Материальная помощь членам профсоюза ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь членам профсоюза ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 03.02.2009 N 3-5-04/090@
"О налогообложении доходов физических лиц"Пунктом 31 статьи 217 Кодекса установлено, что от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
"О налогообложении доходов физических лиц"Пунктом 31 статьи 217 Кодекса установлено, что от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.04.2023 N 03-04-06/35707 <НДФЛ и страховые взносы при оплате организацией стоимости санаторно-курортных путевок для работников и членов их семей>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Отметим также п. 31 ст. 217 Налогового кодекса. Эта норма устанавливает, что НДФЛ не нужно платить с выплат, которые производят профсоюзные комитеты (в том числе материальной помощи) членам профсоюзов за счет членских взносов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Отметим также п. 31 ст. 217 Налогового кодекса. Эта норма устанавливает, что НДФЛ не нужно платить с выплат, которые производят профсоюзные комитеты (в том числе материальной помощи) членам профсоюзов за счет членских взносов.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости санаторно-курортных путевок для работников и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707)Кроме того, пунктом 31 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707)Кроме того, пунктом 31 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Статья: Комментарий к Письму Государственной инспекции труда в г. Москве от 08.12.2022 N ПГ/30618/10-42828-ОБ/18-964 <Об учете работодателем при составлении графика отпусков мнения объединения работников, созданного для представления и защиты их интересов (не профсоюза)>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Выплаты, производимые профсоюзными комитетами, в том числе материальная помощь, членам профсоюзов за счет членских взносов, не облагаются НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Выплаты, производимые профсоюзными комитетами, в том числе материальная помощь, членам профсоюзов за счет членских взносов, не облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты производятся членам профсоюза за счет членских взносов и не относятся к выплатам за выполнение трудовых обязанностей, то они не облагаются НДФЛ. Например, к ним относится материальная помощь. В остальных случаях по общему правилу выплаты облагаются НДФЛ, если нет иных условий для их освобождения (п. 31 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты производятся членам профсоюза за счет членских взносов и не относятся к выплатам за выполнение трудовых обязанностей, то они не облагаются НДФЛ. Например, к ним относится материальная помощь. В остальных случаях по общему правилу выплаты облагаются НДФЛ, если нет иных условий для их освобождения (п. 31 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Получается, что основную долю членских взносов перечисляет руководитель. Из этих взносов некоторым работникам предприятия выплачивается материальная помощь, которая согласно п. 31 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагается. Так как материальная помощь профсоюза не относится к выплатам, начисленным по трудовым или гражданско-правовым договорам, на нее не начисляются и взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Получается, что основную долю членских взносов перечисляет руководитель. Из этих взносов некоторым работникам предприятия выплачивается материальная помощь, которая согласно п. 31 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагается. Так как материальная помощь профсоюза не относится к выплатам, начисленным по трудовым или гражданско-правовым договорам, на нее не начисляются и взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, а также материальная помощь, выплачиваемые профсоюзами, молодежными и детскими организациями за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий (п. 31 ст. 217 НК РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, а также материальная помощь, выплачиваемые профсоюзами, молодежными и детскими организациями за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий (п. 31 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Согласно п. 31 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей. Из этой нормы следует, что для освобождения от НДФЛ необходимо выполнение следующих условий:
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Согласно п. 31 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей. Из этой нормы следует, что для освобождения от НДФЛ необходимо выполнение следующих условий:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ материальная помощь, оказанная члену профсоюза
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ материальная помощь, оказанная члену профсоюза
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает премии членам профсоюзной организации. Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) при выплате премии председателю первичной профсоюзной организации, если с ним не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 31.10.2008 N 03-04-06-01/327 сделан вывод, что при соблюдении указанных в п. 31 ст. 217 НК РФ условий материальная помощь и иные выплаты членам профсоюза не облагаются налогом на доходы физических лиц независимо от того, первичной или вышестоящей профсоюзной организацией такая помощь им оказана.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 31.10.2008 N 03-04-06-01/327 сделан вывод, что при соблюдении указанных в п. 31 ст. 217 НК РФ условий материальная помощь и иные выплаты членам профсоюза не облагаются налогом на доходы физических лиц независимо от того, первичной или вышестоящей профсоюзной организацией такая помощь им оказана.