Лицензия на предоставление займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензия на предоставление займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненные расчеты по НДФЛ в отношении ряда физических лиц. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что произведенные физическим лицам выплаты облагаются НДФЛ, поскольку являются вознаграждениями по лицензионному договору о передаче неисключительного права использования изобретения, защищенного патентом, как это было отражено в первоначальном расчете, а не выплатами по договору займа. Выдача займа является мнимой сделкой, прикрывающей фактическую выплату вознаграждения по лицензионному договору. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд принял во внимание, что документы, подтверждающие изменение размера выплат по лицензионному договору и выдачу займа, были представлены обществом после завершения камеральных налоговых проверок на стадии апелляционного обжалования. Дополнительное соглашение к лицензионному договору, уменьшающее размер вознаграждения правообладателей, в Роспатенте не зарегистрировано. Суд критически оценил доводы общества о невостребованности изобретения и необходимости снижения сумм выплат до символических, поскольку в дальнейшем общество обратилось в регистрирующий орган за регистрацией нового, аналогичного лицензионного договора с теми же лицами, предметом, значительным размером вознаграждения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненные расчеты по НДФЛ в отношении ряда физических лиц. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что произведенные физическим лицам выплаты облагаются НДФЛ, поскольку являются вознаграждениями по лицензионному договору о передаче неисключительного права использования изобретения, защищенного патентом, как это было отражено в первоначальном расчете, а не выплатами по договору займа. Выдача займа является мнимой сделкой, прикрывающей фактическую выплату вознаграждения по лицензионному договору. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд принял во внимание, что документы, подтверждающие изменение размера выплат по лицензионному договору и выдачу займа, были представлены обществом после завершения камеральных налоговых проверок на стадии апелляционного обжалования. Дополнительное соглашение к лицензионному договору, уменьшающее размер вознаграждения правообладателей, в Роспатенте не зарегистрировано. Суд критически оценил доводы общества о невостребованности изобретения и необходимости снижения сумм выплат до символических, поскольку в дальнейшем общество обратилось в регистрирующий орган за регистрацией нового, аналогичного лицензионного договора с теми же лицами, предметом, значительным размером вознаграждения.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)Договор беспроцентного займа от учредителя не признается недействительным как сделка с заинтересованностью, совершенная с нарушением требований к порядку ее заключения, если предоставление займа обусловлено потребностью общества - заемщика погасить долг для сохранения лицензии
(КонсультантПлюс, 2025)Договор беспроцентного займа от учредителя не признается недействительным как сделка с заинтересованностью, совершенная с нарушением требований к порядку ее заключения, если предоставление займа обусловлено потребностью общества - заемщика погасить долг для сохранения лицензии
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Между компанией и заемщиком должен быть заключен письменный договор (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Ни размер, ни срок погашения займа законодательство не ограничивает. Банковская лицензия для предоставления займа не требуется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Между компанией и заемщиком должен быть заключен письменный договор (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Ни размер, ни срок погашения займа законодательство не ограничивает. Банковская лицензия для предоставления займа не требуется.
Статья: Алгоритм признания расписки безденежной: правовая защита от искусственной кредиторской задолженности
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)Отдельно необходимо обратить внимание на Приказ Генпрокуратуры России N 182, МВД России N 189, МЧС России N 153, ФСБ России N 243, СК России N 33, ФСКН России N 129, ФТС России N 800, ФССП России N 220, Росфинмониторинга N 105 от 29.03.2016 [13]. Данный нормативный акт предоставляет возможность уполномоченным органам совместно отслеживать незаконные действия лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью с предоставлением займов (с неизвестным происхождением капиталов) без регистрации и наличия лицензии и проводить превентивные мероприятия по недопущению со стороны граждан нанесения ущерба государству. В частности, доказательством безденежности расписки может являться письменное заключение Росфинмониторинга. Данный уполномоченный орган в своем заключении указывает наличие признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебной власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительные цели которых - осуществление незаконной финансовой деятельности, что является основанием для отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по договору займа [8; 18].
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)Отдельно необходимо обратить внимание на Приказ Генпрокуратуры России N 182, МВД России N 189, МЧС России N 153, ФСБ России N 243, СК России N 33, ФСКН России N 129, ФТС России N 800, ФССП России N 220, Росфинмониторинга N 105 от 29.03.2016 [13]. Данный нормативный акт предоставляет возможность уполномоченным органам совместно отслеживать незаконные действия лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью с предоставлением займов (с неизвестным происхождением капиталов) без регистрации и наличия лицензии и проводить превентивные мероприятия по недопущению со стороны граждан нанесения ущерба государству. В частности, доказательством безденежности расписки может являться письменное заключение Росфинмониторинга. Данный уполномоченный орган в своем заключении указывает наличие признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебной власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительные цели которых - осуществление незаконной финансовой деятельности, что является основанием для отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по договору займа [8; 18].
