Маркировка товаров система налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка товаров система налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Однако на территории Саратовской области на 2021 г. такие меры поддержки, как пониженные налоговые ставки для предпринимателей, вовлеченных в процесс внедрения маркировки, не предусмотрены. Справедливости ради следует отметить, что установлены налоговые льготы для ряда категорий вновь образованных предприятий. Кроме того, оценивая ожидаемое повышение налоговых платежей как предполагаемый результат внедрения системы, эксперты отмечают, что цифровое маркирование товаров не приведет к фактическому росту налоговых доходов для бюджетной системы.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Однако на территории Саратовской области на 2021 г. такие меры поддержки, как пониженные налоговые ставки для предпринимателей, вовлеченных в процесс внедрения маркировки, не предусмотрены. Справедливости ради следует отметить, что установлены налоговые льготы для ряда категорий вновь образованных предприятий. Кроме того, оценивая ожидаемое повышение налоговых платежей как предполагаемый результат внедрения системы, эксперты отмечают, что цифровое маркирование товаров не приведет к фактическому росту налоговых доходов для бюджетной системы.
Статья: Как предпринимателю заниматься фармацевтической деятельностью на патенте
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<1> Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в данном контексте не относится к реализации прочих товаров и в любом случае подлежит налогообложению в рамках другого режима.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<1> Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в данном контексте не относится к реализации прочих товаров и в любом случае подлежит налогообложению в рамках другого режима.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"л) система налогообложения, применяемая пользователем при расчетах за маркированные товары, указанные в фискальном документе;
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"л) система налогообложения, применяемая пользователем при расчетах за маркированные товары, указанные в фискальном документе;
Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об отходах производства и потребления"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)10. Проверка полноты, достоверности и актуальности информации, предоставляемой производителями товаров, импортерами товаров, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими утилизацию отходов от использования товаров, своевременности ее предоставления выполняется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление федерального государственного экологического контроля (надзора), посредством анализа информации, содержащейся в единой федеральной государственной информационной системе учета отходов от использования товаров, в том числе получаемой в рамках межведомственного информационного взаимодействия, и сопоставления сведений о товарах, об упаковке, произведенных на территории Российской Федерации или ввезенных из других государств, об использованных при производстве товаров (продукции) отходах от использования товаров и (или) вторичном сырье, представленных производителями товаров, импортерами товаров, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими утилизацию отходов от использования товаров, со сведениями, содержащимися в государственных информационных системах Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, иных государственных информационных системах, в автоматическом и (или) автоматизированном режимах, а также с официальной статистической информацией.
(ред. от 31.07.2025)
"Об отходах производства и потребления"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)10. Проверка полноты, достоверности и актуальности информации, предоставляемой производителями товаров, импортерами товаров, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими утилизацию отходов от использования товаров, своевременности ее предоставления выполняется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление федерального государственного экологического контроля (надзора), посредством анализа информации, содержащейся в единой федеральной государственной информационной системе учета отходов от использования товаров, в том числе получаемой в рамках межведомственного информационного взаимодействия, и сопоставления сведений о товарах, об упаковке, произведенных на территории Российской Федерации или ввезенных из других государств, об использованных при производстве товаров (продукции) отходах от использования товаров и (или) вторичном сырье, представленных производителями товаров, импортерами товаров, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими утилизацию отходов от использования товаров, со сведениями, содержащимися в государственных информационных системах Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, иных государственных информационных системах, в автоматическом и (или) автоматизированном режимах, а также с официальной статистической информацией.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- если налоговая база по твердым ставкам, определенная исходя из объема реализованных (переданных) подакцизных товаров, менее объема реализованных за соответствующий налоговый период указанных подакцизных товаров, отраженного в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, то налоговая база определяется на основе данных информационной системы мониторинга;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- если налоговая база по твердым ставкам, определенная исходя из объема реализованных (переданных) подакцизных товаров, менее объема реализованных за соответствующий налоговый период указанных подакцизных товаров, отраженного в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, то налоговая база определяется на основе данных информационной системы мониторинга;
