Материальная помощь бывшим сотрудникам учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь бывшим сотрудникам учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете оказание материальной помощи бывшему работнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете оказание материальной помощи бывшему работнику
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)3. Судебные инстанции, делая вывод об отсутствии оснований для удовлетворения требования Ш. о взыскании материальной помощи, исходили из того, что данная выплата не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда, решения о выплате Ш. материальной помощи начальником МСЧ МВД России по Астраханской области не принималось. При этом судебные инстанции не указали в судебных постановлениях законы и иные нормативные правовые акты, которыми руководствовались и которые подлежат применению к спорным отношениям сторон, не учли, что приказом МВД России от 27 августа 2008 г. N 751 утвержден Порядок формирования и использования фонда оплаты труда гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений системы МВД России (приложение N 5), п. 6 которого предусмотрено, что из фонда оплаты труда работникам может быть оказана материальная помощь. Решение об оказании материальной помощи и о ее конкретных размерах принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)3. Судебные инстанции, делая вывод об отсутствии оснований для удовлетворения требования Ш. о взыскании материальной помощи, исходили из того, что данная выплата не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда, решения о выплате Ш. материальной помощи начальником МСЧ МВД России по Астраханской области не принималось. При этом судебные инстанции не указали в судебных постановлениях законы и иные нормативные правовые акты, которыми руководствовались и которые подлежат применению к спорным отношениям сторон, не учли, что приказом МВД России от 27 августа 2008 г. N 751 утвержден Порядок формирования и использования фонда оплаты труда гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений системы МВД России (приложение N 5), п. 6 которого предусмотрено, что из фонда оплаты труда работникам может быть оказана материальная помощь. Решение об оказании материальной помощи и о ее конкретных размерах принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника.
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь, рекомендуем закрепить наряду с другими условиями ее выплаты в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ, например в положении о материальной помощи. Это позволит избежать возможных споров с работниками и претензий со стороны контролирующих органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь, рекомендуем закрепить наряду с другими условиями ее выплаты в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ, например в положении о материальной помощи. Это позволит избежать возможных споров с работниками и претензий со стороны контролирующих органов.
Статья: Служебные изобретения: актуальный российский и зарубежный опыт правового регулирования
(Карцхия А.А., Проньо С.Д.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 2)В зарубежной практике определен схожий правовой режим вознаграждения за служебные РИД. Так, Закон о патентах Великобритании (разд. 40 и 41) признает необходимость выплаты отдельной компенсации работнику за служебное изобретение и предусматривает возможность работника обратиться в суд с требованием выплаты компенсации. Однако британская судебная практика ориентирована на взыскание компенсации только в том случае, если изобретение (патент) принесет работодателю "выдающуюся выгоду" (outstanding benefit). Кроме того, суды учитывают размер и характер бизнеса работодателя, а также обоснование "справедливой и соразмерной" (just and fair) компенсации с учетом тех доходов и выгод, которые получила (получит) компания от использования патента. Часто суд требует от работника доказать, что изобретение или патент действительно принесли существенную пользу работодателю. При определении размера справедливой компенсации для сотрудника должны учитываться заработная плата и любые другие вознаграждения, которые работник уже получил за создание изобретения, а также творческий вклад сотрудника по созданию изобретения с учетом содействия со стороны других работников и вклада работодателя в виде материальной и технической помощи, управленческих решений и коммерческих навыков. В конкретном судебном деле Kelly and another v. GE Healthcare с фармакологической компании GE Healthcare Ltd. впервые был взыскан один миллион фунтов стерлингов компенсации в пользу сотрудника-изобретателя <19>.
(Карцхия А.А., Проньо С.Д.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 2)В зарубежной практике определен схожий правовой режим вознаграждения за служебные РИД. Так, Закон о патентах Великобритании (разд. 40 и 41) признает необходимость выплаты отдельной компенсации работнику за служебное изобретение и предусматривает возможность работника обратиться в суд с требованием выплаты компенсации. Однако британская судебная практика ориентирована на взыскание компенсации только в том случае, если изобретение (патент) принесет работодателю "выдающуюся выгоду" (outstanding benefit). Кроме того, суды учитывают размер и характер бизнеса работодателя, а также обоснование "справедливой и соразмерной" (just and fair) компенсации с учетом тех доходов и выгод, которые получила (получит) компания от использования патента. Часто суд требует от работника доказать, что изобретение или патент действительно принесли существенную пользу работодателю. При определении размера справедливой компенсации для сотрудника должны учитываться заработная плата и любые другие вознаграждения, которые работник уже получил за создание изобретения, а также творческий вклад сотрудника по созданию изобретения с учетом содействия со стороны других работников и вклада работодателя в виде материальной и технической помощи, управленческих решений и коммерческих навыков. В конкретном судебном деле Kelly and another v. GE Healthcare с фармакологической компании GE Healthcare Ltd. впервые был взыскан один миллион фунтов стерлингов компенсации в пользу сотрудника-изобретателя <19>.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)пенсионеры - в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров - бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)пенсионеры - в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров - бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)расходы учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в целях налогообложения прибыли. К таким расходам относится, например, выплачиваемая работникам материальная помощь;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в целях налогообложения прибыли. К таким расходам относится, например, выплачиваемая работникам материальная помощь;
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть материальную помощь бывшим работникам в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть материальную помощь бывшим работникам в расходах по налогу на прибыль
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаСоответственно, действия Линдера Л.Л. при осуществлении прав и исполнении обязанностей генерального директора по изданию единоличных распоряжений о выплате материальной помощи и единовременной премии, в том числе, в указанных значительных размерах, в отсутствие на предприятии правового регулирования по этим вопросам, с учетом финансового состояния предприятия, размеров обычно выплачиваемых работникам премий и материальной помощи, не могут быть признаны как добросовестными и разумными, так и совершенными в интересах общества.
Вопрос: Вправе ли ООО осуществлять поощрительные выплаты работникам из нераспределенной прибыли и как это оформить, а также учитываются ли они при расчете средней заработной платы?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вместе с тем выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), при определении среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения N 540).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вместе с тем выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), при определении среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения N 540).
Вопрос: Может ли работодатель произвести удержания из материальной помощи?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)С учетом изложенного полагаем, что из материальной помощи, выплачиваемой работнику независимо от результатов труда работника и не являющейся составной частью заработной платы, не могут быть произведены удержания в порядке ст. 137 ТК РФ.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)С учетом изложенного полагаем, что из материальной помощи, выплачиваемой работнику независимо от результатов труда работника и не являющейся составной частью заработной платы, не могут быть произведены удержания в порядке ст. 137 ТК РФ.