Льгота по статье 145 нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по статье 145 нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
Статья: "Налогов платим - во! Эх, нам бы в "Сколково"!" Как получить резидентство?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Имейте в виду. Нужно следить за годовым размером выручки и прибыли. Если размер выручки за год превысит один миллиард рублей, а размер прибыли нарастающим итогом начиная с года превышения выручки превысит 300 миллионов рублей, то льготы действовать перестанут (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Суммы налогов за этот период придется заплатить.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Имейте в виду. Нужно следить за годовым размером выручки и прибыли. Если размер выручки за год превысит один миллиард рублей, а размер прибыли нарастающим итогом начиная с года превышения выручки превысит 300 миллионов рублей, то льготы действовать перестанут (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Суммы налогов за этот период придется заплатить.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, проверка пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации о непредоставлении налогоплательщикам, реализующим подакцизные товары, налоговой льготы, предусмотренной статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, означала бы оценку целесообразности решения законодателя, что не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную статьей 125 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, проверка пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации о непредоставлении налогоплательщикам, реализующим подакцизные товары, налоговой льготы, предусмотренной статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, означала бы оценку целесообразности решения законодателя, что не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную статьей 125 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 N 43-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом нормами НК РФ установлен прямой запрет на отказ в течение 12 месяцев от применения освобождения организациям и индивидуальным предпринимателям, уведомившим налоговый орган об использовании права на освобождение (продление освобождения), за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с превышением лимитов выручки или в связи с реализацией подакцизных товаров (п. п. 4, 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом нормами НК РФ установлен прямой запрет на отказ в течение 12 месяцев от применения освобождения организациям и индивидуальным предпринимателям, уведомившим налоговый орган об использовании права на освобождение (продление освобождения), за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с превышением лимитов выручки или в связи с реализацией подакцизных товаров (п. п. 4, 5 ст. 145 НК РФ).
Типовая ситуация: Как получить, подтвердить и продлить освобождение от НДС и отказаться от него (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)4. Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)4. Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).
Статья: Правила ведения учреждениями спорта книги покупок и книги продаж
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Многие бюджетные (автономные) учреждения спорта совершают операции, не подлежащие обложению НДС по основаниям, предусмотренным ст. 149 НК РФ. Кроме того, учреждения могут быть освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Нужно ли в этих случаях вести книгу покупок и книгу продаж? Каков порядок ведения книги покупок и книги продаж учреждениями спорта, не имеющими льгот по НДС? Давайте разбираться.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Многие бюджетные (автономные) учреждения спорта совершают операции, не подлежащие обложению НДС по основаниям, предусмотренным ст. 149 НК РФ. Кроме того, учреждения могут быть освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Нужно ли в этих случаях вести книгу покупок и книгу продаж? Каков порядок ведения книги покупок и книги продаж учреждениями спорта, не имеющими льгот по НДС? Давайте разбираться.
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. При определенных условиях действует освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Однако в ряде случаев НДС нужно уплачивать и при освобождении;
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. При определенных условиях действует освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Однако в ряде случаев НДС нужно уплачивать и при освобождении;
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Тем самым неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика возникает в случае досрочного прекращения его особого статуса, дающего ему право на получение налоговых льгот, либо при невыполнении условий их предоставления иным образом.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Тем самым неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика возникает в случае досрочного прекращения его особого статуса, дающего ему право на получение налоговых льгот, либо при невыполнении условий их предоставления иным образом.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Имейте в виду, что нужно следить за годовым размером выручки и прибыли. Если размер выручки за год превысит 1 млрд рублей, а размер прибыли нарастающим итогом, начиная с года превышения выручки, превысит 300 млн рублей, то льготы действовать перестанут (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Суммы налогов за этот период придется заплатить.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Имейте в виду, что нужно следить за годовым размером выручки и прибыли. Если размер выручки за год превысит 1 млрд рублей, а размер прибыли нарастающим итогом, начиная с года превышения выручки, превысит 300 млн рублей, то льготы действовать перестанут (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Суммы налогов за этот период придется заплатить.
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС? Или нужно представить декларацию по НДС в части операций, не подлежащих налогообложению по п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку от применения данной льготы нельзя отказаться?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС? Или нужно представить декларацию по НДС в части операций, не подлежащих налогообложению по п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку от применения данной льготы нельзя отказаться?
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-вторых, если гостиница находится на упрощенке, не имеет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК и выбрала ставки НДС 5% или 7%, то НДС с гостиничных услуг она должна платить по выбранной пониженной ставке. При этом у нее нет права на "гостиничную" нулевую ставку НДС, но нет и обязанности считать налог по ставке 20% <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-вторых, если гостиница находится на упрощенке, не имеет права на НДС-освобождение по ст. 145 НК и выбрала ставки НДС 5% или 7%, то НДС с гостиничных услуг она должна платить по выбранной пониженной ставке. При этом у нее нет права на "гостиничную" нулевую ставку НДС, но нет и обязанности считать налог по ставке 20% <17>.
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ.