она гарантируется положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли работодатель приказом отменить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску, если она гарантируется положением об оплате труда?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.1. Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором?
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску, на лечение, к свадьбе, к празднику и любую другую матпомощь не облагайте НДФЛ и взносами в сумме 4 000 руб. за календарный год. Этот лимит включает матпомощь по всем основаниям, кроме выплаченной при рождении ребенка и матпомощи, которая вообще не облагается НДФЛ и взносами. С суммы, превышающей 4 000 руб., НДФЛ и взносы начисляйте в обычном порядке (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, Минтруда от 08.10.2014 N 17-3/В-473).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску, на лечение, к свадьбе, к празднику и любую другую матпомощь не облагайте НДФЛ и взносами в сумме 4 000 руб. за календарный год. Этот лимит включает матпомощь по всем основаниям, кроме выплаченной при рождении ребенка и матпомощи, которая вообще не облагается НДФЛ и взносами. С суммы, превышающей 4 000 руб., НДФЛ и взносы начисляйте в обычном порядке (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, Минтруда от 08.10.2014 N 17-3/В-473).
Типовая ситуация: Как учесть материальную помощь в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности для налога на прибыль и при УСН (для автономного учреждения) матпомощь, выплаченная по любым основаниям, в расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Исключением, в частности, является матпомощь к отпуску (Письма Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности для налога на прибыль и при УСН (для автономного учреждения) матпомощь, выплаченная по любым основаниям, в расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Исключением, в частности, является матпомощь к отпуску (Письма Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).
Вопрос: Об установлении дополнительного материального стимулирования работников в виде выплаты материальной помощи.
(Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412)При этом, по нашему мнению, в локальном нормативном акте организации или (и) коллективном договоре могут быть определены порядок и условия выплаты материальной помощи к отпуску.
(Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412)При этом, по нашему мнению, в локальном нормативном акте организации или (и) коллективном договоре могут быть определены порядок и условия выплаты материальной помощи к отпуску.
Готовое решение: Как произвести окончательный расчет с работником при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Нужно ли выплатить работнику материальную помощь к отпуску при увольнении вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Нужно ли выплатить работнику материальную помощь к отпуску при увольнении вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь к отпуску
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь к отпуску
Вопрос: О выплате работнику материальной помощи в связи с уходом в ежегодный основной оплачиваемый отпуск, предусмотренной положением об оплате труда.
(Письмо Минтруда России от 14.06.2024 N 14-5/ООГ-3622)Вопрос: В организации утверждено положение об оплате труда и иных выплатах работникам, в котором предусмотрена выплата материальной помощи, в частности, в связи с уходом в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней. Выплата осуществляется на основании письменного заявления работника не чаще одного раза за один календарный год. Обязан ли работодатель выплачивать материальную помощь, предусмотренную в положении об оплате труда? Что предпринять работнику, если работодатель отказывает в ее выплате?
(Письмо Минтруда России от 14.06.2024 N 14-5/ООГ-3622)Вопрос: В организации утверждено положение об оплате труда и иных выплатах работникам, в котором предусмотрена выплата материальной помощи, в частности, в связи с уходом в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней. Выплата осуществляется на основании письменного заявления работника не чаще одного раза за один календарный год. Обязан ли работодатель выплачивать материальную помощь, предусмотренную в положении об оплате труда? Что предпринять работнику, если работодатель отказывает в ее выплате?