Ликвидация юридического лица претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация юридического лица претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Содержание ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на то, что в результате незаконных действий государственных органов ООО ЧОП... вынуждено прекратить соответствующую деятельность, расторгнув имеющиеся контракты, поскольку предприятие имело продленную лицензию, а сведения о продлении лицензии в ЕГРЮЛ не внесены, лицензия продолжала числиться аннулированной, ООО ЧОП... направлена в адрес ГУ МВД... претензия с требованием об удалении ложной информации, поступившей в Единый государственный реестр юридических лиц... и возмещении ущерба...
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на то, что в результате незаконных действий государственных органов ООО ЧОП... вынуждено прекратить соответствующую деятельность, расторгнув имеющиеся контракты, поскольку предприятие имело продленную лицензию, а сведения о продлении лицензии в ЕГРЮЛ не внесены, лицензия продолжала числиться аннулированной, ООО ЧОП... направлена в адрес ГУ МВД... претензия с требованием об удалении ложной информации, поступившей в Единый государственный реестр юридических лиц... и возмещении ущерба...
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией юридического лица, внесением изменений в ЕГРЮЛ: Кредитор оспаривает регистрацию ликвидации юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)постановление о назначении административного штрафа в отношении юрлица, вынесенное до принятия решения о ликвидации и подписанное директором (единственным участником) юрлица >>>
(КонсультантПлюс, 2025)постановление о назначении административного штрафа в отношении юрлица, вынесенное до принятия решения о ликвидации и подписанное директором (единственным участником) юрлица >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Защита прав залогового кредитора, резидента РФ, при банкротстве кипрской компании
(Комолов А.Л.)
("Юрист", 2021, N 5)Отношения, возникающие в связи с принудительной или добровольной ликвидацией компаний, а также права залоговых кредиторов в случае ликвидации по решению суда (банкротством) юридического лица, зарегистрированного на территории Кипра, регулируются Законом Кипра о компаниях (далее также - Закон). Данным Законом предусмотрено, что при возбуждении дела о принудительной ликвидации компании все имущественные претензии кредиторов, а также распоряжение имуществом должника может осуществляться только в рамках указанного дела.
(Комолов А.Л.)
("Юрист", 2021, N 5)Отношения, возникающие в связи с принудительной или добровольной ликвидацией компаний, а также права залоговых кредиторов в случае ликвидации по решению суда (банкротством) юридического лица, зарегистрированного на территории Кипра, регулируются Законом Кипра о компаниях (далее также - Закон). Данным Законом предусмотрено, что при возбуждении дела о принудительной ликвидации компании все имущественные претензии кредиторов, а также распоряжение имуществом должника может осуществляться только в рамках указанного дела.
Статья: Прямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Список прямых расходов, который есть в гл. 25 НК для производственных организаций, не является закрытым. Так что основные претензии проверяющих к организациям в том, что в прямые расходы включено очень мало затрат. Есть базовые решения КС и ВС по поводу прямых расходов <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Список прямых расходов, который есть в гл. 25 НК для производственных организаций, не является закрытым. Так что основные претензии проверяющих к организациям в том, что в прямые расходы включено очень мало затрат. Есть базовые решения КС и ВС по поводу прямых расходов <1>.
Нормативные акты
Письмо ВАС РФ от 03.09.1993 N С-13/ОП-272
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике"3. К кому (ликвидируемому предприятию или ликвидационной комиссии) должны предъявляться иски при отказе в удовлетворении претензии кредитора в период ликвидации предприятия.
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике"3. К кому (ликвидируемому предприятию или ликвидационной комиссии) должны предъявляться иски при отказе в удовлетворении претензии кредитора в период ликвидации предприятия.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 45
"О некоторых вопросах разрешения споров о поручительстве"При этом под иным установленным законом порядком предъявления требований к поручителю понимаются, в частности: направление претензии, если претензионный порядок урегулирования спора предусмотрен законом или договором; обращение в суд с заявлением о включении требований кредитора в реестр требований к поручителю; заявление требования ликвидационной комиссии в ходе процедуры ликвидации поручителя.
