Лизинг на балансе лизингополучателя транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингополучателя транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Лизинг как неспособ налоговой оптимизации
(Роженцова О.В.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 22)6. Желательно, чтобы лизинговое оборудование находилось на балансе у лизингодателя. В этом случае будет проще бухгалтерский учет у лизингополучателя, а налог на имущество и транспортный налог будет платить лизингодатель.
(Роженцова О.В.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 22)6. Желательно, чтобы лизинговое оборудование находилось на балансе у лизингодателя. В этом случае будет проще бухгалтерский учет у лизингополучателя, а налог на имущество и транспортный налог будет платить лизингодатель.
Вопрос: ...Лизингодатель предоставил лизингополучателю во временное владение и пользование транспортные средства. Согласно договору лизингополучатель обязан осуществлять уплату транспортного налога. Транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД МВД России на срок лизинга за лизингополучателем, т.е. в свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан лизингополучатель, в строке "Особые отметки" - "Временный учет по договору лизинга, номер и дата". В паспорте транспортного средства в строке "Наименование собственника" указано "Лизингодатель", а в строке "Особые отметки" - "Лизингополучатель, временный учет по договору лизинга". Кто из сторон договора лизинга является налогоплательщиком транспортного налога?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2011 N 03-05-05-04/12)Вопрос: В соответствии с договором лизинга, заключенным между лизингодателем и лизингополучателем, лизингодатель предоставил лизингополучателю во временное владение и пользование транспортные средства, которые находятся на балансе лизингодателя.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2011 N 03-05-05-04/12)Вопрос: В соответствии с договором лизинга, заключенным между лизингодателем и лизингополучателем, лизингодатель предоставил лизингополучателю во временное владение и пользование транспортные средства, которые находятся на балансе лизингодателя.
Нормативные акты
Решение Ленинградского областного суда от 08.04.2024 по делу N 3а-103/2024
<О признании недействующим приказа комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 25.12.2023 N 545-п "Об установлении регулируемых тарифов на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Лужского муниципального района Ленинградской области">Согласно п. 29.7 Порядка определяет затраты на аренду (лизинг) транспортных средств в виде лизинговых платежей при условии приобретения транспортного средства за счет лизинга и учете транспортного средства на балансе у лизинговой компании, а в случае учета транспортного средства, приобретенного за счет лизинга, на балансе лизингополучателя - лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Арендная плата и(или) лизинговый платеж включаются в расходы в размере, не превышающем экономически обоснованный уровень. Экономически обоснованный уровень арендной платы или лизингового платежа определяется органом регулирования исходя из принципа возмещения амортизации, транспортных налогов, налогов на имущество и землю и других установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей.
<О признании недействующим приказа комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 25.12.2023 N 545-п "Об установлении регулируемых тарифов на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Лужского муниципального района Ленинградской области">Согласно п. 29.7 Порядка определяет затраты на аренду (лизинг) транспортных средств в виде лизинговых платежей при условии приобретения транспортного средства за счет лизинга и учете транспортного средства на балансе у лизинговой компании, а в случае учета транспортного средства, приобретенного за счет лизинга, на балансе лизингополучателя - лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Арендная плата и(или) лизинговый платеж включаются в расходы в размере, не превышающем экономически обоснованный уровень. Экономически обоснованный уровень арендной платы или лизингового платежа определяется органом регулирования исходя из принципа возмещения амортизации, транспортных налогов, налогов на имущество и землю и других установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей.
Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
Вопрос: ...Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ в НК РФ внесены изменения, предусматривающие налоговые льготы по налогам для судовладельцев в отношении судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов (РМРС). Российская лизинговая организация покупает судно и, зарегистрировав судно в РМРС и поставив судно на свой баланс, заключает договор лизинга с правом выкупа с российской организацией (лизингополучатель). Лизингополучатель при эксплуатации судна получает прибыль. Подлежат ли уплате НДС, налог на прибыль, транспортный налог и налог на имущество организаций при реализации услуг по предоставлению в лизинг судов, зарегистрированных в РМРС? Если да, то какой организацией?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-07-08/26)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов" в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, предусматривающие налоговые льготы по налогам для судовладельцев в отношении судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов (РМРС).
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-07-08/26)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов" в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, предусматривающие налоговые льготы по налогам для судовладельцев в отношении судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов (РМРС).
Вопрос: ...По договору о замене стороны в обязательствах в договоре лизинга к организации перешли права и обязанности от прежнего лизингополучателя. Предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя. Прежним лизингополучателем автомобиль был отнесен к пятой амортизационной группе. Исходя из технической документации автомобиль относится к третьей амортизационной группе. Каков порядок формирования организацией первоначальной стоимости автомобиля в целях налога на прибыль? Может ли организация в целях налога на прибыль отнести основное средство к третьей амортизационной группе и установить срок полезного использования согласно данной группе за минусом времени фактической эксплуатации у прежнего лизингополучателя?
