Маркетинговые услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, у российского заказчика, приобретающего у иностранной организации маркетинговые услуги, в общем случае возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет при соблюдении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, у российского заказчика, приобретающего у иностранной организации маркетинговые услуги, в общем случае возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет при соблюдении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим у российской компании при выплате доходов иностранной организации не возникнет обязанности по удержанию налога на прибыль с указанного дохода как у налогового агента (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим у российской компании при выплате доходов иностранной организации не возникнет обязанности по удержанию налога на прибыль с указанного дохода как у налогового агента (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
Вопрос: Каков порядок налогообложения, если российская организация оплатила услуги юридического консультанта, зарегистрированного как ИП в Республике Армения?
(Консультация эксперта, 2023)На основании пп. 4 п. 29 Протокола место оказания, в частности, консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг с резидентом ЕАЭС определяется по стране заказчика этих услуг.
(Консультация эксперта, 2023)На основании пп. 4 п. 29 Протокола место оказания, в частности, консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг с резидентом ЕАЭС определяется по стране заказчика этих услуг.
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же маркетинговые услуги оказаны обособленным подразделением иностранной организации, расположенным на территории РФ, то НДС со стоимости этих услуг рассчитывает и уплачивает исполнитель (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же маркетинговые услуги оказаны обособленным подразделением иностранной организации, расположенным на территории РФ, то НДС со стоимости этих услуг рассчитывает и уплачивает исполнитель (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская организация (принципал) является налоговым агентом по НДС по маркетинговым услугам, оказанным иностранным юридическим лицом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская организация (принципал) является налоговым агентом по НДС по маркетинговым услугам, оказанным иностранным юридическим лицом.