Маркетинговые услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на маркетинговые исследования
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но маркетинговые исследования может проводить и иностранная компания. Такие услуги облагают НДС, если они оказаны на территории РФ <17>. Место реализации маркетинговых услуг определяют по месту осуществления деятельности заказчика. То есть если заказчик зарегистрирован на территории РФ, эти услуги облагают НДС <18>. Российский заказчик, который приобретает маркетинговые услуги у иностранной организации, будет выступать налоговым агентом по НДС. Но только в следующих ситуациях <19>:
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но маркетинговые исследования может проводить и иностранная компания. Такие услуги облагают НДС, если они оказаны на территории РФ <17>. Место реализации маркетинговых услуг определяют по месту осуществления деятельности заказчика. То есть если заказчик зарегистрирован на территории РФ, эти услуги облагают НДС <18>. Российский заказчик, который приобретает маркетинговые услуги у иностранной организации, будет выступать налоговым агентом по НДС. Но только в следующих ситуациях <19>:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Место реализации - Россия. Платите НДС как налоговый агент
(Издательство "Главная книга", 2026)Место реализации - Россия. Платите НДС как налоговый агент
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Вопрос: Каков порядок налогообложения, если российская организация оплатила услуги юридического консультанта, зарегистрированного как ИП в Республике Армения?
(Консультация эксперта, 2023)На основании пп. 4 п. 29 Протокола место оказания, в частности, консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг с резидентом ЕАЭС определяется по стране заказчика этих услуг.
(Консультация эксперта, 2023)На основании пп. 4 п. 29 Протокола место оказания, в частности, консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг с резидентом ЕАЭС определяется по стране заказчика этих услуг.