"О некоторых вопросах разрешения споров о поручительстве"При этом под иным установленным законом порядком предъявления требований к поручителю понимаются, в частности: направление претензии, если претензионный порядок урегулирования спора предусмотрен законом или договором; обращение в суд с заявлением о включении требований кредитора в реестр требований к поручителю; заявление требования ликвидационной комиссии в ходе процедуры ликвидации поручителя.
Формы
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Необходимо сместить фокус контроля на превентивные меры, принимаемые до того, как недобросовестные компании успеют вывести финансовые активы или ликвидироваться. Для этого следует пересмотреть используемые критерии возникновения налогового риска.
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Необходимо сместить фокус контроля на превентивные меры, принимаемые до того, как недобросовестные компании успеют вывести финансовые активы или ликвидироваться. Для этого следует пересмотреть используемые критерии возникновения налогового риска.
Статья: Некоторые налогово-правовые вопросы при добровольной ликвидации кредитной организации
(Прошунин М.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-первых, немаловажным вопросом является необходимость нормативного определения сроков проведения налоговых проверок при добровольной ликвидации кредитных организаций. Правовая лакуна создает для ликвидатора (ликвидационной комиссии) неопределенность относительно возможных сроков проведения и, как результат, дальнейших претензий со стороны налоговых органов.
(Прошунин М.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-первых, немаловажным вопросом является необходимость нормативного определения сроков проведения налоговых проверок при добровольной ликвидации кредитных организаций. Правовая лакуна создает для ликвидатора (ликвидационной комиссии) неопределенность относительно возможных сроков проведения и, как результат, дальнейших претензий со стороны налоговых органов.
Статья: Успешная схема мошенников по отъему жилья без нашего участия
(Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Многие МФО халатно относятся к оформлению кредитов. Поэтому они не только не проверяют кредитную историю, но и сами не всегда передают сведения о займах. А значит, и оформленный через них самозапрет может в итоге не отобразиться в БКИ. В ответ на претензии и иски такие организации просто признают себя банкротом, закрываются, а затем открываются под другим юрлицом. Чтобы этого избежать, эксперты предлагают сделать единственным способом подачи заявки на самозапрет портал Госуслуг, где можно идентифицировать заемщика и отслеживать статус, а оператором - БКИ.
(Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Многие МФО халатно относятся к оформлению кредитов. Поэтому они не только не проверяют кредитную историю, но и сами не всегда передают сведения о займах. А значит, и оформленный через них самозапрет может в итоге не отобразиться в БКИ. В ответ на претензии и иски такие организации просто признают себя банкротом, закрываются, а затем открываются под другим юрлицом. Чтобы этого избежать, эксперты предлагают сделать единственным способом подачи заявки на самозапрет портал Госуслуг, где можно идентифицировать заемщика и отслеживать статус, а оператором - БКИ.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Ликвидируют ли принудительно АО только потому, что в течение длительного времени стоимость его чистых активов меньше минимального размера уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)В материалах дела N А19-20550/10, поступивших в суд кассационной инстанции, отсутствуют доказательства наличия претензий со стороны кредиторов к ЗАО "БратскНефтеПродукт", а также доказательства, свидетельствующие о том, что исключительная мера ответственности в виде прекращения деятельности юридического лица необходима для защиты прав и законных интересов других лиц, в связи с чем у Арбитражного суда Иркутской области отсутствовали достаточные основания для удовлетворения исковых требований о ликвидации ответчика, а у Четвертого арбитражного апелляционного суда - для отмены решения от 20 января 2011 года..."
Ликвидируют ли принудительно АО только потому, что в течение длительного времени стоимость его чистых активов меньше минимального размера уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)В материалах дела N А19-20550/10, поступивших в суд кассационной инстанции, отсутствуют доказательства наличия претензий со стороны кредиторов к ЗАО "БратскНефтеПродукт", а также доказательства, свидетельствующие о том, что исключительная мера ответственности в виде прекращения деятельности юридического лица необходима для защиты прав и законных интересов других лиц, в связи с чем у Арбитражного суда Иркутской области отсутствовали достаточные основания для удовлетворения исковых требований о ликвидации ответчика, а у Четвертого арбитражного апелляционного суда - для отмены решения от 20 января 2011 года..."