Нормативные акты
Информационное письмо ВАС РФ от 10.08.1994 N С1-7/ОП-555
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"Когда же одна организация в соответствии со статьей 113 Основ гражданского законодательства передает заемщику свои свободные средства по договору займа, а последний обязуется возвратить эту сумму, и такая деятельность прямо не запрещена законом и не носит систематического характера, получение лицензии не требуется, в том числе и в случае предоставления займа на условиях уплаты определенных процентов.
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"Когда же одна организация в соответствии со статьей 113 Основ гражданского законодательства передает заемщику свои свободные средства по договору займа, а последний обязуется возвратить эту сумму, и такая деятельность прямо не запрещена законом и не носит систематического характера, получение лицензии не требуется, в том числе и в случае предоставления займа на условиях уплаты определенных процентов.
Приказ Росстата от 16.11.2023 N 567
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Примером, иллюстрирующим рассмотренную ситуацию, является дело N А40-104805/10-29-907, в отношении которого Президиум ВАС РФ вынес Постановление от 12.02.2013 N 13096/12. В данном деле стороны дополнением к соглашению установили, что лишь обязанности заказчика по оплате работ представляют собой сумму займа (новация долга), при этом сохраняются встречное обязательство подрядчика по передаче результата своих работ, а кроме того, обязанность по заключению лицензионного соглашения.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Примером, иллюстрирующим рассмотренную ситуацию, является дело N А40-104805/10-29-907, в отношении которого Президиум ВАС РФ вынес Постановление от 12.02.2013 N 13096/12. В данном деле стороны дополнением к соглашению установили, что лишь обязанности заказчика по оплате работ представляют собой сумму займа (новация долга), при этом сохраняются встречное обязательство подрядчика по передаче результата своих работ, а кроме того, обязанность по заключению лицензионного соглашения.
Вопрос: В каких случаях на территории РФ допускаются расчеты в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2025)2) сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ. В частности, валютные кредиты и займы, а также финансирование участия в кредите (займе) предоставляются без ограничений (п. п. 1, 1.1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ);
(Консультация эксперта, 2025)2) сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ. В частности, валютные кредиты и займы, а также финансирование участия в кредите (займе) предоставляются без ограничений (п. п. 1, 1.1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ);
Статья: Правовая природа договора выкупного лизинга: вопросы применения заемной конструкции и судебного толкования
(Иншакова А.О., Квициния Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В случае отсутствия условия о выплате процентов по кредитному договору данный договор, по существу, будет разновидностью займа. При этом предоставление кредита предполагает, что у кредитора - финансовой организации, банка - имеется лицензия на право предоставления кредита. Таким образом, как верно подчеркивает Е.Е. Богданова, "передача денег от одного юридического лица (кредитора) другому юридическому лицу под проценты является договором займа, в случае если у кредитора отсутствует специальная лицензия" <4>. Таким образом, одним из различий кредитного договора и займа является субъектный состав. В кредитном договоре кредитором выступает банк или финансовая организация, которая имеет соответствующую лицензию, выданную Центральным банком России.
(Иншакова А.О., Квициния Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В случае отсутствия условия о выплате процентов по кредитному договору данный договор, по существу, будет разновидностью займа. При этом предоставление кредита предполагает, что у кредитора - финансовой организации, банка - имеется лицензия на право предоставления кредита. Таким образом, как верно подчеркивает Е.Е. Богданова, "передача денег от одного юридического лица (кредитора) другому юридическому лицу под проценты является договором займа, в случае если у кредитора отсутствует специальная лицензия" <4>. Таким образом, одним из различий кредитного договора и займа является субъектный состав. В кредитном договоре кредитором выступает банк или финансовая организация, которая имеет соответствующую лицензию, выданную Центральным банком России.
Вопрос: О принятии брокером к расчету размера собственных средств маржинальных займов, предоставленных его клиентам, отнесенным к категории клиентов с начальным уровнем риска.
(Письмо Банка России от 16.06.2025 N 38-1-3/3628)В соответствии с подпунктом 2.1.10 пункта 2.1 Указания N 5099-У ПУРЦБ, имеющий лицензию на осуществление брокерской деятельности (далее - брокер), должен принимать к расчету размера собственных средств (далее - РСС) в том числе маржинальные займы, предоставленные клиентам такого ПУРЦБ, отнесенным в соответствии с договором о брокерском обслуживании к категории клиентов со стандартным уровнем риска или клиентов с повышенным уровнем риска.
