Лизинг нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лизинг. ЛизингодательПрименение нормы: п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 259, пп. 1 п. 2 ст. 259.3, пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 3 п. 4 ст. 271, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ, ФСБУ 25/2018
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)Применимые нормы: п. п. 1, 2 ст. 260, пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 4, 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ, ФСБУ 25/2018
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не имеет права на вычет НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ, так как оплата лизинга осуществляется за счет средств бюджетного инвестирования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не имеет права на вычет НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ, так как оплата лизинга осуществляется за счет средств бюджетного инвестирования.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.1. Установить, что с 1 января 2007 года, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, до 1 января 2012 года не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость ввоз на таможенную территорию Российской Федерации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз, семени и эмбрионов указанных племенных животных, племенных лошадей и племенного яйца, осуществляемый сельскохозяйственными товаропроизводителями, отвечающими критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям, отвечающим критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, определенному Правительством Российской Федерации.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26.1. Установить, что с 1 января 2007 года, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, до 1 января 2012 года не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость ввоз на таможенную территорию Российской Федерации племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз, семени и эмбрионов указанных племенных животных, племенных лошадей и племенного яйца, осуществляемый сельскохозяйственными товаропроизводителями, отвечающими критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью с последующей поставкой их сельскохозяйственным товаропроизводителям, отвечающим критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, определенному Правительством Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)33) услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 настоящего пункта, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа;
(ред. от 25.04.2026)33) услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 настоящего пункта, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа;
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. Признавать доход от реализации (при методе начисления) нужно было раньше - при передаче объекта покупателю (бывшему лизингополучателю), а не по окончании договора лизинга (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Учитывать расходы также нужно было в другом порядке;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль. Признавать доход от реализации (при методе начисления) нужно было раньше - при передаче объекта покупателю (бывшему лизингополучателю), а не по окончании договора лизинга (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Учитывать расходы также нужно было в другом порядке;
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)положениями ст. 148 НК РФ об аренде, если предмет лизинга получен от иностранного лизингодателя (сублизингодателя);
(КонсультантПлюс, 2026)положениями ст. 148 НК РФ об аренде, если предмет лизинга получен от иностранного лизингодателя (сублизингодателя);
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)"Входящий" НДС по лизинговым платежам, правомерно принятый к вычету, восстанавливать при переуступке прав требования по договору лизинга не нужно. Налоговый кодекс РФ содержит закрытый перечень случаев, когда налог подлежит восстановлению, и переуступка прав требования по договору лизинга в нем не указана. Это следует из п. п. 3, 3.1 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входящий" НДС по лизинговым платежам, правомерно принятый к вычету, восстанавливать при переуступке прав требования по договору лизинга не нужно. Налоговый кодекс РФ содержит закрытый перечень случаев, когда налог подлежит восстановлению, и переуступка прав требования по договору лизинга в нем не указана. Это следует из п. п. 3, 3.1 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил исчисления налога при возвратном лизинге в Налоговом кодексе РФ нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил исчисления налога при возвратном лизинге в Налоговом кодексе РФ нет.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, имущество, которое передается в лизинг, является амортизируемым (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 Закона о лизинге, ст. 256 НК РФ). Его первоначальную стоимость формирует лизингодатель. Он включает в нее свои расходы на приобретение имущества, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Суммы налогов, подлежащие вычету или учитываемые в составе расходов, в первоначальную стоимость не включаются. Основание - п. 1 ст. 257 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, имущество, которое передается в лизинг, является амортизируемым (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 Закона о лизинге, ст. 256 НК РФ). Его первоначальную стоимость формирует лизингодатель. Он включает в нее свои расходы на приобретение имущества, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Суммы налогов, подлежащие вычету или учитываемые в составе расходов, в первоначальную стоимость не включаются. Основание - п. 1 ст. 257 НК РФ.