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)В этом случае выясняется, что "бросание" накопивших долги юрлиц и открытие новых для осуществления той же деятельности является паттерном. Примером такого кейса является Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 5 мая 2022 года по делу N А60-7907/2020. В тексте Постановления указано следующее: "Судами... сделан вывод о недобросовестном ведении Пайгановым А.А. деятельности подконтрольных ему компаний с целью недопущения удовлетворения требований кредиторов, сфера деятельности юридических лиц одна и та же, основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, количество работников - 1, основных средств на балансе компаний нет, в целом общества создаются для участия в цепочке сделок по купле-продаже материалов. При появлении риска финансовых претензий или риска плановой налоговой проверки (по истечении двух - двух с половиной лет деятельности компаний Пайганов А.А. прекращает деятельность общества и начинает деятельность другого юридического лица, с назначением на прежние юридические лица номинальных владельцев и директоров".
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)В этом случае выясняется, что "бросание" накопивших долги юрлиц и открытие новых для осуществления той же деятельности является паттерном. Примером такого кейса является Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 5 мая 2022 года по делу N А60-7907/2020. В тексте Постановления указано следующее: "Судами... сделан вывод о недобросовестном ведении Пайгановым А.А. деятельности подконтрольных ему компаний с целью недопущения удовлетворения требований кредиторов, сфера деятельности юридических лиц одна и та же, основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, количество работников - 1, основных средств на балансе компаний нет, в целом общества создаются для участия в цепочке сделок по купле-продаже материалов. При появлении риска финансовых претензий или риска плановой налоговой проверки (по истечении двух - двух с половиной лет деятельности компаний Пайганов А.А. прекращает деятельность общества и начинает деятельность другого юридического лица, с назначением на прежние юридические лица номинальных владельцев и директоров".
Вопрос: Учитывается ли при добровольной ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке полнота расчетов с физлицами по договорам ГПХ? Как произвести окончательный расчет по договору ГПХ в связи с уменьшением объема работ и сумм оплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В случае добровольной ликвидации организации - субъекта МСП такому лицу необходимо завершить расчеты со всеми контрагентами, в том числе по обязательствам с физическим лицом в рамках ГПХ. При этом стороны могут составить двусторонний документ исходя из обстоятельств дела, указывающих на завершение расчетов и отсутствие претензий в этой связи (вследствие уменьшения объема работ и сумм оплаты).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В случае добровольной ликвидации организации - субъекта МСП такому лицу необходимо завершить расчеты со всеми контрагентами, в том числе по обязательствам с физическим лицом в рамках ГПХ. При этом стороны могут составить двусторонний документ исходя из обстоятельств дела, указывающих на завершение расчетов и отсутствие претензий в этой связи (вследствие уменьшения объема работ и сумм оплаты).
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Более спорным может быть вопрос о прекращении субсидиарного обязательства при прекращении основного обязательства в связи с ликвидацией должника-организации. Применение п. 4 ст. 329 и по аналогии п. 1 ст. 367 ГК РФ приведет к выводу, что ликвидация организации, по долгам которой при недостаточности имущества отвечает указанное в законе контролирующее лицо, не прекратит субсидиарный долг последнего, только если кредитор до ликвидации основного должника успел предъявить в суд или просто в претензионном порядке требование к субсидиарному должнику (п. 32 Постановления Пленума ВС РФ от 24 декабря 2020 г. N 45). Если же основной должник был ликвидирован до того, как кредитор потребовал исполнения от субсидиарного, обеспечительное обязательство контролирующего лица прекратится. Насколько логично последовательно придерживаться такой аналогии - вопрос не вполне очевидный. Могут быть выдвинуты аргументы в пользу того, что здесь следовать в фарватере п. 4 ст. 329 и п. 1 ст. 367 ГК РФ не стоит, и из самого существа такого установленного законом обеспечения следует, что субсидиарный долг контролирующего организацию лица должен сохраняться, даже если к моменту ликвидации организации кредитор не успел заявить ни иск, ни даже претензию к контролирующему лицу. Более того, есть основания думать, что в целом и в отношении поручительства (или залога третьего лица) данное темпоральное ограничение не вполне оправданно.