Лизинг на балансе лизингодателя усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингодателя усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФДля определения суммы ограничения по стоимости ОС, находящегося в лизинге, его остаточную стоимость (с 01.01.2026 - балансовая) учитывает:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
Вопрос: ...Организация, применявшая УСН ("доходы минус расходы"), с нового года перешла на ОСН. На начало года числится задолженность перед поставщиками по услугам (работам), которые не отнесены к расходам при применении УСН: 1) на электроэнергию; 2) капитальный ремонт помещения; 3) лизинговые платежи (оборудование на балансе лизингодателя); 4) автоуслуги, техосмотр. Можно ли принять к вычету НДС по данным расходам после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация применяла УСН ("доходы минус расходы"). С нового года она перешла на общую систему налогообложения. На начало нового года числится кредиторская задолженность перед поставщиками (работают с НДС) по услугам (работам), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН:
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация применяла УСН ("доходы минус расходы"). С нового года она перешла на общую систему налогообложения. На начало нового года числится кредиторская задолженность перед поставщиками (работают с НДС) по услугам (работам), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН:
Статья: Лизинг и налог на имущество
("Налоговый вестник", 2012, N 3)Проблема: Индивидуальный предприниматель применяет УСН, в связи с чем он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. ИП решил оформить договор финансовой аренды (лизинга). Лизинговая организация (лизингодатель) предлагает расчет только на балансе лизингодателя, ссылаясь на то, что ИП (лизингополучатель) не имеет своего баланса. Соответственно, лизингополучатель будет вынужден платить налог на имущество организаций, т.к. он включается в график платежей.
("Налоговый вестник", 2012, N 3)Проблема: Индивидуальный предприниматель применяет УСН, в связи с чем он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. ИП решил оформить договор финансовой аренды (лизинга). Лизинговая организация (лизингодатель) предлагает расчет только на балансе лизингодателя, ссылаясь на то, что ИП (лизингополучатель) не имеет своего баланса. Соответственно, лизингополучатель будет вынужден платить налог на имущество организаций, т.к. он включается в график платежей.
Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
Корреспонденция счетов: Организация-лизингодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), по договору лизинга приобретает и передает лизингополучателю предмет лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя. Как отражаются приобретение и передача имущества в лизинг? Как учитывается цена приобретения предмета лизинга в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля (600 000 руб.) оплачена поставщику полностью. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Договор лизинга заключен сроком на три года. Общая сумма лизинговых платежей составляет 990 000 руб. Лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно равными долями (по 27 500 руб.). По истечении срока договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитываются затраты на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля (600 000 руб.) оплачена поставщику полностью. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Договор лизинга заключен сроком на три года. Общая сумма лизинговых платежей составляет 990 000 руб. Лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно равными долями (по 27 500 руб.). По истечении срока договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитываются затраты на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?
Статья: Ограничения при применении УСНО
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)К сведению. Если условиями договора лизинга предусмотрено начисление амортизации по предмету лизинга лизингодателем, то стоимость такого ОС, находящегося на балансе, лизингодатель должен учесть при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСНО (см. Письмо Минфина России от 17.05.2019 N 03-11-11/35605).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)К сведению. Если условиями договора лизинга предусмотрено начисление амортизации по предмету лизинга лизингодателем, то стоимость такого ОС, находящегося на балансе, лизингодатель должен учесть при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСНО (см. Письмо Минфина России от 17.05.2019 N 03-11-11/35605).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (лизингополучателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), ежемесячное перечисление лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя...
(Консультация эксперта, 2016)Как отражается в учете организации (лизингополучателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), ежемесячное перечисление лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2016)Как отражается в учете организации (лизингополучателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), ежемесячное перечисление лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств)? Предмет лизинга учитывается на балансе организации и возвращается ей по окончании срока действия договора лизинга. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией...
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств (ОС))? Предмет лизинга учитывается на балансе организации. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингополучателем. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией.
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств (ОС))? Предмет лизинга учитывается на балансе организации. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингополучателем. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, получила в лизинг промышленное оборудование от организации-лизингодателя (резидента Испании, не имеющего постоянного представительства на территории РФ). Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в сумме 1180 евро (в том числе НДС). Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если оборудование учитывается на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, получила в лизинг промышленное оборудование. Лизингодателем является организация - резидент Испании, не имеющая постоянного представительства на территории РФ. Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в сумме 1180 евро (в том числе НДС 180 евро) в последний рабочий день истекшего месяца. Ежемесячный лизинговый платеж включает возмещение затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 708 евро (в том числе НДС 108 евро) и стоимость услуг лизингодателя - 472 евро (в том числе НДС 72 евро). Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если оборудование учитывается на балансе лизингодателя?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, получила в лизинг промышленное оборудование. Лизингодателем является организация - резидент Испании, не имеющая постоянного представительства на территории РФ. Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в сумме 1180 евро (в том числе НДС 180 евро) в последний рабочий день истекшего месяца. Ежемесячный лизинговый платеж включает возмещение затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 708 евро (в том числе НДС 108 евро) и стоимость услуг лизингодателя - 472 евро (в том числе НДС 72 евро). Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если оборудование учитывается на балансе лизингодателя?
Статья: Как учесть лизинговые расходы, кто платит налог на имущество, НДС-особенности при лизинге
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)В 2020 г. были на "доходной" УСН. Взяли в лизинг автомобиль (он находится на балансе лизингодателя). С нового года перешли на "доходно-расходную" упрощенку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)В 2020 г. были на "доходной" УСН. Взяли в лизинг автомобиль (он находится на балансе лизингодателя). С нового года перешли на "доходно-расходную" упрощенку.