Лизинг на балансе лизингополучателя транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингополучателя транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Это подтверждается постановлением АС Московского округа от 16.11.2023 N Ф05-26999/2023 по делу N А40-74675/2022. В этом деле рассматривалась ситуация, когда компанией по договору лизинга был получен автомобиль. По условиям договора регистрация авто на период действия договора производится за лизингополучателем и сам автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Налоговики в ходе проверки установили, что компания необоснованно не исчисляла и не платила транспортный налог по полученному в лизинг авто.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Это подтверждается постановлением АС Московского округа от 16.11.2023 N Ф05-26999/2023 по делу N А40-74675/2022. В этом деле рассматривалась ситуация, когда компанией по договору лизинга был получен автомобиль. По условиям договора регистрация авто на период действия договора производится за лизингополучателем и сам автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Налоговики в ходе проверки установили, что компания необоснованно не исчисляла и не платила транспортный налог по полученному в лизинг авто.
Нормативные акты
Решение Ленинградского областного суда от 08.04.2024 по делу N 3а-103/2024
<О признании недействующим приказа комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 25.12.2023 N 545-п "Об установлении регулируемых тарифов на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Лужского муниципального района Ленинградской области">Согласно п. 29.7 Порядка определяет затраты на аренду (лизинг) транспортных средств в виде лизинговых платежей при условии приобретения транспортного средства за счет лизинга и учете транспортного средства на балансе у лизинговой компании, а в случае учета транспортного средства, приобретенного за счет лизинга, на балансе лизингополучателя - лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Арендная плата и(или) лизинговый платеж включаются в расходы в размере, не превышающем экономически обоснованный уровень. Экономически обоснованный уровень арендной платы или лизингового платежа определяется органом регулирования исходя из принципа возмещения амортизации, транспортных налогов, налогов на имущество и землю и других установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей.
<О признании недействующим приказа комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 25.12.2023 N 545-п "Об установлении регулируемых тарифов на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Лужского муниципального района Ленинградской области">Согласно п. 29.7 Порядка определяет затраты на аренду (лизинг) транспортных средств в виде лизинговых платежей при условии приобретения транспортного средства за счет лизинга и учете транспортного средства на балансе у лизинговой компании, а в случае учета транспортного средства, приобретенного за счет лизинга, на балансе лизингополучателя - лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Арендная плата и(или) лизинговый платеж включаются в расходы в размере, не превышающем экономически обоснованный уровень. Экономически обоснованный уровень арендной платы или лизингового платежа определяется органом регулирования исходя из принципа возмещения амортизации, транспортных налогов, налогов на имущество и землю и других установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей.
Корреспонденция счетов: Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга? Мощность трактора - 250 л. с., рабочий объем двигателя более 50 куб. см...
(Консультация эксперта, 2005)Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга?
(Консультация эксперта, 2005)Лизинговая компания предоставила в лизинг организации (сельскохозяйственному товаропроизводителю) трактор, принадлежащий ей на праве собственности и зарегистрированный на нее в Гостехнадзоре. Трактор учитывается на балансе лизингополучателя. Является ли лизинговая компания плательщиком транспортного налога по указанному объекту лизинга?
Вопрос: ...Организация в 2012 г. заключила договор лизинга, по условиям которого является балансодержателем имущества. Возникает ли обязанность у лизингополучателя по включению лизингового имущества в налогооблагаемую базу по налогу на имущество и с какого момента?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: У организации-лизингополучателя, балансодержателя, которой по договору лизинга в 2012 г. передано автотранспортное средство, возникает обязанность по включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество транспортного средства с момента принятия на учет.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: У организации-лизингополучателя, балансодержателя, которой по договору лизинга в 2012 г. передано автотранспортное средство, возникает обязанность по включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество транспортного средства с момента принятия на учет.
Статья: Консультации по вопросам, связанным с договором лизинга
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 17)Если предмет лизинга будет учитываться на балансе лизингополучателя (на счете 01 "Основные средства"), то он и будет плательщиком налога на имущество.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 17)Если предмет лизинга будет учитываться на балансе лизингополучателя (на счете 01 "Основные средства"), то он и будет плательщиком налога на имущество.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Не является однозначно решенным вопрос о том, кто является плательщиком транспортного налога по транспортным средствам, переданным (полученным) в лизинг. Существуют различные мнения по данному вопросу. Первый вариант: лизингодатель уплачивает транспортный налог по переданным в лизинг транспортным средствам по месту их государственной регистрации, а не по месту временной регистрации по месту нахождения лизингополучателя, если транспортные средства передаются по условиям договора на баланс лизингополучателю. Такая позиция вытекает из положений п. 40 Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177, Письма Минфина России от 16.07.2004 N 03-05-11/103.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Не является однозначно решенным вопрос о том, кто является плательщиком транспортного налога по транспортным средствам, переданным (полученным) в лизинг. Существуют различные мнения по данному вопросу. Первый вариант: лизингодатель уплачивает транспортный налог по переданным в лизинг транспортным средствам по месту их государственной регистрации, а не по месту временной регистрации по месту нахождения лизингополучателя, если транспортные средства передаются по условиям договора на баланс лизингополучателю. Такая позиция вытекает из положений п. 40 Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177, Письма Минфина России от 16.07.2004 N 03-05-11/103.
Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2026)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
(КонсультантПлюс, 2026)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
"Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием"
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)- объекты, переданные в лизинг, учитываемые на балансе лизингополучателя).
(том 2)
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)- объекты, переданные в лизинг, учитываемые на балансе лизингополучателя).