(Письмо Банка России от 16.06.2025 N 38-1-3/3628)В соответствии с подпунктом 2.1.10 пункта 2.1 Указания N 5099-У ПУРЦБ, имеющий лицензию на осуществление брокерской деятельности (далее - брокер), должен принимать к расчету размера собственных средств (далее - РСС) в том числе маржинальные займы, предоставленные клиентам такого ПУРЦБ, отнесенным в соответствии с договором о брокерском обслуживании к категории клиентов со стандартным уровнем риска или клиентов с повышенным уровнем риска.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ. Валютные кредиты и займы предоставляются без ограничений (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ. Валютные кредиты и займы предоставляются без ограничений (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Выдача займов не является лицензируемым видом деятельности и не отнесена к банковским операциям, подлежащим лицензированию <2>. Поэтому для применения освобождения наличие лицензии не требуется <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Выдача займов не является лицензируемым видом деятельности и не отнесена к банковским операциям, подлежащим лицензированию <2>. Поэтому для применения освобождения наличие лицензии не требуется <3>.
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. В п. 1 комментируемой статьи дано определение кредитного договора, который может рассматриваться в качестве важнейшей разновидности договора займа. Разграничение между двумя этими договорами имеет не только теоретическое, но и практическое значение. Иногда юридические лица, предоставившие взаймы денежную сумму другим юридическим лицам, обвинялись в нарушении законодательства о банковской деятельности, выразившемся в предоставлении кредита без лицензии, хотя по существу речь шла о договоре займа.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. В п. 1 комментируемой статьи дано определение кредитного договора, который может рассматриваться в качестве важнейшей разновидности договора займа. Разграничение между двумя этими договорами имеет не только теоретическое, но и практическое значение. Иногда юридические лица, предоставившие взаймы денежную сумму другим юридическим лицам, обвинялись в нарушении законодательства о банковской деятельности, выразившемся в предоставлении кредита без лицензии, хотя по существу речь шла о договоре займа.
Статья: Правовое регулирование краудфандинга в Великобритании
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Краудфандинг в форме предоставления займа ранее регулировался в соответствии с режимом потребительского кредитования Антимонопольного управления Великобритании, которое предусматривало комплекс требований в отношении P2P-платформ, одним из которых установлено правило подачи заявки на получение лицензии для выдачи потребительского кредита.
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Краудфандинг в форме предоставления займа ранее регулировался в соответствии с режимом потребительского кредитования Антимонопольного управления Великобритании, которое предусматривало комплекс требований в отношении P2P-платформ, одним из которых установлено правило подачи заявки на получение лицензии для выдачи потребительского кредита.
Вопрос: О вопросах, связанных с обязательным контролем операций по счетам юрлиц или ИП, осуществляющих куплю-продажу драгоценных металлов и камней, ювелирных и других изделий из них, лома таких изделий.
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13724)а) кредитная организация (ОКВЭД 64.19 "Денежное посредничество прочее"), обладающая лицензией, выданной Банком России, предоставляющей право на осуществление банковских операций с драгоценными металлами;
(Письмо Банка России от 11.06.2025 N 43-7-2/13724)а) кредитная организация (ОКВЭД 64.19 "Денежное посредничество прочее"), обладающая лицензией, выданной Банком России, предоставляющей право на осуществление банковских операций с драгоценными металлами;
Статья: Особенности нормативного правового регулирования осуществления банковской деятельности в новых субъектах Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 2)Пунктом 5 ст. 17 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 г. N 7-ФКЗ предусмотрено, что "порядок исполнения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории Запорожской области, а также физическими лицами, постоянно проживающими на территории Запорожской области, обязательств по кредитам (займам) перед юридическими лицами, зарегистрированными на территории Украины и обладающими в соответствии с законодательством Украины правом на основании лицензии (разрешения) выдавать кредиты (займы), будет устанавливаться специальным федеральным законом", как нам представляется, по аналогии с установленным порядком, действующим на территории Республики Крым.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 2)Пунктом 5 ст. 17 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 г. N 7-ФКЗ предусмотрено, что "порядок исполнения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории Запорожской области, а также физическими лицами, постоянно проживающими на территории Запорожской области, обязательств по кредитам (займам) перед юридическими лицами, зарегистрированными на территории Украины и обладающими в соответствии с законодательством Украины правом на основании лицензии (разрешения) выдавать кредиты (займы), будет устанавливаться специальным федеральным законом", как нам представляется, по аналогии с установленным порядком, действующим на территории Республики Крым.