Лимит кассы для филиала
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит кассы для филиала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23.01.2017 по делу N 310-КГ16-11668, А83-1701/2015
Требование: Об оспаривании пунктов представления об устранении нарушений законодательства.
Обстоятельства: В результате проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия выявлены нарушения в части исполнения обязательств по гражданско-правовым сделкам.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в апелляционный суд, поскольку проверка проведена органом в пределах предоставленных ему полномочий, предполагающих как контроль за расходами бюджета, так и за эффективным использованием бюджетных средств и государственной собственности, пополнением доходов бюджета от их использования; выводы судов об отсутствии полномочий службы на проведение проверки и вынесение представления не основаны на нормах действовавшего в спорный период законодательства.Пункт 7. Проверкой соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе установлено, что в нарушение пункта 4 приказа Предприятия от 23.06.2014 N 61 "Об основных принципах ведения кассовых операций", пункта 9.4 Приложения N 1 к приказу от 23.06.2014 N 62 "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014 год по ГУП РК "Крымские морские порты" и пункта 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" установлены случаи превышения лимита кассы Филиала за период с 01.07.2014 по 30.11.2014 на общую сумму 3 003 600,76 рублей.
Требование: Об оспаривании пунктов представления об устранении нарушений законодательства.
Обстоятельства: В результате проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия выявлены нарушения в части исполнения обязательств по гражданско-правовым сделкам.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в апелляционный суд, поскольку проверка проведена органом в пределах предоставленных ему полномочий, предполагающих как контроль за расходами бюджета, так и за эффективным использованием бюджетных средств и государственной собственности, пополнением доходов бюджета от их использования; выводы судов об отсутствии полномочий службы на проведение проверки и вынесение представления не основаны на нормах действовавшего в спорный период законодательства.Пункт 7. Проверкой соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе установлено, что в нарушение пункта 4 приказа Предприятия от 23.06.2014 N 61 "Об основных принципах ведения кассовых операций", пункта 9.4 Приложения N 1 к приказу от 23.06.2014 N 62 "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014 год по ГУП РК "Крымские морские порты" и пункта 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" установлены случаи превышения лимита кассы Филиала за период с 01.07.2014 по 30.11.2014 на общую сумму 3 003 600,76 рублей.
Определение Верховного Суда РФ от 28.11.2016 N 310-КГ16-11668 по делу N А83-1701/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным представления органа финансового надзора.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что орган финансового надзора осуществляет функции в сфере осуществления внутреннего государственного контроля, а также функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в сфере закупок товаров, работ и услуг, в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости согласно поручениям главы республики, в связи с чем принятие представления не противоречит закону.Пункт 7. Проверкой соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе установлено, что в нарушение пункта 4 приказа ГУП РК "Крымские морские порты" от 23.06.2014 N 61 "Об основных принципах ведения кассовых операций", пункта 9.4 Приложения N 1 к приказу от 23.06.2014 N 62 "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014 год по ГУП РК "Крымские морские порты" и пункта 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", установлены случаи превышения лимита кассы Филиала ГУП РК "КМП" "Керченская паромная переправа" за период с 01.07.2014 по 30.11.2014 на общую сумму 3003600,76 рублей.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным представления органа финансового надзора.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что орган финансового надзора осуществляет функции в сфере осуществления внутреннего государственного контроля, а также функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в сфере закупок товаров, работ и услуг, в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости согласно поручениям главы республики, в связи с чем принятие представления не противоречит закону.Пункт 7. Проверкой соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе установлено, что в нарушение пункта 4 приказа ГУП РК "Крымские морские порты" от 23.06.2014 N 61 "Об основных принципах ведения кассовых операций", пункта 9.4 Приложения N 1 к приказу от 23.06.2014 N 62 "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014 год по ГУП РК "Крымские морские порты" и пункта 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", установлены случаи превышения лимита кассы Филиала ГУП РК "КМП" "Керченская паромная переправа" за период с 01.07.2014 по 30.11.2014 на общую сумму 3003600,76 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Общественное питание"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Кроме того, в свой учетный регламент организации придется внести некоторые положения в части ведения кассовых операций - учесть особенности установления лимита кассы при наличии филиальной сети, а также оговорить, в каком порядке обособленное подразделение будет передавать копии листов кассовой книги обособленного подразделения в головную компанию.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Кроме того, в свой учетный регламент организации придется внести некоторые положения в части ведения кассовых операций - учесть особенности установления лимита кассы при наличии филиальной сети, а также оговорить, в каком порядке обособленное подразделение будет передавать копии листов кассовой книги обособленного подразделения в головную компанию.
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 26.03.1997 N 14-2/133
"О некоторых вопросах организации налично - денежного оборота в филиалах кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах"В связи с поступающими запросами от Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации о порядке сбора и составления отчетности о кассовых оборотах, прогнозирования налично - денежного оборота банков, установления лимита операционной кассы филиалам кредитных организаций, не имеющим корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах и которым для проведения кассовых операций в РКЦ открывается лицевой счет N 678 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций", сообщаем следующее.