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Соответствующий перечень содержит как общие для всех специальных налоговых режимов случаи, исключающие их применение налогоплательщиками, так и специальные, характерные только для НПД. Так, к первой группе можно отнести случаи, когда налогоплательщик осуществляет реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации <13>. Применительно к подакцизным товарам невозможность перехода лица, реализующего их, на специальные налоговые режимы в целом и НПД в частности, служит дестимулирующей мерой, которая направлена на сокращение распространения вредной в общественном потреблении продукции. Кроме того, реализация подакцизной и иной маркируемой продукции сопровождается усиленными мерами государственного контроля (включая, например, применение Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции, Государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них <14> и т.д.), что также исключает применение рассматриваемого специального налогового режима. Как было разъяснено финансовым органом, соответствующее правило, помимо всего прочего, распространяется на ювелиров-художников, если изготавливаемая ими продукция подлежит обязательной маркировке <15>. При этом по общему правилу ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней должны иметь уникальный идентификационный номер, а также цифровую фотографию изделия. Исключение составляют ювелирные изделия, заявленные в качестве остатков <16>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Соответствующий перечень содержит как общие для всех специальных налоговых режимов случаи, исключающие их применение налогоплательщиками, так и специальные, характерные только для НПД. Так, к первой группе можно отнести случаи, когда налогоплательщик осуществляет реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации <13>. Применительно к подакцизным товарам невозможность перехода лица, реализующего их, на специальные налоговые режимы в целом и НПД в частности, служит дестимулирующей мерой, которая направлена на сокращение распространения вредной в общественном потреблении продукции. Кроме того, реализация подакцизной и иной маркируемой продукции сопровождается усиленными мерами государственного контроля (включая, например, применение Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции, Государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них <14> и т.д.), что также исключает применение рассматриваемого специального налогового режима. Как было разъяснено финансовым органом, соответствующее правило, помимо всего прочего, распространяется на ювелиров-художников, если изготавливаемая ими продукция подлежит обязательной маркировке <15>. При этом по общему правилу ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней должны иметь уникальный идентификационный номер, а также цифровую фотографию изделия. Исключение составляют ювелирные изделия, заявленные в качестве остатков <16>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: О применении НПД ремесленниками, осуществляющими реализацию товаров легкой промышленности, являющихся продуктами их труда.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов Российской Федерации.
Вопрос: О применении ПСН и ККТ при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70405)Вопрос: О применении ПСН и ККТ при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70405)Вопрос: О применении ПСН и ККТ при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Статья: Экспериментальные правовые режимы: некоторые проблемы правового регулирования
(Банный Д.С., Дресвянин Д.А.)
("Право и бизнес", 2025, N 2)В современной России также нашлось место для правовых экспериментов. Так, с 2018 г. проводится множество правовых экспериментов <6>, среди которых можно назвать эксперимент по внедрению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <7>; эксперимент по установлению специального регулирования с целью создания условий для разработки и внедрения технологий искусственного интеллекта в Москве <8>; эксперимент по внедрению исламского банкинга <9>; эксперимент по введению курортного сбора <10>, эксперимент по квотированию выбросов загрязняющих веществ <11>, эксперименты по маркировке различных товаров <12> и др.
(Банный Д.С., Дресвянин Д.А.)
("Право и бизнес", 2025, N 2)В современной России также нашлось место для правовых экспериментов. Так, с 2018 г. проводится множество правовых экспериментов <6>, среди которых можно назвать эксперимент по внедрению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <7>; эксперимент по установлению специального регулирования с целью создания условий для разработки и внедрения технологий искусственного интеллекта в Москве <8>; эксперимент по внедрению исламского банкинга <9>; эксперимент по введению курортного сбора <10>, эксперимент по квотированию выбросов загрязняющих веществ <11>, эксперименты по маркировке различных товаров <12> и др.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Какую систему налогообложения можно применять для розничной торговли обувью, подлежащей обязательной маркировке
(КонсультантПлюс, 2025)Какую систему налогообложения можно применять для розничной торговли обувью, подлежащей обязательной маркировке