(Письмо Минфина РФ от 18.03.2011 N 03-03-06/1/144)Вопрос: По договору о замене стороны в обязательствах в договоре лизинга к организации перешли все права и обязанности от прежнего лизингополучателя. По условия договора предмет лизинга (легковой автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя. В соответствии с договором к организации перешла обязанность по погашению дебиторской задолженности прежнего лизингополучателя в сумме 100 000 руб. (в том числе НДС - 15 254,3 руб.) и по оплате оставшихся лизинговых платежей в сумме 50 000 руб. (в том числе НДС - 7627 руб.). В результате общая сумма обязательств организации составила 155 000 руб., в том числе НДС - 23 644 руб.
(Письмо Минфина РФ от 18.03.2011 N 03-03-06/1/144)Вопрос: По договору о замене стороны в обязательствах в договоре лизинга к организации перешли все права и обязанности от прежнего лизингополучателя. По условия договора предмет лизинга (легковой автомобиль) учитывается на балансе лизингополучателя. В соответствии с договором к организации перешла обязанность по погашению дебиторской задолженности прежнего лизингополучателя в сумме 100 000 руб. (в том числе НДС - 15 254,3 руб.) и по оплате оставшихся лизинговых платежей в сумме 50 000 руб. (в том числе НДС - 7627 руб.). В результате общая сумма обязательств организации составила 155 000 руб., в том числе НДС - 23 644 руб.
Вопрос: ...Организация в 2012 г. заключила договор лизинга, по условиям которого является балансодержателем имущества. Возникает ли обязанность у лизингополучателя по включению лизингового имущества в налогооблагаемую базу по налогу на имущество и с какого момента?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: У организации-лизингополучателя, балансодержателя, которой по договору лизинга в 2012 г. передано автотранспортное средство, возникает обязанность по включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество транспортного средства с момента принятия на учет.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: У организации-лизингополучателя, балансодержателя, которой по договору лизинга в 2012 г. передано автотранспортное средство, возникает обязанность по включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество транспортного средства с момента принятия на учет.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитывается стоимость переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля у поставщика (590 000 руб.) полностью оплачена денежными средствами. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Договор лизинга заключен сроком на 4 года. Общая сумма лизинговых платежей - 900 000 руб., лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно. Первый лизинговый платеж уплачивается при передаче автомобиля и составляет 195 000 руб. В дальнейшем ежемесячная сумма лизингового платежа составляет 15 000 руб. По истечении срока действия договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитывается стоимость переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля у поставщика (590 000 руб.) полностью оплачена денежными средствами. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Договор лизинга заключен сроком на 4 года. Общая сумма лизинговых платежей - 900 000 руб., лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно. Первый лизинговый платеж уплачивается при передаче автомобиля и составляет 195 000 руб. В дальнейшем ежемесячная сумма лизингового платежа составляет 15 000 руб. По истечении срока действия договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитывается стоимость переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?
Корреспонденция счетов: Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга? Мощность трактора - 250 л. с., рабочий объем двигателя более 50 куб. см...
(Консультация эксперта, 2005)Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга?
(Консультация эксперта, 2005)Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга?
Вопрос: ...Общество взяло в лизинг трелевочный трактор, который зарегистрирован на имя лизингополучателя с указанием собственника (лизингодателя). В паспорте трактора в разделе "Владелец" указывается лизингополучатель, в разделе "Собственник" - лизингодатель. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Является ли общество, владеющее трактором по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2005 N 03-06-04-04/1)Вопрос: Общество взяло в лизинг трелевочный трактор. Трактор зарегистрирован лизингополучателем на имя лизингополучателя с указанием собственника (по доверенности лизингодателя). В паспорте транспортного средства в разделе "Владелец" указывается лизингополучатель, а в разделе "Собственник" - лизингодатель. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору, учитывается на балансе лизингодателя. Является ли общество, владеющее трактором по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2005 N 03-06-04-04/1)Вопрос: Общество взяло в лизинг трелевочный трактор. Трактор зарегистрирован лизингополучателем на имя лизингополучателя с указанием собственника (по доверенности лизингодателя). В паспорте транспортного средства в разделе "Владелец" указывается лизингополучатель, а в разделе "Собственник" - лизингодатель. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору, учитывается на балансе лизингодателя. Является ли общество, владеющее трактором по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?
Вопрос: Компания покупает транспортные средства и учитывает их на своем балансе. Однако сама использует не все из них. Часть машин передается по договорам финансовой аренды (лизинга) лизингополучателям. При этом автомобили временно ставятся на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Кто должен платить транспортный налог по автомобилям, переданным в лизинг?
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1)"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1)"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2011, N 1