Лизинг 2023 налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг 2023 налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил, взыскал) транспортный налог, признав плательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до снятия ТС с регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2024 N 04АП-4633/2024 по делу N А19-10836/2024
Требование: Об обязании выставить надлежащим образом оформленный документ по договору купли-продажи с указанием цены товара, НДС, взыскании неосновательного обогащения в виде излишне перечисленной суммы НДС, процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактического исполнения обязательств.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая, что ответчиком в нарушение норм статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств выставления ООО "Рафт Лизинг" исправительного счета-фактуры по договору купли-продажи N 02/1265 от 20.02.2023, требования истца об обязании ответчика выставить надлежащим образом оформленный исправительный счет-фактуру по договору купли-продажи N 02/1265 от 20.02.2023 с указанием цены товара в сумме 17 080 000 руб. (без учета НДС) и налога на добавленную стоимость в размере 109 666 руб. 67 коп. в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Требование: Об обязании выставить надлежащим образом оформленный документ по договору купли-продажи с указанием цены товара, НДС, взыскании неосновательного обогащения в виде излишне перечисленной суммы НДС, процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактического исполнения обязательств.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая, что ответчиком в нарушение норм статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено доказательств выставления ООО "Рафт Лизинг" исправительного счета-фактуры по договору купли-продажи N 02/1265 от 20.02.2023, требования истца об обязании ответчика выставить надлежащим образом оформленный исправительный счет-фактуру по договору купли-продажи N 02/1265 от 20.02.2023 с указанием цены товара в сумме 17 080 000 руб. (без учета НДС) и налога на добавленную стоимость в размере 109 666 руб. 67 коп. в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако ввод в эксплуатацию еще не состоялся. Оборудование учтено на счете 08-"ППА". Сейчас ведутся пусконаладочные работы. В октябре 2023 г. лизинг досрочно погашен, пусконаладка еще не окончена. Как признать наши расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако ввод в эксплуатацию еще не состоялся. Оборудование учтено на счете 08-"ППА". Сейчас ведутся пусконаладочные работы. В октябре 2023 г. лизинг досрочно погашен, пусконаладка еще не окончена. Как признать наши расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В налоговом учете по договорам, которые заключены в 2022 - 2023 гг., не имеет значения, на чьем балансе по условиям договора должен учитываться предмет лизинга. Лизингополучатель в налоговом учете:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В налоговом учете по договорам, которые заключены в 2022 - 2023 гг., не имеет значения, на чьем балансе по условиям договора должен учитываться предмет лизинга. Лизингополучатель в налоговом учете:
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 25.08.2017 N 1008
(ред. от 05.06.2025)
"О порядке осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов")Оплата сырья, материалов (в том числе расходных и горюче-смазочных), оборудования, комплектующих, запасных частей, работ (включая строительно-монтажные работы) и услуг, аренды и финансовой аренды (лизинга), выплата заработной платы с учетом начислений и социальных выплат, налогов и сборов, непосредственно связанных с реализацией этапов проекта, указанных в плане-графике реализации проекта, за счет средств Фонда национального благосостояния допускается в случае получения этих средств в виде аванса.
(ред. от 05.06.2025)
"О порядке осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов")Оплата сырья, материалов (в том числе расходных и горюче-смазочных), оборудования, комплектующих, запасных частей, работ (включая строительно-монтажные работы) и услуг, аренды и финансовой аренды (лизинга), выплата заработной платы с учетом начислений и социальных выплат, налогов и сборов, непосредственно связанных с реализацией этапов проекта, указанных в плане-графике реализации проекта, за счет средств Фонда национального благосостояния допускается в случае получения этих средств в виде аванса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При импорте товаров из стран - членов ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а по месту постановки на налоговый учет российских покупателей (с 2023 года - в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При импорте товаров из стран - членов ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а по месту постановки на налоговый учет российских покупателей (с 2023 года - в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Использование в деятельности организации служебных автомобилей приводит к появлению большого числа расходов, связанных с их содержанием: амортизационные отчисления (если автомобиль находится в собственности организации) или арендные (лизинговые) платежи (если автомобиль взят в аренду или лизинг), страховки, платные парковки, техническое обслуживание, приобретение ГСМ и т.п.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Использование в деятельности организации служебных автомобилей приводит к появлению большого числа расходов, связанных с их содержанием: амортизационные отчисления (если автомобиль находится в собственности организации) или арендные (лизинговые) платежи (если автомобиль взят в аренду или лизинг), страховки, платные парковки, техническое обслуживание, приобретение ГСМ и т.п.
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
Корреспонденция счетов: Как организации-лизингополучателю отразить в учете исправление несущественной ошибки, допущенной при начислении амортизации по праву пользования активом (ППА) в связи с тем, что в бухучете неверно установлен срок полезного использования? Ошибка выявлена в момент возврата имущества лизингодателю после утверждения годовой бухгалтерской отчетности (в мае 2025 г.)...
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку лизинговые платежи уплачиваются в месяце признания расходов в налоговом учете, обязательства перед лизингодателем на отчетные даты периода лизинга в налоговом учете отсутствуют, как отсутствуют и активы. Следовательно, стоимость активов в бухгалтерском учете превышает их стоимость в налоговом учете, а обязательства в бухгалтерском учете превышают обязательства в налоговом учете. С учетом некорректно начисленной амортизации на отчетные даты действия договора лизинга превышение по стоимости активам было больше превышения по обязательствам.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку лизинговые платежи уплачиваются в месяце признания расходов в налоговом учете, обязательства перед лизингодателем на отчетные даты периода лизинга в налоговом учете отсутствуют, как отсутствуют и активы. Следовательно, стоимость активов в бухгалтерском учете превышает их стоимость в налоговом учете, а обязательства в бухгалтерском учете превышают обязательства в налоговом учете. С учетом некорректно начисленной амортизации на отчетные даты действия договора лизинга превышение по стоимости активам было больше превышения по обязательствам.
Статья: Приобретение медицинского оборудования в лизинг за счет средств ОМС
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Статья: Учет арендных платежей в базе по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В случае если арендная плата напрямую не связана с производством и выпуском продукции, она может признаваться косвенным расходом и учитываться для целей налогообложения в текущих расходах.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В случае если арендная плата напрямую не связана с производством и выпуском продукции, она может признаваться косвенным расходом и учитываться для целей налогообложения в текущих расходах.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Разницы в лизинговых расходах в бухгалтерском
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Разницы в лизинговых расходах в бухгалтерском