Льготы для вновь созданных ит-Компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для вновь созданных ит-Компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Аналогичная ситуация с ИТ-отраслью: поскольку эта отрасль сейчас выступает одной из приоритетных, ИТ-компаниям разрешено выделяться и реорганизовываться, чтобы часть выручки не облагать и экономить на социальных взносах. Позиция налоговых органов была высказана в нескольких письмах: "меры поддержки IT-компаний распространяются на вновь создаваемые и на образованные в результате реорганизации (разделение, выделение) компании. Достаточная деловая цель - реальное ведение соответствующей деятельности" <6>, "сама по себе реорганизация IT-компаний, в том числе разделение и выделение, не может квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения (дробление бизнеса, необоснованное получение налоговых льгот и пр.)" <7>.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Аналогичная ситуация с ИТ-отраслью: поскольку эта отрасль сейчас выступает одной из приоритетных, ИТ-компаниям разрешено выделяться и реорганизовываться, чтобы часть выручки не облагать и экономить на социальных взносах. Позиция налоговых органов была высказана в нескольких письмах: "меры поддержки IT-компаний распространяются на вновь создаваемые и на образованные в результате реорганизации (разделение, выделение) компании. Достаточная деловая цель - реальное ведение соответствующей деятельности" <6>, "сама по себе реорганизация IT-компаний, в том числе разделение и выделение, не может квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения (дробление бизнеса, необоснованное получение налоговых льгот и пр.)" <7>.
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Изложенные выводы на первый взгляд подтверждались письмом ФНС России от 9 апреля 2021 года N СД-19-3/173@ в отношении распространения мер поддержки IT-компаний как на вновь создаваемые, так и на образованные в результате реорганизации (разделение, выделение) компании. Конечно, при отсутствии искажений, направленных на создание видимости соблюдения условий для применения мер поддержки. В данном случае для применения налоговых преимуществ необходимо рассматривать в качестве достаточной деловой цели реальное ведение соответствующей деятельности или ведение деятельности на определенной территории.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Изложенные выводы на первый взгляд подтверждались письмом ФНС России от 9 апреля 2021 года N СД-19-3/173@ в отношении распространения мер поддержки IT-компаний как на вновь создаваемые, так и на образованные в результате реорганизации (разделение, выделение) компании. Конечно, при отсутствии искажений, направленных на создание видимости соблюдения условий для применения мер поддержки. В данном случае для применения налоговых преимуществ необходимо рассматривать в качестве достаточной деловой цели реальное ведение соответствующей деятельности или ведение деятельности на определенной территории.
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ПФ РФ от 24.03.2011
<О порядке применения пониженных тарифов страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, некоторыми категориями плательщиков>IT-компания утрачивает право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января) (ч. 2.4 ст. 57 Федерального закона N 212-ФЗ). Пени не начисляются.
<О порядке применения пониженных тарифов страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, некоторыми категориями плательщиков>IT-компания утрачивает право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января) (ч. 2.4 ст. 57 Федерального закона N 212-ФЗ). Пени не начисляются.
Вопрос-Ответ. "Изменения в системе обязательного пенсионного страхования в 2011 году"Ответ: Применяемая организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, система налогообложения не влияет на возможность применения этой организацией пониженных тарифов страховых взносов, если она соблюдает все три условия, определенные частью 2.1 статьи 57 Федерального закона N 212-ФЗ (для вновь созданных организаций - частью 2.2 статьи 57 Федерального закона N 212-ФЗ).
Статья: Заполняем РСВ за полугодие с оглядкой на позицию контролирующих органов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 14)С 2021 г. для IT-компаний установлен совокупный пониженный тариф взносов 7,6%. И одно из условий применения этого тарифа для вновь созданных организаций - ССЧ работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее 7 человек <3>. И IT-компания, претендующая на льготу, должна указывать ССЧ работников не только на титульном листе расчета по взносам, но и в строке 010 приложения 5 к разделу 1 расчета.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 14)С 2021 г. для IT-компаний установлен совокупный пониженный тариф взносов 7,6%. И одно из условий применения этого тарифа для вновь созданных организаций - ССЧ работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее 7 человек <3>. И IT-компания, претендующая на льготу, должна указывать ССЧ работников не только на титульном листе расчета по взносам, но и в строке 010 приложения 5 к разделу 1 расчета.
Статья: Разъяснения ПФР для новых льготников
(Мокрецов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 4)Одним из условий для применения льготных тарифов IT-компаниями является наличие документа, подтверждающего государственную аккредитацию в области информационных технологий. Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758. С 25 января 2011 г. это Постановление действует в новой редакции. Теперь государственную аккредитацию организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, проводит Минкомсвязи России, а не Федеральное агентство по информационным технологиям. Соответственно, именно в адрес Минкомсвязи России следует направлять необходимые для получения госаккредитации документы.
