Льготы РИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы РИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество осуществило инвестиции в основные средства, а в 2020 году стало участником региональных инвестиционных проектов (РИП) и применило льготу по налогу на имущество организаций. Налоговый орган доначислил обществу налог на имущество ввиду отсутствия у него права на применение льготной ставки. Налоговый орган указал, что согласно п. 3 ст. 25.8 НК РФ при определении объема капитальных вложений не учитываются затраты, понесенные участниками РИП на дату включения организации в реестр участников РИП. Общество сочло, что для применения льготной ставки следует руководствоваться положениями регионального закона, в то время как нормы главы 3.3 НК РФ в данной ситуации не применимы. Суд указал, что положения регионального закона надлежит применять во взаимосвязи с главой 3.3 НК РФ, которой прямо определен первый налоговый период применения льготы - возникновение у налогоплательщика статуса участника РИП и достижение необходимого объема инвестиций в основные средства в результате реализации соответствующего проекта. Суд признал доначисления обоснованными, указав, что у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготной налоговой ставки в 2020 году ввиду того, что последний только в 2020 году был включен в реестр участников РИП и не мог принимать в расчет инвестиции, произведенные до получения данного статуса - в 2019 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество осуществило инвестиции в основные средства, а в 2020 году стало участником региональных инвестиционных проектов (РИП) и применило льготу по налогу на имущество организаций. Налоговый орган доначислил обществу налог на имущество ввиду отсутствия у него права на применение льготной ставки. Налоговый орган указал, что согласно п. 3 ст. 25.8 НК РФ при определении объема капитальных вложений не учитываются затраты, понесенные участниками РИП на дату включения организации в реестр участников РИП. Общество сочло, что для применения льготной ставки следует руководствоваться положениями регионального закона, в то время как нормы главы 3.3 НК РФ в данной ситуации не применимы. Суд указал, что положения регионального закона надлежит применять во взаимосвязи с главой 3.3 НК РФ, которой прямо определен первый налоговый период применения льготы - возникновение у налогоплательщика статуса участника РИП и достижение необходимого объема инвестиций в основные средства в результате реализации соответствующего проекта. Суд признал доначисления обоснованными, указав, что у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготной налоговой ставки в 2020 году ввиду того, что последний только в 2020 году был включен в реестр участников РИП и не мог принимать в расчет инвестиции, произведенные до получения данного статуса - в 2019 году.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно превысил стоимость имущества, в отношении которого им была заявлена региональная льгота, над стоимостью согласованного уполномоченным органом бизнес-плана инвестиционного проекта, что повлекло неуплату налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно превысил стоимость имущества, в отношении которого им была заявлена региональная льгота, над стоимостью согласованного уполномоченным органом бизнес-плана инвестиционного проекта, что повлекло неуплату налога на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
Вопрос: Об учете затрат капитального характера при определении объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)Вопрос: Об учете затрат капитального характера при определении объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)Вопрос: Об учете затрат капитального характера при определении объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот для участников РИП.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов (КНД 1110056)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов (КНД 1110056)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в налоговых отношениях, а также порядок их заполнения и порядок направления и получения таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика определены Приказом ФНС России от 27 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/719@ "Об утверждении формы и формата заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, а также порядка его передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" <117>.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в налоговых отношениях, а также порядок их заполнения и порядок направления и получения таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика определены Приказом ФНС России от 27 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/719@ "Об утверждении формы и формата заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, а также порядка его передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" <117>.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В связи с этим начиная с 2017 г. размер полученных налоговых льгот по региональным инвестиционным проектам начал соотноситься с объемом капитальных вложений по такому проекту. Если размер налоговой экономии оказывался выше инвестиций в производственные и инфраструктурные объекты, то применение налоговой льготы прекращалось.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В связи с этим начиная с 2017 г. размер полученных налоговых льгот по региональным инвестиционным проектам начал соотноситься с объемом капитальных вложений по такому проекту. Если размер налоговой экономии оказывался выше инвестиций в производственные и инфраструктурные объекты, то применение налоговой льготы прекращалось.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@ <О налоговых льготах, действующих при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий (ИТКТ)>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Значимые уточнения к п. 6 ст. 88 НК РФ. Из положений ст. 252 ключевого фискального нормативного акта и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" специалисты Минфина России вывели следующее. В целях подтверждения права организации на налоговые льготы инспекторы могут истребовать у нее первичные и иные документы. Допустим, проверяющие в рамках камералки запросили "бумаги", подтверждающие право организации на налоговые льготы как участника регионального инвестиционного проекта (РИП).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Значимые уточнения к п. 6 ст. 88 НК РФ. Из положений ст. 252 ключевого фискального нормативного акта и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" специалисты Минфина России вывели следующее. В целях подтверждения права организации на налоговые льготы инспекторы могут истребовать у нее первичные и иные документы. Допустим, проверяющие в рамках камералки запросили "бумаги", подтверждающие право организации на налоговые льготы как участника регионального инвестиционного проекта (РИП).
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.
Статья: Почему Налоговый кодекс перестал быть настольной книгой инспектора?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 5)За 12 прошедших лет такие специальные нормы в НК РФ так и не были внесены, хотя проблема не то что не уходит, а лишь обостряется в связи с отменой ЕНВД и появлением специфических льгот в отношении региональных инвестиционных проектов, а также проведением налогового IT-маневра.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 5)За 12 прошедших лет такие специальные нормы в НК РФ так и не были внесены, хотя проблема не то что не уходит, а лишь обостряется в связи с отменой ЕНВД и появлением специфических льгот в отношении региональных инвестиционных проектов, а также проведением налогового IT-маневра.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)документы по налоговым льготам для участников региональных инвестиционных проектов;
(КонсультантПлюс, 2025)документы по налоговым льготам для участников региональных инвестиционных проектов;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если участник РИП применяет льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если участник РИП применяет льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1;
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы пользоваться налоговым льготами, сами РИП и их участники должны соответствовать определенным требованиям.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы пользоваться налоговым льготами, сами РИП и их участники должны соответствовать определенным требованиям.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)<15> Например, налоговые льготы для участников региональных инвестиционных проектов (гл. 3.3 НК РФ, п. 1.5 ст. 284, ст. 342.3 НК РФ).
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)<15> Например, налоговые льготы для участников региональных инвестиционных проектов (гл. 3.3 НК РФ, п. 1.5 ст. 284, ст. 342.3 НК РФ).