Маркированные товары усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркированные товары усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
Вопрос: ИП на УСН перепродает уже маркированную продукцию, в том числе средства для волос. Обязан ли он зарегистрироваться в системе "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если ИП на УСН приобретает подлежащие маркировке товары для последующей перепродажи, ему необходимо подавать данные об обороте товаров в систему "Честный знак". Маркировка средств для волос стала обязательной с 1 июля 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если ИП на УСН приобретает подлежащие маркировке товары для последующей перепродажи, ему необходимо подавать данные об обороте товаров в систему "Честный знак". Маркировка средств для волос стала обязательной с 1 июля 2025 г.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О некоторых особенностях применения налога на добавленную стоимость и акцизов при импорте и экспорте товаров>Косвенные налоги при импорте взимают налоговые органы. Исключение - только акцизы по маркируемым товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, которые взимаются таможенными органами России.
<О некоторых особенностях применения налога на добавленную стоимость и акцизов при импорте и экспорте товаров>Косвенные налоги при импорте взимают налоговые органы. Исключение - только акцизы по маркируемым товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, которые взимаются таможенными органами России.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Почтовые расходы учитывайте только при УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Почтовые расходы учитывайте только при УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю ветеринарными препаратами, применяет ПСН. Утрачивает ли он право на ПСН после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 27.05.2024 N 675, которым с 01.10.2024 введена маркировка ветеринарных препаратов? Если необходимо перейти на иной режим налогообложения, с какой даты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)С 01.10.2024 участники оборота товаров представляют в информационную систему мониторинга сведения о кодах идентификации при осуществлении ввода в оборот товаров, а с 01.03.2025 - при выводе товаров из оборота путем розничной продажи (п. 30 Правил маркировки лекарственных препаратов для ветеринарного применения средствами идентификации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.05.2024 N 675).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)С 01.10.2024 участники оборота товаров представляют в информационную систему мониторинга сведения о кодах идентификации при осуществлении ввода в оборот товаров, а с 01.03.2025 - при выводе товаров из оборота путем розничной продажи (п. 30 Правил маркировки лекарственных препаратов для ветеринарного применения средствами идентификации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.05.2024 N 675).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: ООО (продавец) реализует товары, подлежащие маркировке (обувь), применяет ОСНО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: ООО (продавец) реализует товары, подлежащие маркировке (обувь), применяет ОСНО.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Входного НДС при покупке марок и маркированных конвертов не будет, их продажа НДС не облагается <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Входного НДС при покупке марок и маркированных конвертов не будет, их продажа НДС не облагается <11>.
Статья: "Зеленая" интеллектуальная собственность (Green IP)
(Шахназаров Б.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 4)Анализируя рассмотренные инициативы ЕС, стоит отметить, что, по сути, планируется упростить систему регистрации географических указаний, что сделает процедуру регистрации более привлекательной для производителей, а сами географические указания - более понятными для потребителей. По замыслу Европейской комиссии, товары, маркированные такими обозначениями, будет легче продвигать. В свою очередь, это может привести к росту продаж соответствующих товаров, особенно с учетом того, что концепция использования географических указаний, ориентированная на охрану окружающей среды и на повышение экологичности производимой и распространяемой в мире продукции, становится все более популярной.
(Шахназаров Б.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 4)Анализируя рассмотренные инициативы ЕС, стоит отметить, что, по сути, планируется упростить систему регистрации географических указаний, что сделает процедуру регистрации более привлекательной для производителей, а сами географические указания - более понятными для потребителей. По замыслу Европейской комиссии, товары, маркированные такими обозначениями, будет легче продвигать. В свою очередь, это может привести к росту продаж соответствующих товаров, особенно с учетом того, что концепция использования географических указаний, ориентированная на охрану окружающей среды и на повышение экологичности производимой и распространяемой в мире продукции, становится все более популярной.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и акцизы начисляйте по таким же ставкам, какие применяете по внутрироссийским операциям. Платите их в составе ЕНП, кроме акцизов по маркированным товарам - их нужно платить на таможне (п. п. 13, 17, 27 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ст. 177, п. 1 ст. 186, ст. ст. 186.1, 205 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и акцизы начисляйте по таким же ставкам, какие применяете по внутрироссийским операциям. Платите их в составе ЕНП, кроме акцизов по маркированным товарам - их нужно платить на таможне (п. п. 13, 17, 27 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ст. 177, п. 1 ст. 186, ст. ст. 186.1, 205 НК РФ).
Вопрос: О применении УСН, ПСН и АУСН при производстве и торговле ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)Предоставление возможности применения УСН и ПСН производителям изделий из серебра и организациям розничной и оптовой торговли указанными товарами заслуживает внимания.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)Предоставление возможности применения УСН и ПСН производителям изделий из серебра и организациям розничной и оптовой торговли указанными товарами заслуживает внимания.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);
(КонсультантПлюс, 2025)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);