Лизингодатель УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизингодатель УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФИП, имеющий статус адвоката, может применять УСН к предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности (см. аналогичную позицию судов) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как лизингодателю на УСН учесть лизинговые платежи
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как лизингодателю на УСН учесть лизинговые платежи
Путеводитель по сделкам. Лизинг. ЛизингодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ
Нормативные акты
"Единое Положение о закупке Государственной корпорации "Ростех"
(утв. Государственной корпорацией "Ростех", Протокол от 18.03.2015 N 2)
(ред. от 07.10.2025)
(вместе с "Положением о закупочной комиссии", "Условиями применения способов закупки", "Методическими рекомендациями по определению начальной (максимальной) цены договора (цены лота)", "Методическими рекомендациями по оценке и сопоставлению заявок на участие в закупке", "Положением о деятельности комиссий по рассмотрению жалоб на закупки в Государственной корпорации "Ростех", "Требованиями к гарантам, гарантии которых принимаются Корпорацией и организациями Корпорации в качестве обеспечения заявки и/или обеспечения исполнения договора, заключаемого Корпорацией или организацией Корпорации по итогам процедуры закупки", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, проводимых в закрытой форме", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, сведения о которых составляют государственную тайну, в государственной корпорации "Ростех")Сведения подтверждаются копией годового бухгалтерского баланса и формы N 2 "Отчет о финансовых результатах" лизингодателя с подтверждением об отправке в налоговый орган, либо копией налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения) за предыдущий отчетный год <50>.
(утв. Государственной корпорацией "Ростех", Протокол от 18.03.2015 N 2)
(ред. от 07.10.2025)
(вместе с "Положением о закупочной комиссии", "Условиями применения способов закупки", "Методическими рекомендациями по определению начальной (максимальной) цены договора (цены лота)", "Методическими рекомендациями по оценке и сопоставлению заявок на участие в закупке", "Положением о деятельности комиссий по рассмотрению жалоб на закупки в Государственной корпорации "Ростех", "Требованиями к гарантам, гарантии которых принимаются Корпорацией и организациями Корпорации в качестве обеспечения заявки и/или обеспечения исполнения договора, заключаемого Корпорацией или организацией Корпорации по итогам процедуры закупки", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, проводимых в закрытой форме", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, сведения о которых составляют государственную тайну, в государственной корпорации "Ростех")Сведения подтверждаются копией годового бухгалтерского баланса и формы N 2 "Отчет о финансовых результатах" лизингодателя с подтверждением об отправке в налоговый орган, либо копией налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения) за предыдущий отчетный год <50>.
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при УСН учесть выкуп лизингового имущества у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при УСН учесть выкуп лизингового имущества у лизингодателя
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Д-т счета 68/НДС К-т счета 19
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Д-т счета 68/НДС К-т счета 19
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
Статья: НДС по выкупному лизингу при переходе на УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Денежное обязательство лизингополучателя в договоре выкупного лизинга состоит в возмещении затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю (возврат вложенного лизингодателем финансирования), и выплате причитающегося лизингодателю дохода (платы за финансирование). Лизинговые платежи невозможно разделить на плату за пользование предметом лизинга и его выкупную стоимость.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Денежное обязательство лизингополучателя в договоре выкупного лизинга состоит в возмещении затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю (возврат вложенного лизингодателем финансирования), и выплате причитающегося лизингодателю дохода (платы за финансирование). Лизинговые платежи невозможно разделить на плату за пользование предметом лизинга и его выкупную стоимость.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Таким образом, расходы налогоплательщика-лизингополучателя, применяющего УСН, в виде лизинговых платежей за пользование оборудованием, полученным от лизингодателя по договору лизинга, учитываются при определении налоговой базы на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Таким образом, расходы налогоплательщика-лизингополучателя, применяющего УСН, в виде лизинговых платежей за пользование оборудованием, полученным от лизингодателя по договору лизинга, учитываются при определении налоговой базы на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, когда лизингодатель в целях применения УСН учитывает стоимость лизингового имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, когда лизингодатель в целях применения УСН учитывает стоимость лизингового имущества.
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Также при переходе на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК) требуется восстановить суммы НДС, принятые к вычету в отношении основного средства, которое еще не было выкуплено в периоде применения ОСН. При этом восстанавливать надо НДС, относящийся к части выкупной стоимости, перечисленной ранее лизингодателю в составе лизингового платежа.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Также при переходе на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК) требуется восстановить суммы НДС, принятые к вычету в отношении основного средства, которое еще не было выкуплено в периоде применения ОСН. При этом восстанавливать надо НДС, относящийся к части выкупной стоимости, перечисленной ранее лизингодателю в составе лизингового платежа.
Готовое решение: В каких случаях учреждение является плательщиком налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Не платят налог на имущество учреждения, у которых нет объекта налогообложения или которые имеют право на льготы. Кроме того, освобождены от уплаты налога автономные учреждения, применяющие УСН, и ряд учреждений федеральной территории "Сириус".
(КонсультантПлюс, 2025)Не платят налог на имущество учреждения, у которых нет объекта налогообложения или которые имеют право на льготы. Кроме того, освобождены от уплаты налога автономные учреждения, применяющие УСН, и ряд учреждений федеральной территории "Сириус".