"О некоторых вопросах организации налично - денежного оборота в филиалах кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах"В связи с поступающими запросами от Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации о порядке сбора и составления отчетности о кассовых оборотах, прогнозирования налично - денежного оборота банков, установления лимита операционной кассы филиалам кредитных организаций, не имеющим корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах и которым для проведения кассовых операций в РКЦ открывается лицевой счет N 678 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций", сообщаем следующее.
<Письмо> Банка России от 29.01.1997 N 14-4/52
<О лимитах остатков денег в кассах кредитных организаций>2. В случаях, когда филиалы коммерческого банка не имеют субкорреспондентских счетов в РКЦ по месту их расположения и подкрепляются наличными деньгами головным банком, то лимиты остатка денег в операционных кассах филиалов должны устанавливаться учреждением Банка России с учетом оборотов, проходящих через кассы филиалов, на основе расчетов, представляемых головным коммерческим банком.
<О лимитах остатков денег в кассах кредитных организаций>2. В случаях, когда филиалы коммерческого банка не имеют субкорреспондентских счетов в РКЦ по месту их расположения и подкрепляются наличными деньгами головным банком, то лимиты остатка денег в операционных кассах филиалов должны устанавливаться учреждением Банка России с учетом оборотов, проходящих через кассы филиалов, на основе расчетов, представляемых головным коммерческим банком.
Статья: Бухгалтерский учет межбанковских расчетов
(Лытов С.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, N 1)Также особое внимание стоит уделить вопросам поддержания лимитов остатков в кассах и на корреспондентских счетах филиалов с целью своевременного и надлежащего управления ликвидностью банка, закрепив данные обязанности, например, за казначейским подразделением банка. Кроме того, внимание необходимо уделять вопросам контроля и управления валютным риском и открытой валютной позицией внутреннего структурного подразделения. При этом данные вопросы должны быть отражены во внутренних нормативных документах кредитной организации.
(Лытов С.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, N 1)Также особое внимание стоит уделить вопросам поддержания лимитов остатков в кассах и на корреспондентских счетах филиалов с целью своевременного и надлежащего управления ликвидностью банка, закрепив данные обязанности, например, за казначейским подразделением банка. Кроме того, внимание необходимо уделять вопросам контроля и управления валютным риском и открытой валютной позицией внутреннего структурного подразделения. При этом данные вопросы должны быть отражены во внутренних нормативных документах кредитной организации.
Статья: Кассовые книги в филиалах: быть или не быть...
(Романова А.С., Демидов М.Е.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2006, N 2)- утверждение лимитов остатков касс в организациях и их филиалах;
(Романова А.С., Демидов М.Е.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2006, N 2)- утверждение лимитов остатков касс в организациях и их филиалах;
Вопрос: Должна ли организация, осуществляющая расчеты наличными деньгами, устанавливать лимит остатка наличных денег для обособленного подразделения (склада), которое не является филиалом или представительством?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация, осуществляющая расчеты наличными деньгами, устанавливать лимит остатка наличных денег для обособленного подразделения (склада), которое не является филиалом или представительством?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Должна ли организация, осуществляющая расчеты наличными деньгами, устанавливать лимит остатка наличных денег для обособленного подразделения (склада), которое не является филиалом или представительством?
Статья: Новый порядок ведения кассовых операций
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Для ведения кассовых операций юридическое лицо и индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в Кассовой книге (ф. 0310004) <3> остатка наличных денег на конец рабочего дня, иначе говоря, лимит остатка наличных денег (п. 1.2 Положения N 373-П). Обособленное подразделение (филиал, представительство) юридического лица, у которого открыт расчетный счет в банке, лимит устанавливает также в соответствии с данным положением. Этот лимит должен быть утвержден приказом, хранящимся в порядке, определенном руководителем юридического лица, предпринимателем или иным уполномоченным лицом.
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Для ведения кассовых операций юридическое лицо и индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в Кассовой книге (ф. 0310004) <3> остатка наличных денег на конец рабочего дня, иначе говоря, лимит остатка наличных денег (п. 1.2 Положения N 373-П). Обособленное подразделение (филиал, представительство) юридического лица, у которого открыт расчетный счет в банке, лимит устанавливает также в соответствии с данным положением. Этот лимит должен быть утвержден приказом, хранящимся в порядке, определенном руководителем юридического лица, предпринимателем или иным уполномоченным лицом.
"Обособленные подразделения: правовой статус, налоги, бухгалтерский учет"
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 1)- необходимо наличие утвержденных лимитов остатков наличных средств в кассах организаций и их филиалов (п. 2.5 Положения о наличном денежном обращении);
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 1)- необходимо наличие утвержденных лимитов остатков наличных средств в кассах организаций и их филиалов (п. 2.5 Положения о наличном денежном обращении);
Статья: Законодательное регулирование деятельности представительств иностранных юридических лиц
(Межуева О.В.)
("Налоговый вестник", 1999, N 4)В случае если иностранное юридическое лицо снимает через свое представительство в Российской Федерации со счета типа "Т" в уполномоченном банке наличные рубли в соответствии с п.4 ст.IV Инструкции Банка России от 16.07.1993 N 16, эти средства могут быть получены в пределах, необходимых для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско - правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных мелких текущих расходов в порядке, установленном для предприятий - резидентов. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента устанавливается обслуживающим уполномоченным банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных денег из кассы.
