Лизинг на балансе лизингодателя усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингодателя усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФДля определения суммы ограничения по стоимости ОС, находящегося в лизинге, его остаточную стоимость (с 01.01.2026 - балансовая) учитывает:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
Вопрос: ...ООО приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. ООО планирует перейти на УСН. Вправе ли ООО учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы ООО по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором предусматривается переход права собственности на них к лизингополучателю?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2006 N 03-11-04/2/78)Вопрос: ООО (лизингодатель) приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. Основные средства учитываются на балансе лизингодателя. ООО планирует перейти на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли организация-лизингодатель учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы лизингодателя по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором лизинга предусматривается переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2006 N 03-11-04/2/78)Вопрос: ООО (лизингодатель) приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. Основные средства учитываются на балансе лизингодателя. ООО планирует перейти на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли организация-лизингодатель учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы лизингодателя по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором лизинга предусматривается переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю?
Вопрос: ...О налогообложении расходов лизингополучателя по доведению предмета лизинга до состояния, пригодного к эксплуатации, понесенных до перехода на УСН.
(Письмо Минфина России от 25.07.2012 N 03-03-06/1/359)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют правило, согласно которому расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2012 N 03-03-06/1/359)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют правило, согласно которому расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: ...Организация, применявшая УСН ("доходы минус расходы"), с нового года перешла на ОСН. На начало года числится задолженность перед поставщиками по услугам (работам), которые не отнесены к расходам при применении УСН: 1) на электроэнергию; 2) капитальный ремонт помещения; 3) лизинговые платежи (оборудование на балансе лизингодателя); 4) автоуслуги, техосмотр. Можно ли принять к вычету НДС по данным расходам после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация применяла УСН ("доходы минус расходы"). С нового года она перешла на общую систему налогообложения. На начало нового года числится кредиторская задолженность перед поставщиками (работают с НДС) по услугам (работам), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН:
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация применяла УСН ("доходы минус расходы"). С нового года она перешла на общую систему налогообложения. На начало нового года числится кредиторская задолженность перед поставщиками (работают с НДС) по услугам (работам), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН:
Статья: Возвратный лизинг: туда и обратно (что такое возвратный лизинг и зачем он нужен)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2006, N 6)Возвратный лизинг, как и обычный лизинг, по-прежнему может использоваться для минимизации налога на имущество следующим образом. Заключается лизинговый договор, по условиям которого имущество учитывается на балансе лизингодателя, применяющего "упрощенку". При этом никто не платит налог на имущество: ни лизингополучатель (так как имущество не учитывается у него на балансе), ни лизингодатель (так как "упрощенцы" налог на имущество не платят <31>). Правда, при этом надо учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом для "упрощенцев". У них доход по итогам отчетного или налогового периода не должен превышать 20 млн руб., а остаточная стоимость основных средств - 100 млн руб. <32>. Иначе придется переходить на общую систему налогообложения. К тому же учтите, что такая сделка точно привлечет к себе максимальное внимание налоговиков (ведь лизингодатель-"упрощенец" не платит еще и налог на прибыль).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2006, N 6)Возвратный лизинг, как и обычный лизинг, по-прежнему может использоваться для минимизации налога на имущество следующим образом. Заключается лизинговый договор, по условиям которого имущество учитывается на балансе лизингодателя, применяющего "упрощенку". При этом никто не платит налог на имущество: ни лизингополучатель (так как имущество не учитывается у него на балансе), ни лизингодатель (так как "упрощенцы" налог на имущество не платят <31>). Правда, при этом надо учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом для "упрощенцев". У них доход по итогам отчетного или налогового периода не должен превышать 20 млн руб., а остаточная стоимость основных средств - 100 млн руб. <32>. Иначе придется переходить на общую систему налогообложения. К тому же учтите, что такая сделка точно привлечет к себе максимальное внимание налоговиков (ведь лизингодатель-"упрощенец" не платит еще и налог на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете сублизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение предмета лизинга (автобуса), если автобус учитывается на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете сублизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение предмета лизинга (автобуса), если автобус учитывается на балансе лизингодателя?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете сублизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение предмета лизинга (автобуса), если автобус учитывается на балансе лизингодателя?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств)? Предмет лизинга учитывается на балансе организации и возвращается ей по окончании срока действия договора лизинга. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией...
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств (ОС))? Предмет лизинга учитывается на балансе организации. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингополучателем. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией.
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации (лизингодателя), применяющей УСН, осуществление лизингополучателем неотделимых улучшений предмета лизинга (объекта основных средств (ОС))? Предмет лизинга учитывается на балансе организации. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингополучателем. Затраты лизингополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются ему организацией.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2011)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
(Консультация эксперта, 2011)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.