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Более спорным может быть вопрос о прекращении субсидиарного обязательства при прекращении основного обязательства в связи с ликвидацией должника-организации. Применение п. 4 ст. 329 и по аналогии п. 1 ст. 367 ГК РФ приведет к выводу, что ликвидация организации, по долгам которой при недостаточности имущества отвечает указанное в законе контролирующее лицо, не прекратит субсидиарный долг последнего, только если кредитор до ликвидации основного должника успел предъявить в суд или просто в претензионном порядке требование к субсидиарному должнику (п. 32 Постановления Пленума ВС РФ от 24 декабря 2020 г. N 45). Если же основной должник был ликвидирован до того, как кредитор потребовал исполнения от субсидиарного, обеспечительное обязательство контролирующего лица прекратится. Насколько логично последовательно придерживаться такой аналогии - вопрос не вполне очевидный. Могут быть выдвинуты аргументы в пользу того, что здесь следовать в фарватере п. 4 ст. 329 и п. 1 ст. 367 ГК РФ не стоит, и из самого существа такого установленного законом обеспечения следует, что субсидиарный долг контролирующего организацию лица должен сохраняться, даже если к моменту ликвидации организации кредитор не успел заявить ни иск, ни даже претензию к контролирующему лицу. Более того, есть основания думать, что в целом и в отношении поручительства (или залога третьего лица) данное темпоральное ограничение не вполне оправданно.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюСудом установлено, что ликвидация ООО "Регион Бизнес" осуществлена после обращения Банка в суд общей юрисдикции с иском о взыскании задолженности по кредитному договору N 1129 от 14.02.2008 и обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у Сбербанка России по договору ипотеки N 2-1129 от 14.02.2009, т.е. ликвидированное юридическое лицо не могло не знать о наличии имущественных претензий заявителя.
"Современное корпоративное право: актуальные проблемы теории и практики: монография"
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Если юридическое лицо ликвидировано и исключено государством из публичного реестра, то для всех, включая кредиторов и государство, его не существует. В силу закона никакого правопреемства по обязательствам юридического лица не возникает, все обязательства прекращаются (погашаются), а оставшаяся после расчетов с кредиторами имущественная масса (если есть ликвидационный остаток) передается учредителям или иным лицам "очищенной" от любых долгов. Тем самым все участники гражданского оборота исходя из прекращения статуса юридического лица вправе ожидать, что такое прекращение окончательно и бесповоротно и после ликвидации никаких имущественных претензий по обязательствам несуществующего юридического лица ни к кому предъявлено не будет. Конструирование в законодательстве различных исключений и допущений, делающих возможным привлечение к разного рода ответственности контролирующих лиц (субсидиарной, деликтной и т.д.) после ликвидации организации, нарушает доверие участников оборота к закону, действиям государства и подрывает в конечном счете стабильность гражданского оборота, порождая отсутствие уверенности в завтрашнем дне, несмотря на состоявшийся юридический факт ликвидации компании.
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Если юридическое лицо ликвидировано и исключено государством из публичного реестра, то для всех, включая кредиторов и государство, его не существует. В силу закона никакого правопреемства по обязательствам юридического лица не возникает, все обязательства прекращаются (погашаются), а оставшаяся после расчетов с кредиторами имущественная масса (если есть ликвидационный остаток) передается учредителям или иным лицам "очищенной" от любых долгов. Тем самым все участники гражданского оборота исходя из прекращения статуса юридического лица вправе ожидать, что такое прекращение окончательно и бесповоротно и после ликвидации никаких имущественных претензий по обязательствам несуществующего юридического лица ни к кому предъявлено не будет. Конструирование в законодательстве различных исключений и допущений, делающих возможным привлечение к разного рода ответственности контролирующих лиц (субсидиарной, деликтной и т.д.) после ликвидации организации, нарушает доверие участников оборота к закону, действиям государства и подрывает в конечном счете стабильность гражданского оборота, порождая отсутствие уверенности в завтрашнем дне, несмотря на состоявшийся юридический факт ликвидации компании.