Льготы по акцизам
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по акцизам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Указанный аспект однозначно снижает эффективность налоговых льгот, предоставленных как в виде прямого бюджетного субсидирования ("отрицательный акциз"), так и посредством введения специальных режимов налогообложения для отдельных компаний. Необходимо принять во внимание неоднозначность проводимой фискальной политики по НДД и ее влияния на получаемые доходы субъектов фискальных отношений с учетом продолжающегося до 2024 г. налогового маневра, повышения ставок акцизов на подакцизные товары (прямое влияние на себестоимость продукции), волатильности средних мировых цен на углеводороды.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Указанный аспект однозначно снижает эффективность налоговых льгот, предоставленных как в виде прямого бюджетного субсидирования ("отрицательный акциз"), так и посредством введения специальных режимов налогообложения для отдельных компаний. Необходимо принять во внимание неоднозначность проводимой фискальной политики по НДД и ее влияния на получаемые доходы субъектов фискальных отношений с учетом продолжающегося до 2024 г. налогового маневра, повышения ставок акцизов на подакцизные товары (прямое влияние на себестоимость продукции), волатильности средних мировых цен на углеводороды.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Также данный пункт подразумевает препятствие созданию налоговых схем, направленных на незаконное уменьшение налоговых обязательств, в том числе путем неучета объектов налогообложения, неправомерно заявленных льгот и иной налоговой выгоды, предусмотренной законом.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Также данный пункт подразумевает препятствие созданию налоговых схем, направленных на незаконное уменьшение налоговых обязательств, в том числе путем неучета объектов налогообложения, неправомерно заявленных льгот и иной налоговой выгоды, предусмотренной законом.
Вопрос: Организация ввозит из Мавритании в Россию семена проса для посева (код 1008 21 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС). Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. Может ли организация получить льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Одним из условий помещения товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата ввозных таможенных пошлин и налогов. В частности, к налогам относятся НДС и акцизы, взимаемые в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2024)Одним из условий помещения товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата ввозных таможенных пошлин и налогов. В частности, к налогам относятся НДС и акцизы, взимаемые в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС).
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас подакцизный товар, то базу по НДС увеличьте на сумму акциза из графы 19;
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас подакцизный товар, то базу по НДС увеличьте на сумму акциза из графы 19;
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- в части госпошлины: размер некоторых законодатель увеличил, а также добавил новые льготы по их уплате;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- в части госпошлины: размер некоторых законодатель увеличил, а также добавил новые льготы по их уплате;
Статья: Юридическая природа налоговых мер в практике международных инвестиционных арбитражей
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Наиболее очевидная конфигурация, которую способны принимать налоговые меры - это прямые налоги, такие как налог на прибыль или имущество, земельный или водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т.д. Вместе с тем арбитраж по спору EnCana v. Ecuador указал, что "нет никаких оснований ограничивать термин "налогообложение" прямым налогообложением" <53>, после чего арбитры констатировали возможным признание налоговыми мерами косвенных налогов: НДС, акцизов, налога с продаж и др.
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Наиболее очевидная конфигурация, которую способны принимать налоговые меры - это прямые налоги, такие как налог на прибыль или имущество, земельный или водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т.д. Вместе с тем арбитраж по спору EnCana v. Ecuador указал, что "нет никаких оснований ограничивать термин "налогообложение" прямым налогообложением" <53>, после чего арбитры констатировали возможным признание налоговыми мерами косвенных налогов: НДС, акцизов, налога с продаж и др.
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Абзацем первым пункта 2 статьи 154 Кодекса установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Абзацем первым пункта 2 статьи 154 Кодекса установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Статья: Все налоговые льготы по информационным технологиям в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)В Письме Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586 было разъяснено, как применять повышающие коэффициенты вместе с другой льготой - амортизационной премией.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)В Письме Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586 было разъяснено, как применять повышающие коэффициенты вместе с другой льготой - амортизационной премией.
Интервью: ФИНВ - механизм, стимулирующий капиталовложения бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Соответственно, если в итоговом постановлении Правительства РФ, регламентирующем критерии и порядок применения ФИНВ, сохранятся ограничения по участию в реестре ВЭБ.РФ, то сложно представить, какие компании из отрасли напитков смогут воспользоваться ФИНВ. Если таких ограничений не будет, то не нужно забывать о том, что с 1 июля 2023 г. в России введен акциз на сахаросодержащие напитки. Налогом в размере 7 руб. за литр облагаются сладкие напитки, количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 г на 100 мл напитка. А это еще одно ограничение для применения ФИНВ - производство подакцизных товаров.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Соответственно, если в итоговом постановлении Правительства РФ, регламентирующем критерии и порядок применения ФИНВ, сохранятся ограничения по участию в реестре ВЭБ.РФ, то сложно представить, какие компании из отрасли напитков смогут воспользоваться ФИНВ. Если таких ограничений не будет, то не нужно забывать о том, что с 1 июля 2023 г. в России введен акциз на сахаросодержащие напитки. Налогом в размере 7 руб. за литр облагаются сладкие напитки, количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 г на 100 мл напитка. А это еще одно ограничение для применения ФИНВ - производство подакцизных товаров.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
Статья: О трансформации платы за негативное воздействие на окружающую среду в экологический налог
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Также целесообразно провести донастройку всей системы налогов в Российской Федерации, предусмотрев льготы экологической направленности по прочим налогам (налогу на прибыль организаций, НДС, транспортному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, акцизам).
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Также целесообразно провести донастройку всей системы налогов в Российской Федерации, предусмотрев льготы экологической направленности по прочим налогам (налогу на прибыль организаций, НДС, транспортному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, акцизам).