(Мокрецов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 4)Одним из условий для применения льготных тарифов IT-компаниями является наличие документа, подтверждающего государственную аккредитацию в области информационных технологий. Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758. С 25 января 2011 г. это Постановление действует в новой редакции. Теперь государственную аккредитацию организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, проводит Минкомсвязи России, а не Федеральное агентство по информационным технологиям. Соответственно, именно в адрес Минкомсвязи России следует направлять необходимые для получения госаккредитации документы.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 09.02.2007 N 13н
("Консультант", 2007, N 10)Специальную шкалу регрессии могут применять только IT-компании, которые соответствуют трем критериям. Во-первых, фирма должна получить госаккредитацию, подтверждающую ее статус. Во-вторых, льготой можно пользоваться, если за 9 месяцев предыдущего года выручка от разработки программ составила не менее 90 процентов от всех доходов организации. Причем 70 процентов выручки от IT-деятельности должны быть получены от зарубежных компаний. В-третьих, для применения особой регрессивной шкалы соцналога имеет значение среднесписочная численность работников IT-компании. За 9 месяцев предшествующего года она должна превышать 50 человек. Если же речь идет о вновь созданных фирмах, доходы и численность работников должны рассчитываться не за 9 месяцев предыдущего года, а за текущий отчетный (налоговый) период.
("Консультант", 2007, N 10)Специальную шкалу регрессии могут применять только IT-компании, которые соответствуют трем критериям. Во-первых, фирма должна получить госаккредитацию, подтверждающую ее статус. Во-вторых, льготой можно пользоваться, если за 9 месяцев предыдущего года выручка от разработки программ составила не менее 90 процентов от всех доходов организации. Причем 70 процентов выручки от IT-деятельности должны быть получены от зарубежных компаний. В-третьих, для применения особой регрессивной шкалы соцналога имеет значение среднесписочная численность работников IT-компании. За 9 месяцев предшествующего года она должна превышать 50 человек. Если же речь идет о вновь созданных фирмах, доходы и численность работников должны рассчитываться не за 9 месяцев предыдущего года, а за текущий отчетный (налоговый) период.
Вопрос: С какого момента не действуют требования к численности сотрудников IT-компаний для льгот по уплате страховых взносов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: С какого момента не действуют требования к численности сотрудников IT-компаний для льгот по уплате страховых взносов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: С какого момента не действуют требования к численности сотрудников IT-компаний для льгот по уплате страховых взносов?
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией, не являющейся вновь созданной, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 24.03.2021 N 03-15-06/21081)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.01.2021 по вопросам применения ИТ-организацией льготы по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов и в дополнение к письму Департамента от 18.03.2021 N 03-03-06/1/19460 сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.03.2021 N 03-15-06/21081)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.01.2021 по вопросам применения ИТ-организацией льготы по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов и в дополнение к письму Департамента от 18.03.2021 N 03-03-06/1/19460 сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 16.10.2010 N 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 22)Обратите внимание! Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, есть и другая льгота, связанная с льготным порядком расчета амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Но следует учесть, что для ее применения сумма доходов определяется не за девять месяцев предыдущего года, а за отчетный (налоговый) период. Как можно увидеть ниже, такой подход в отношении ЕСН и страховых взносов установлен только для вновь созданных предприятий.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 22)Обратите внимание! Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, есть и другая льгота, связанная с льготным порядком расчета амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Но следует учесть, что для ее применения сумма доходов определяется не за девять месяцев предыдущего года, а за отчетный (налоговый) период. Как можно увидеть ниже, такой подход в отношении ЕСН и страховых взносов установлен только для вновь созданных предприятий.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 20.06.2008 N 03-04-06-02/61
("Консультант", 2008, N 16)Вновь созданные организации также могут воспользоваться данной льготой. Однако в отношении них показатели по доле доходов и численности работников должны выполняться по итогам текущего отчетного (налогового) периода.
("Консультант", 2008, N 16)Вновь созданные организации также могут воспользоваться данной льготой. Однако в отношении них показатели по доле доходов и численности работников должны выполняться по итогам текущего отчетного (налогового) периода.
Статья: IT-компаниям: получил аккредитацию - пользуйся льготой
("Главная книга", 2007, N 23)Право на льготы имеют IT-компании, у которых в 2007 г. выполняются все условия <5>:
("Главная книга", 2007, N 23)Право на льготы имеют IT-компании, у которых в 2007 г. выполняются все условия <5>:
"Постатейный комментарий к Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, в таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января) (часть 2.4 статьи 57 Закона N 212-ФЗ). Пени не начисляются.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, в таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января) (часть 2.4 статьи 57 Закона N 212-ФЗ). Пени не начисляются.
Вопрос: Создана новая компания, основной вид деятельности - в области IT-технологий. Может ли компания применять льготы по налогу на прибыль в первый год работы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Применение пониженных ставок возможно как для давно существующих, так и для вновь созданных IT-компаний.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Применение пониженных ставок возможно как для давно существующих, так и для вновь созданных IT-компаний.