Льготы ИП 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы ИП 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконное пользование (приобретение, хранение, транспортировку) товарами, перемещенными через границу
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 24.01.2024 N 88А-786/2024 (УИД 26RS0020-01-2023-000805-63)
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Сами по себе нахождение под стражей и отбывание наказания в виде лишения свободы не являются безусловным исключением для подачи заявления в налоговый орган и уплаты государственной пошлины за совершение действий по прекращению статуса индивидуального предпринимателя.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обязанность по уплате страховых взносов и налогов, а также пени У., возникшая в связи с наличием в спорные налоговые периоды статуса индивидуального предпринимателя и наличием в собственности объектов налогообложения, не исполнена, срок обращения в суд с административным иском соблюден, основания для освобождения от уплаты обязательных платежей отсутствуют, доказательства наличия у административного ответчика льгот по их уплате не представлены, расчет задолженности проверен и признан верным. При этом суд отклонил доводы возражений административного ответчика о фактическом неосуществлении предпринимательской деятельности и отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, поскольку оснований полагать о том, что У. был лишен возможности обвариться с заявлением о прекращении статуса индивидуального предпринимателя до 12 ноября 2020 г. не имеется.
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Сами по себе нахождение под стражей и отбывание наказания в виде лишения свободы не являются безусловным исключением для подачи заявления в налоговый орган и уплаты государственной пошлины за совершение действий по прекращению статуса индивидуального предпринимателя.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обязанность по уплате страховых взносов и налогов, а также пени У., возникшая в связи с наличием в спорные налоговые периоды статуса индивидуального предпринимателя и наличием в собственности объектов налогообложения, не исполнена, срок обращения в суд с административным иском соблюден, основания для освобождения от уплаты обязательных платежей отсутствуют, доказательства наличия у административного ответчика льгот по их уплате не представлены, расчет задолженности проверен и признан верным. При этом суд отклонил доводы возражений административного ответчика о фактическом неосуществлении предпринимательской деятельности и отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, поскольку оснований полагать о том, что У. был лишен возможности обвариться с заявлением о прекращении статуса индивидуального предпринимателя до 12 ноября 2020 г. не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготное налогообложение земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства: обзор отдельных арбитражных споров по ставке земельного налога
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)На взгляд автора, в практике судов два самостоятельных основания применения преференциальной налоговой ставки логически "смешивались". Касательно "дачного хозяйства" отказывали в "льготе" коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, приводя не основанный на законе до 1 января 2020 года признак извлечения прибыли или ведения предпринимательской деятельности и т.п.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)На взгляд автора, в практике судов два самостоятельных основания применения преференциальной налоговой ставки логически "смешивались". Касательно "дачного хозяйства" отказывали в "льготе" коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, приводя не основанный на законе до 1 января 2020 года признак извлечения прибыли или ведения предпринимательской деятельности и т.п.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2025)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
Вопрос: Положена ли работникам ИП в обязательном порядке выплата выходного пособия согласно ст. 178 ТК РФ при сокращении или прекращении деятельности ИП?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)При этом, по мнению отдельных судов, если трудовой договор с ИП предусматривает условие о том, что при его расторжении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном действующим законодательством, то подлежат применению положения ч. 1 ст. 178 ТК РФ (Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 23.07.2020 N 33-10711/2020 по делу N 2-790/2020).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)При этом, по мнению отдельных судов, если трудовой договор с ИП предусматривает условие о том, что при его расторжении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном действующим законодательством, то подлежат применению положения ч. 1 ст. 178 ТК РФ (Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 23.07.2020 N 33-10711/2020 по делу N 2-790/2020).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);
Статья: Категория "добросовестность" в исполнительном производстве РФ
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)Макарова Е.А. Компетентность личности // Вестник ШГПУ 2020. N 1. С. 54 - 57.
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)Макарова Е.А. Компетентность личности // Вестник ШГПУ 2020. N 1. С. 54 - 57.
Статья: Роль информационных технологий в реализации права на исполнение судебных актов в современном исполнительном производстве
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 5)5. Что касается законодательной регламентации осуществления исполнительного производства в новых условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), произошли следующие изменения. Федеральным законом N 166-ФЗ от 8 июня 2020 г. "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" внесены изменения в Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Так, изменены положения ст. 101 Федерального закона "Об исполнительном производстве", которая определяет виды доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания: перечень дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей". При этом в соответствии с принятыми подзаконными нормативными актами администратор единовременной выплаты должен указывать специальный код, наличие которого обеспечит информирование кредитной организации о виде дохода, на который не может быть обращено взыскание, что позволит в полной мере обеспечить реализацию закона <4>.
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 5)5. Что касается законодательной регламентации осуществления исполнительного производства в новых условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), произошли следующие изменения. Федеральным законом N 166-ФЗ от 8 июня 2020 г. "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" внесены изменения в Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Так, изменены положения ст. 101 Федерального закона "Об исполнительном производстве", которая определяет виды доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания: перечень дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей". При этом в соответствии с принятыми подзаконными нормативными актами администратор единовременной выплаты должен указывать специальный код, наличие которого обеспечит информирование кредитной организации о виде дохода, на который не может быть обращено взыскание, что позволит в полной мере обеспечить реализацию закона <4>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации входных билетов на посещение аттракционов ИП, применяющего УСН.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-07-07/79292)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус "организации культуры и искусства". В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-07-07/79292)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус "организации культуры и искусства". В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)<1> Исполнительное производство: Учебник / Под общ. ред. В.В. Яркова. М.: Статут, 2020. С. 226.
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)<1> Исполнительное производство: Учебник / Под общ. ред. В.В. Яркова. М.: Статут, 2020. С. 226.