Льготы инвалидам по имущественным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы инвалидам по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подробную информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать с помощью "Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам" в разделе "Электронные сервисы" сайта ФНС России.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подробную информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать с помощью "Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам" в разделе "Электронные сервисы" сайта ФНС России.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"5. Налогоплательщики, формирующие резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, обязаны представлять отчет в налоговые органы о целевом использовании этих средств по окончании налогового периода.
(ред. от 23.06.2014)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"5. Налогоплательщики, формирующие резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, обязаны представлять отчет в налоговые органы о целевом использовании этих средств по окончании налогового периода.
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"В целях исключения отказа в доступе граждан к правосудию федеральным законодателем предусмотрены значительные гарантии, позволяющие обеспечить учет социального и имущественного положения отдельных категорий лиц. В Налоговом кодексе Российской Федерации сохраняются ранее установленные льготы, связанные с уплатой государственной пошлины, которыми от уплаты такой пошлины освобождены в том числе истцы по спорам о защите трудовых прав, прав инвалидов, о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, смертью кормильца или преступлением; Герои Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны (пункт 1 статьи 333.35, пункт 1 статьи 333.36 и пункт 1 статьи 333.37). В дополнение к этому Федеральным законом N 259-ФЗ в данный Кодекс включены льготы по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также с защитой прав на единственное пригодное для проживания жилое помещение; льготы для граждан, в отношении которых введена процедура, применяемая в деле о несостоятельности (банкротстве), и для отдельных кредиторов по требованиям о включении в реестр требований кредиторов в деле о несостоятельности (банкротстве) (подпункты 22 и 23 пункта 1 статьи 333.36, подпункты 4 и 5 пункта 1 статьи 333.37).
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"В целях исключения отказа в доступе граждан к правосудию федеральным законодателем предусмотрены значительные гарантии, позволяющие обеспечить учет социального и имущественного положения отдельных категорий лиц. В Налоговом кодексе Российской Федерации сохраняются ранее установленные льготы, связанные с уплатой государственной пошлины, которыми от уплаты такой пошлины освобождены в том числе истцы по спорам о защите трудовых прав, прав инвалидов, о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, смертью кормильца или преступлением; Герои Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны (пункт 1 статьи 333.35, пункт 1 статьи 333.36 и пункт 1 статьи 333.37). В дополнение к этому Федеральным законом N 259-ФЗ в данный Кодекс включены льготы по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также с защитой прав на единственное пригодное для проживания жилое помещение; льготы для граждан, в отношении которых введена процедура, применяемая в деле о несостоятельности (банкротстве), и для отдельных кредиторов по требованиям о включении в реестр требований кредиторов в деле о несостоятельности (банкротстве) (подпункты 22 и 23 пункта 1 статьи 333.36, подпункты 4 и 5 пункта 1 статьи 333.37).
Статья: Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)- организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы (для такого имущества ввели код "2010347", который нужно использовать как в заявлении о предоставлении налоговой льготы, так и в "имущественной" декларации) <23>;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)- организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы (для такого имущества ввели код "2010347", который нужно использовать как в заявлении о предоставлении налоговой льготы, так и в "имущественной" декларации) <23>;
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
Вопрос: О госпошлине при подаче заявлений в суд и установлении льготы по ее уплате для ветеранов труда.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-05-06-03/45173)Как следует из правовой позиции указанного Постановления Конституционного Суда Российской Федерации, при подаче заинтересованным лицом соответствующего ходатайства, обоснованность которого подтверждена исследованными судом доказательствами, и при наличии предусмотренных законом оснований предоставленное федеральным законодателем право освободить гражданина от уплаты государственной пошлины, уменьшить ее размер, предоставить отсрочку или рассрочку ее уплаты предполагает обязанность суда удовлетворить такое ходатайство. На это же нацелена и правоприменительная практика, о чем свидетельствуют акты Верховного Суда Российской Федерации, специально обратившего внимание судов на необходимость, разрешая ходатайства о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины, об уменьшении ее размера или освобождении от ее уплаты, всемерно обеспечивать доступ к правосудию с целью реализации права граждан на судебную защиту, если их имущественное положение не позволяет уплатить государственную пошлину.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-05-06-03/45173)Как следует из правовой позиции указанного Постановления Конституционного Суда Российской Федерации, при подаче заинтересованным лицом соответствующего ходатайства, обоснованность которого подтверждена исследованными судом доказательствами, и при наличии предусмотренных законом оснований предоставленное федеральным законодателем право освободить гражданина от уплаты государственной пошлины, уменьшить ее размер, предоставить отсрочку или рассрочку ее уплаты предполагает обязанность суда удовлетворить такое ходатайство. На это же нацелена и правоприменительная практика, о чем свидетельствуют акты Верховного Суда Российской Федерации, специально обратившего внимание судов на необходимость, разрешая ходатайства о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины, об уменьшении ее размера или освобождении от ее уплаты, всемерно обеспечивать доступ к правосудию с целью реализации права граждан на судебную защиту, если их имущественное положение не позволяет уплатить государственную пошлину.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер - лицо, получающее ежемесячную денежную выплату (пенсию), в частности, в целях компенсации заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности (п. 1 ст. 3 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер - лицо, получающее ежемесячную денежную выплату (пенсию), в частности, в целях компенсации заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности (п. 1 ст. 3 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения, установленных на региональном (местном) уровне. Чаще всего льготы предусмотрены для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов, пенсионеров, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения, установленных на региональном (местном) уровне. Чаще всего льготы предусмотрены для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов, пенсионеров, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и др.
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.