Лимит НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Следовательно, снятие налогоплательщика с налогового учета должно осуществляться налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, - в момент, когда выручка адвоката от деятельности, облагаемой НПД, достигнет предельного размера (2,4 млн руб. в год).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Следовательно, снятие налогоплательщика с налогового учета должно осуществляться налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, - в момент, когда выручка адвоката от деятельности, облагаемой НПД, достигнет предельного размера (2,4 млн руб. в год).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
Статья: Как налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
("Главная книга", 2023, N 15)- минимальное количество штатных сотрудников при значительном количестве привлеченных самозанятых, доход которых максимально приближен к доходному НПД-лимиту.
("Главная книга", 2023, N 15)- минимальное количество штатных сотрудников при значительном количестве привлеченных самозанятых, доход которых максимально приближен к доходному НПД-лимиту.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Пятилетний эксперимент также ставит и другие вопросы: например, о возможном пересмотре лимитов по доходу от НПД в сторону увеличения, установления иных преференций для самозанятых и т.д.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Пятилетний эксперимент также ставит и другие вопросы: например, о возможном пересмотре лимитов по доходу от НПД в сторону увеличения, установления иных преференций для самозанятых и т.д.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Отражать ли в разд. 2 формы ЕФС-1 сумму оплаты услуг физического лица в случае превышения самозанятым лимита для применения НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Отражать ли в разд. 2 формы ЕФС-1 сумму оплаты услуг физического лица в случае превышения самозанятым лимита для применения НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Отражать ли в разд. 2 формы ЕФС-1 сумму оплаты услуг физического лица в случае превышения самозанятым лимита для применения НПД?
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Минфин отмечает, что НПД введен в порядке эксперимента со сроком до 31.12.2028, поэтому увеличивать предельный размер доходов плательщиков НПД чиновники пока не планируют.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Минфин отмечает, что НПД введен в порядке эксперимента со сроком до 31.12.2028, поэтому увеличивать предельный размер доходов плательщиков НПД чиновники пока не планируют.
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.