Льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)На основании части 3 статьи 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)На основании части 3 статьи 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Согласно подпунктам 2, 4 - 5 пункта 5 статьи 391 Кодекса для инвалидов I и II групп инвалидности, ветеранов и инвалидов боевых действий, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Согласно подпунктам 2, 4 - 5 пункта 5 статьи 391 Кодекса для инвалидов I и II групп инвалидности, ветеранов и инвалидов боевых действий, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)1. Гражданин Н., уплативший земельный налог за текущий год в сумме "х" рублей, 20 ноября признан инвалидом II группы, в связи с чем получил право на льготу с 1 ноября.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)1. Гражданин Н., уплативший земельный налог за текущий год в сумме "х" рублей, 20 ноября признан инвалидом II группы, в связи с чем получил право на льготу с 1 ноября.
<Информация> ФНС России
<О налоговом вычете по земельному налогу>- инвалиды I и II групп инвалидности;
<О налоговом вычете по земельному налогу>- инвалиды I и II групп инвалидности;
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пример. Льготы по земельному налогу, установленные в г. Москве
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пример. Льготы по земельному налогу, установленные в г. Москве
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон о транспортном налоге г. Москвы) от уплаты транспортного налога освобождаются в том числе инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного на граждан льготной категории.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Льготы по земельному налогу
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Льготы по земельному налогу
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Участники ВОВ, а также ветераны ВОВ, являющиеся пенсионерами или инвалидами I или II группы, не уплачивают налог на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого ими в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах) (пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Участники ВОВ, а также ветераны ВОВ, являющиеся пенсионерами или инвалидами I или II группы, не уплачивают налог на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого ими в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах) (пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).