(Межуева О.В.)
("Налоговый вестник", 1999, N 4)В случае если иностранное юридическое лицо снимает через свое представительство в Российской Федерации со счета типа "Т" в уполномоченном банке наличные рубли в соответствии с п.4 ст.IV Инструкции Банка России от 16.07.1993 N 16, эти средства могут быть получены в пределах, необходимых для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско - правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных мелких текущих расходов в порядке, установленном для предприятий - резидентов. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента устанавливается обслуживающим уполномоченным банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных денег из кассы.
Статья: Почему "упрощенцы" теперь могут не соблюдать лимит по кассе и что еще изменилось в порядке ведения кассовых операций
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 7)1. Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит. Компании на УСН не вправе открывать филиалы или представительства, иначе теряется право на применение спецрежима (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Однако иметь структурные подразделения, не обладающие таким статусом, фирмы на УСН могут. И тогда встает вопрос: должны ли обособленные офисы утверждать свой кассовый лимит?
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 7)1. Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит. Компании на УСН не вправе открывать филиалы или представительства, иначе теряется право на применение спецрежима (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Однако иметь структурные подразделения, не обладающие таким статусом, фирмы на УСН могут. И тогда встает вопрос: должны ли обособленные офисы утверждать свой кассовый лимит?
Статья: Контроль кассовых операций
(Серый А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 6; 2011, N 1)Также в данной форме в качестве одного из видов операционных ошибок может фигурировать информация о соблюдении/несоблюдении установленных для конкретного филиала лимитов по остаткам денежной наличности (минимального и максимального (в случае его установления)) и оборотам по перевозкам ценностей (если банк осуществляет страхование ценностей при их перевозке, для филиала устанавливается лимит ответственности страховщика по каждой перевозке, по сути - максимально возможная сумма перевозимых ценностей за одну перевозку). Требование о включении данной информации в форму отчетности направлено на повышение уровня самоконтроля со стороны филиала: руководство филиала, понимая, что ему придется ежемесячно представлять отчет о соблюдении лимитов, будет уделять больше внимания этим вопросам. А это в конечном итоге приведет к снижению регулятивных рисков и риска утраты ценностей. Безусловно, данная информация может представляться и в виде отдельного отчета.
(Серый А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 6; 2011, N 1)Также в данной форме в качестве одного из видов операционных ошибок может фигурировать информация о соблюдении/несоблюдении установленных для конкретного филиала лимитов по остаткам денежной наличности (минимального и максимального (в случае его установления)) и оборотам по перевозкам ценностей (если банк осуществляет страхование ценностей при их перевозке, для филиала устанавливается лимит ответственности страховщика по каждой перевозке, по сути - максимально возможная сумма перевозимых ценностей за одну перевозку). Требование о включении данной информации в форму отчетности направлено на повышение уровня самоконтроля со стороны филиала: руководство филиала, понимая, что ему придется ежемесячно представлять отчет о соблюдении лимитов, будет уделять больше внимания этим вопросам. А это в конечном итоге приведет к снижению регулятивных рисков и риска утраты ценностей. Безусловно, данная информация может представляться и в виде отдельного отчета.
Статья: Кассовая дисциплина в организациях торговли
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Прямых указаний на порядок ведения кассовой книги в таких обособленных подразделениях нормативные документы не содержат. Автору статьи удалось найти Письмо Главного управления ЦБ по Санкт-Петербургу от 15.05.2006 N 27-1-14/4387, где описаны правила ведения кассовой книги на предприятиях, обособленные структурные подразделения которых выделены на отдельный баланс и имеют счета в банках: для учета поступлений наличных денег в кассу и выдач их из кассы обособленные подразделения могут вести самостоятельные кассовые книги. Основание: абз. 5 п. 2.5 Положения N 14-П, повествующий о возможности установления таким филиалам (обособленным подразделениям) лимита остатка наличных денег в кассе обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. По мнению автора, названный пункт только косвенно указывает на возможность ведения самостоятельной кассовой книги обособленными подразделениями на отдельном балансе, поэтому порядок кассового документооборота следует описать в учетной политике торговой организации.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Прямых указаний на порядок ведения кассовой книги в таких обособленных подразделениях нормативные документы не содержат. Автору статьи удалось найти Письмо Главного управления ЦБ по Санкт-Петербургу от 15.05.2006 N 27-1-14/4387, где описаны правила ведения кассовой книги на предприятиях, обособленные структурные подразделения которых выделены на отдельный баланс и имеют счета в банках: для учета поступлений наличных денег в кассу и выдач их из кассы обособленные подразделения могут вести самостоятельные кассовые книги. Основание: абз. 5 п. 2.5 Положения N 14-П, повествующий о возможности установления таким филиалам (обособленным подразделениям) лимита остатка наличных денег в кассе обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. По мнению автора, названный пункт только косвенно указывает на возможность ведения самостоятельной кассовой книги обособленными подразделениями на отдельном балансе, поэтому порядок кассового документооборота следует описать в учетной политике торговой организации.