Лицензионный договор с иностранной компанией
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензионный договор с иностранной компанией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить сумму НДС и взыскании с налогового органа процентов по п. 5 ст. 79 НК РФ. Суд установил, что по результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не уплатило в бюджет НДС с выплат, перечисленных иностранной компании по лицензионным договорам, доначислил НДС. Налоговый орган направил обществу письмо, в котором предупредил, что при вынесении решения по результатам налоговой проверки могут быть применены обеспечительные меры. После получения данного сообщения общество в тот же день внесло изменения в ранее сформированные платежные документы по уплате налога на прибыль путем уточнения назначения платежа - НДС. Данную сумму налоговая инспекция зачла в счет исполнения решения по проверке. Впоследствии зачет был аннулирован, так как решение о доначислении НДС было признано незаконным. Рассматривая вопрос о том, является спорная сумма излишне взысканным или излишне уплаченным налогом, суд указал, что излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, т.е. без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Сам факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Поскольку общество уточнило платежи в счет удовлетворения требований налогового органа и во избежание применения обеспечительных мер, о которых налоговый орган уведомил в письме, суд пришел к выводу, что фактически спорная сумма налога является излишне взысканной и подлежит возврату последнему с начислением процентов в соответствии с требованиями ст. 79 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением об обязании налоговой инспекции возвратить сумму НДС и взыскании с налогового органа процентов по п. 5 ст. 79 НК РФ. Суд установил, что по результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не уплатило в бюджет НДС с выплат, перечисленных иностранной компании по лицензионным договорам, доначислил НДС. Налоговый орган направил обществу письмо, в котором предупредил, что при вынесении решения по результатам налоговой проверки могут быть применены обеспечительные меры. После получения данного сообщения общество в тот же день внесло изменения в ранее сформированные платежные документы по уплате налога на прибыль путем уточнения назначения платежа - НДС. Данную сумму налоговая инспекция зачла в счет исполнения решения по проверке. Впоследствии зачет был аннулирован, так как решение о доначислении НДС было признано незаконным. Рассматривая вопрос о том, является спорная сумма излишне взысканным или излишне уплаченным налогом, суд указал, что излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, т.е. без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Сам факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Поскольку общество уточнило платежи в счет удовлетворения требований налогового органа и во избежание применения обеспечительных мер, о которых налоговый орган уведомил в письме, суд пришел к выводу, что фактически спорная сумма налога является излишне взысканной и подлежит возврату последнему с начислением процентов в соответствии с требованиями ст. 79 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, между обществом (лицензиат) и иностранной компанией (лицензиар) заключен лицензионный договор на передачу прав на ПО. Общество выплатило компании доход, однако как налоговый агент налог не удержало и в бюджет не перечислило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, между обществом (лицензиат) и иностранной компанией (лицензиар) заключен лицензионный договор на передачу прав на ПО. Общество выплатило компании доход, однако как налоговый агент налог не удержало и в бюджет не перечислило.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. ЛицензиарДоходы в виде лицензионных платежей, выплачиваемых российскому лицензиару иностранной организацией, учитываются при расчете налога на прибыль. Такие доходы признаются за минусом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами (п. 1 ст. 311 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)В аналогичном порядке определяется место реализации услуг, которые оказывают в электронной форме иностранные организации (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). К таким услугам, относятся, в частности:
Статья: Инструменты правовой охраны интеллектуальной собственности при осуществлении внешнеторговой деятельности
(Шахназаров Б.А., Близнец И.А.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Многие компании предоставляют иностранным компаниям в рамках лицензионных договоров лицензии (набор прав использования результата интеллектуальной деятельности, средства индивидуализации), разрешающие им использовать свои права на объекты интеллектуальной собственности. В качестве условия в лицензионный договор нередко включают обмен технологическими ноу-хау, а также разрешение на производство и/или продажу товара, разработанного лицензиаром. При заключении лицензионного соглашения важно убедиться, что права интеллектуальной собственности, связанные с лицензируемой продукцией, адекватно защищены в соответствующем зарубежном государстве и что в него включены соответствующие положения, разъясняющие вопросы владения такой продукцией.
(Шахназаров Б.А., Близнец И.А.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Многие компании предоставляют иностранным компаниям в рамках лицензионных договоров лицензии (набор прав использования результата интеллектуальной деятельности, средства индивидуализации), разрешающие им использовать свои права на объекты интеллектуальной собственности. В качестве условия в лицензионный договор нередко включают обмен технологическими ноу-хау, а также разрешение на производство и/или продажу товара, разработанного лицензиаром. При заключении лицензионного соглашения важно убедиться, что права интеллектуальной собственности, связанные с лицензируемой продукцией, адекватно защищены в соответствующем зарубежном государстве и что в него включены соответствующие положения, разъясняющие вопросы владения такой продукцией.
Вопрос: Об НДС при уступке российской организацией (лицензиаром) третьему лицу права требования долга по договору на предоставление неисключительной лицензии и патента иностранной компании (лицензиату).
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-08/55877)Вопрос: Компания выступает лицензиаром по лицензионному соглашению с иностранной компанией на предоставление неисключительной, передаваемой в порядке сублицензии, лицензии на использование конструкторской документации и патента (далее - лицензионное соглашение). Компания реализует право требования долга по лицензионному соглашению в пользу третьей стороны.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-08/55877)Вопрос: Компания выступает лицензиаром по лицензионному соглашению с иностранной компанией на предоставление неисключительной, передаваемой в порядке сублицензии, лицензии на использование конструкторской документации и патента (далее - лицензионное соглашение). Компания реализует право требования долга по лицензионному соглашению в пользу третьей стороны.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российские организации заключают с иностранными компаниями лицензионные договоры, по которым получают права пользования объектами интеллектуальной собственности. Лицензионные платежи по таким договорам могут облагаться налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российские организации заключают с иностранными компаниями лицензионные договоры, по которым получают права пользования объектами интеллектуальной собственности. Лицензионные платежи по таким договорам могут облагаться налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость в России.