Льготы ИП 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы ИП 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконное пользование (приобретение, хранение, транспортировку) товарами, перемещенными через границу
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 24.01.2024 N 88А-786/2024 (УИД 26RS0020-01-2023-000805-63)
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Сами по себе нахождение под стражей и отбывание наказания в виде лишения свободы не являются безусловным исключением для подачи заявления в налоговый орган и уплаты государственной пошлины за совершение действий по прекращению статуса индивидуального предпринимателя.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обязанность по уплате страховых взносов и налогов, а также пени У., возникшая в связи с наличием в спорные налоговые периоды статуса индивидуального предпринимателя и наличием в собственности объектов налогообложения, не исполнена, срок обращения в суд с административным иском соблюден, основания для освобождения от уплаты обязательных платежей отсутствуют, доказательства наличия у административного ответчика льгот по их уплате не представлены, расчет задолженности проверен и признан верным. При этом суд отклонил доводы возражений административного ответчика о фактическом неосуществлении предпринимательской деятельности и отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, поскольку оснований полагать о том, что У. был лишен возможности обвариться с заявлением о прекращении статуса индивидуального предпринимателя до 12 ноября 2020 г. не имеется.
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Сами по себе нахождение под стражей и отбывание наказания в виде лишения свободы не являются безусловным исключением для подачи заявления в налоговый орган и уплаты государственной пошлины за совершение действий по прекращению статуса индивидуального предпринимателя.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обязанность по уплате страховых взносов и налогов, а также пени У., возникшая в связи с наличием в спорные налоговые периоды статуса индивидуального предпринимателя и наличием в собственности объектов налогообложения, не исполнена, срок обращения в суд с административным иском соблюден, основания для освобождения от уплаты обязательных платежей отсутствуют, доказательства наличия у административного ответчика льгот по их уплате не представлены, расчет задолженности проверен и признан верным. При этом суд отклонил доводы возражений административного ответчика о фактическом неосуществлении предпринимательской деятельности и отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, поскольку оснований полагать о том, что У. был лишен возможности обвариться с заявлением о прекращении статуса индивидуального предпринимателя до 12 ноября 2020 г. не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготное налогообложение земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства: обзор отдельных арбитражных споров по ставке земельного налога
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)На взгляд автора, в практике судов два самостоятельных основания применения преференциальной налоговой ставки логически "смешивались". Касательно "дачного хозяйства" отказывали в "льготе" коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, приводя не основанный на законе до 1 января 2020 года признак извлечения прибыли или ведения предпринимательской деятельности и т.п.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)На взгляд автора, в практике судов два самостоятельных основания применения преференциальной налоговой ставки логически "смешивались". Касательно "дачного хозяйства" отказывали в "льготе" коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, приводя не основанный на законе до 1 января 2020 года признак извлечения прибыли или ведения предпринимательской деятельности и т.п.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)В заявлении на получение патента, утвержденном Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, на странице 002 укажите (п. 19 Порядка заполнения формы заявления на получение патента):
(КонсультантПлюс, 2026)В заявлении на получение патента, утвержденном Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, на странице 002 укажите (п. 19 Порядка заполнения формы заявления на получение патента):
Статья: Роль информационных технологий в реализации права на исполнение судебных актов в современном исполнительном производстве
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 5)5. Что касается законодательной регламентации осуществления исполнительного производства в новых условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), произошли следующие изменения. Федеральным законом N 166-ФЗ от 8 июня 2020 г. "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" внесены изменения в Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Так, изменены положения ст. 101 Федерального закона "Об исполнительном производстве", которая определяет виды доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания: перечень дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей". При этом в соответствии с принятыми подзаконными нормативными актами администратор единовременной выплаты должен указывать специальный код, наличие которого обеспечит информирование кредитной организации о виде дохода, на который не может быть обращено взыскание, что позволит в полной мере обеспечить реализацию закона <4>.
(Кузнецов Е.Н.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 5)5. Что касается законодательной регламентации осуществления исполнительного производства в новых условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), произошли следующие изменения. Федеральным законом N 166-ФЗ от 8 июня 2020 г. "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции" внесены изменения в Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Так, изменены положения ст. 101 Федерального закона "Об исполнительном производстве", которая определяет виды доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания: перечень дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 апреля 2020 г. N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей". При этом в соответствии с принятыми подзаконными нормативными актами администратор единовременной выплаты должен указывать специальный код, наличие которого обеспечит информирование кредитной организации о виде дохода, на который не может быть обращено взыскание, что позволит в полной мере обеспечить реализацию закона <4>.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
Статья: Защита от безработицы в рамках социального партнерства как один из критериев благополучия человека в сфере труда
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)На выполнение поставленных в этом документе целей направлено проведение в 2021 г. ряда мероприятий по социальной поддержке безработных граждан, реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13 марта 2021 г. N 362 "О государственной поддержке в 2021 году юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при трудоустройстве безработных граждан" <2>.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 2)На выполнение поставленных в этом документе целей направлено проведение в 2021 г. ряда мероприятий по социальной поддержке безработных граждан, реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13 марта 2021 г. N 362 "О государственной поддержке в 2021 году юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при трудоустройстве безработных граждан" <2>.
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)<1> Исполнительное производство: Учебник / Под общ. ред. В.В. Яркова. М.: Статут, 2020. С. 226.
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)<1> Исполнительное производство: Учебник / Под общ. ред. В.В. Яркова. М.: Статут, 2020. С. 226.
Вопрос: Гражданин проживал в двухзвездочной гостинице. В стоимость номера включена смена постельного белья один раз в три дня. По просьбе гражданина за плату произведена смена белья на следующий день после заезда. По какой ставке НДС осуществляется налогообложение реализации услуги по смене белья?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" гостиница - средство размещения, в котором предоставляются гостиничные услуги и которое относится к одному из видов гостиниц, предусмотренных Положением о классификации гостиниц, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1860 (далее - Положение N 1860). Гостиничные услуги - комплекс услуг по предоставлению физическим лицам средства размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1853 (далее - Правила N 1853), которые предоставляются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Ценой номера (места в номере) является стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, определенных исполнителем, оказываемых за единую цену (абз. 7 п. 2 Правил N 1853).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" гостиница - средство размещения, в котором предоставляются гостиничные услуги и которое относится к одному из видов гостиниц, предусмотренных Положением о классификации гостиниц, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1860 (далее - Положение N 1860). Гостиничные услуги - комплекс услуг по предоставлению физическим лицам средства размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1853 (далее - Правила N 1853), которые предоставляются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Ценой номера (места в номере) является стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, определенных исполнителем, оказываемых за единую цену (абз. 7 п. 2 Правил N 1853).