Маркировка обуви система налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка обуви система налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Какую систему налогообложения можно применять для розничной торговли обувью, подлежащей обязательной маркировке
(КонсультантПлюс, 2025)Какую систему налогообложения можно применять для розничной торговли обувью, подлежащей обязательной маркировке
Вопрос: О применении ПСН и ККТ при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70405)В то же время подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70405)В то же время подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Информация о том, каким видом деятельности запрещено заниматься самозанятым, указана в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Информация о том, каким видом деятельности запрещено заниматься самозанятым, указана в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Заключение Палаты по патентным спорам от 03.08.2009
(Приложение к решению Роспатента от 29.09.2009 по заявке N 99719833/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака с сохранением ее действия в отношении некоторых товаров>- доказательством того, что ПБОЮЛ Т.Ю. осуществлялось изготовление обуви, является Патент АА 61 729713, выданный ГНИ, дающий право на применение упрощенной системы налогообложения именно при производстве обуви;
(Приложение к решению Роспатента от 29.09.2009 по заявке N 99719833/50)
<О досрочном прекращении правовой охраны товарного знака с сохранением ее действия в отношении некоторых товаров>- доказательством того, что ПБОЮЛ Т.Ю. осуществлялось изготовление обуви, является Патент АА 61 729713, выданный ГНИ, дающий право на применение упрощенной системы налогообложения именно при производстве обуви;
Статья: Порядок выбора режима налогообложения для малого бизнеса
(Клычова Г.С., Исхаков А.Т., Гатауллина А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 8)- список видов деятельности, в отношении которых можно купить патент, определяется на региональном уровне. При реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке (обувь, лекарственные препараты, меха), нельзя применять ПСН;
(Клычова Г.С., Исхаков А.Т., Гатауллина А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 8)- список видов деятельности, в отношении которых можно купить патент, определяется на региональном уровне. При реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке (обувь, лекарственные препараты, меха), нельзя применять ПСН;
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации обуви и одежды; о ставках по налогу при УСН; об установлении размера ПВД в сфере розничной торговли в целях ПСН; о предложении по снижению ставки НДС.
(Письмо Минфина России от 21.12.2020 N 03-11-11/111993)О применении патентной системы налогообложения (далее - ПСН) в отношении предпринимательской деятельности по реализации маркированной обуви и верхней одежды
(Письмо Минфина России от 21.12.2020 N 03-11-11/111993)О применении патентной системы налогообложения (далее - ПСН) в отношении предпринимательской деятельности по реализации маркированной обуви и верхней одежды
Вопрос: О применении ЕНВД при реализации обувных товаров.
(Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22763, N 03-11-11/22772)В соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22763, N 03-11-11/22772)В соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации обувных товаров.
(Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24084)В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24084)В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП на одной торговой площади розничной торговли товарами, часть из которых подлежит обязательной маркировке, а также оптовой торговли товарами.
(Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-11-11/15434)При этом подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 04.03.2021 N 03-11-11/15434)При этом подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О налоговом вычете при приобретении оборудования для считывания информации с контрольными (идентификационными) знаками и применении с 2020 г. ЕНВД, ПСН при торговле товарами, подлежащими маркировке.
(Письмо Минфина России от 01.11.2019 N 03-11-11/84266)Одновременно обращаем внимание, что с 1 января 2020 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения не применяются в отношении реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.11.2019 N 03-11-11/84266)Одновременно обращаем внимание, что с 1 января 2020 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения не применяются в отношении реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Статья: Вынужденный переход с ЕНВД и ПСН на упрощенку подсластили
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)Плательщики ЕНВД и налога при ПСН, перешедшие на УСН, теперь смогут учитывать расходы на покупку товаров, не проданных до смены налогового режима. Новшество было задумано для облегчения вынужденной смены режима тем плательщикам, которые лишились возможности продавать на ЕНВД и ПСН маркированные товары, выведенные из-под понятия розничной торговли.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)Плательщики ЕНВД и налога при ПСН, перешедшие на УСН, теперь смогут учитывать расходы на покупку товаров, не проданных до смены налогового режима. Новшество было задумано для облегчения вынужденной смены режима тем плательщикам, которые лишились возможности продавать на ЕНВД и ПСН маркированные товары, выведенные из-под понятия розничной торговли.
Вопрос: О применении ЕНВД при реализации обувных товаров.
(Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22777, от 24.03.2020 N 03-11-11/22780, от 20.03.2020 N 03-11-11/21815)В соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22777, от 24.03.2020 N 03-11-11/22780, от 20.03.2020 N 03-11-11/21815)В соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса к розничной торговле не относится в том числе реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле товарами, подлежащими и не подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-11/9013, от 26.01.2021 N 03-11-11/4302)В то же время подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-11/9013, от 26.01.2021 N 03-11-11/4302)В то же время подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что для целей главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД. Доходы по УСН отсутствуют, в отношении деятельности по розничной продаже обуви применяется ЕНВД. Так как в 2020 г. торговля маркированной обувью не подпадает под ЕНВД, можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, если налогоплательщиком ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 и 7 п. 2 данной статьи НК РФ, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, он считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, если налогоплательщиком ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 и 7 п. 2 данной статьи НК РФ, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, он считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.